集團(tuán)銷售結(jié)算管理制度?一、總則（一）目的為了規(guī)范集團(tuán)銷售結(jié)算流程，加強銷售款項的管理，確保銷售業(yè)務(wù)的順利進(jìn)行，保障公司資金安全，提高資金使用效率，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于集團(tuán)內(nèi)各銷售公司、分公司及相關(guān)業(yè)務(wù)部門涉及銷售結(jié)算的各項業(yè)務(wù)活動。（三）基本原則1.準(zhǔn)確性原則：銷售結(jié)算數(shù)據(jù)必須準(zhǔn)確、真實地反映銷售業(yè)務(wù)的實際情況，確保財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)一致。2.及時性原則：銷售結(jié)算工作應(yīng)按照規(guī)定的時間節(jié)點及時完成，避免因結(jié)算延遲影響公司資金回籠和業(yè)務(wù)開展。3.合規(guī)性原則：銷售結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、會計準(zhǔn)則以及公司內(nèi)部相關(guān)制度規(guī)定。4.風(fēng)險控制原則：加強銷售結(jié)算過程中的風(fēng)險識別、評估和控制，防范壞賬風(fēng)險，保障公司資產(chǎn)安全。二、銷售結(jié)算流程（一）銷售合同簽訂1.銷售部門與客戶進(jìn)行商務(wù)洽談，達(dá)成合作意向后，簽訂銷售合同。銷售合同應(yīng)明確產(chǎn)品或服務(wù)的規(guī)格、數(shù)量、價格、交貨方式、付款方式、結(jié)算周期等條款。2.銷售合同簽訂后，由銷售部門負(fù)責(zé)將合同副本提交給財務(wù)部門備案，財務(wù)部門對合同中的結(jié)算條款進(jìn)行審核，確保其符合公司結(jié)算政策和財務(wù)要求。（二）發(fā)貨與送貨1.根據(jù)銷售合同約定，生產(chǎn)部門組織安排生產(chǎn)，并按照規(guī)定的時間和質(zhì)量要求完成產(chǎn)品生產(chǎn)。生產(chǎn)完成后，倉儲部門根據(jù)銷售訂單進(jìn)行發(fā)貨，并開具發(fā)貨單。2.發(fā)貨單應(yīng)詳細(xì)記錄產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、發(fā)貨日期、客戶名稱等信息，并由發(fā)貨人和倉庫負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。發(fā)貨單一式多聯(lián)，其中一聯(lián)交銷售部門，一聯(lián)交財務(wù)部門，一聯(lián)留存?zhèn)}庫。3.對于需要送貨上門的業(yè)務(wù)，物流部門負(fù)責(zé)安排運輸車輛將貨物送達(dá)客戶指定地點，并由客戶在送貨回執(zhí)上簽字確認(rèn)。送貨回執(zhí)應(yīng)注明收貨日期、貨物數(shù)量、規(guī)格等信息，作為銷售結(jié)算的依據(jù)之一。（三）發(fā)票開具1.銷售部門根據(jù)發(fā)貨情況和銷售合同約定，及時通知財務(wù)部門開具銷售發(fā)票。財務(wù)部門按照國家稅收法規(guī)和公司財務(wù)制度的規(guī)定，準(zhǔn)確開具發(fā)票。2.發(fā)票內(nèi)容應(yīng)與銷售合同、發(fā)貨單一致，包括產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息。發(fā)票開具后，由專人負(fù)責(zé)登記發(fā)票開具臺賬，記錄發(fā)票號碼、開具日期、客戶名稱、金額等詳細(xì)信息。3.銷售發(fā)票開具后，應(yīng)及時送達(dá)客戶。對于需要郵寄發(fā)票的，應(yīng)選擇安全可靠的快遞公司，并留存快遞單號作為發(fā)票送達(dá)的證明。（四）貨款催收1.銷售部門負(fù)責(zé)按照銷售合同約定的付款方式和結(jié)算周期，及時向客戶催收貨款。在貨款到期前，銷售部門應(yīng)通過電話、郵件、上門拜訪等方式提醒客戶按時付款。2.對于逾期未付款的客戶，銷售部門應(yīng)建立專門的催收臺賬，詳細(xì)記錄客戶逾期情況、催收措施、催收結(jié)果等信息。同時，加強與客戶的溝通協(xié)調(diào)，了解逾期原因，制定針對性的催收方案，加大催收力度，盡快收回貨款。3.如客戶出現(xiàn)重大財務(wù)危機或惡意拖欠貨款等情況，銷售部門應(yīng)及時將相關(guān)信息反饋給財務(wù)部門和風(fēng)險管理部門，共同商討應(yīng)對措施，必要時通過法律途徑維護(hù)公司合法權(quán)益。（五）收款確認(rèn)與結(jié)算1.財務(wù)部門收到客戶支付的貨款后，應(yīng)及時進(jìn)行收款確認(rèn)。收款確認(rèn)方式包括銀行到賬通知、現(xiàn)金收款收據(jù)等。財務(wù)部門根據(jù)收款確認(rèn)信息，核對收款金額與銷售發(fā)票金額是否一致。2.對于銀行轉(zhuǎn)賬收款，財務(wù)部門應(yīng)在收到銀行到賬通知后，及時與銷售部門核對客戶名稱、金額等信息，并在系統(tǒng)中進(jìn)行收款確認(rèn)操作。對于現(xiàn)金收款，財務(wù)部門應(yīng)開具現(xiàn)金收款收據(jù)，并由收款人簽字確認(rèn)?，F(xiàn)金收款收據(jù)應(yīng)及時交財務(wù)部門入賬，并定期進(jìn)行盤點核對。3.財務(wù)部門在完成收款確認(rèn)后，按照公司財務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行銷售結(jié)算賬務(wù)處理。結(jié)算賬務(wù)處理應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，準(zhǔn)確記錄銷售收入、應(yīng)收賬款、銀行存款等科目，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性。三、銷售結(jié)算方式（一）現(xiàn)金結(jié)算1.對于金額較小、交易頻繁的客戶，經(jīng)公司批準(zhǔn)，可以采用現(xiàn)金結(jié)算方式。2.銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時，客戶以現(xiàn)金支付貨款的，銷售部門應(yīng)及時通知財務(wù)部門安排收款。財務(wù)部門收到現(xiàn)金后，應(yīng)立即開具現(xiàn)金收款收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋財務(wù)專用章。3.現(xiàn)金收款應(yīng)由專人負(fù)責(zé)，收款人員應(yīng)在收款后及時將現(xiàn)金繳存銀行，并將銀行進(jìn)賬單交財務(wù)部門記賬。財務(wù)部門應(yīng)定期對現(xiàn)金收款情況進(jìn)行核對，確?，F(xiàn)金安全。（二）銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算1.銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算是公司銷售結(jié)算的主要方式，適用于與各類客戶的交易。2.銷售合同簽訂時，應(yīng)明確約定銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，包括收款銀行賬號、開戶銀行名稱等信息。客戶應(yīng)按照合同約定的時間和金額，將貨款足額轉(zhuǎn)賬至公司指定的銀行賬戶。3.財務(wù)部門應(yīng)及時關(guān)注銀行賬戶資金到賬情況，收到銀行到賬通知后，應(yīng)與銷售部門核對客戶名稱、金額等信息是否一致。如發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時與銀行和客戶溝通核實。（三）票據(jù)結(jié)算1.票據(jù)結(jié)算包括支票、匯票、本票等結(jié)算方式。公司在與客戶簽訂銷售合同時，可以根據(jù)實際情況約定采用票據(jù)結(jié)算方式。2.客戶以票據(jù)支付貨款的，銷售部門應(yīng)及時將票據(jù)交財務(wù)部門審核。財務(wù)部門對票據(jù)的真實性、有效性、完整性進(jìn)行審核，確保票據(jù)符合法律法規(guī)和公司財務(wù)制度的要求。3.對于審核通過的票據(jù)，財務(wù)部門應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓、貼現(xiàn)、托收等操作，確保票據(jù)款項及時足額收回。同時，財務(wù)部門應(yīng)建立票據(jù)管理臺賬，詳細(xì)記錄票據(jù)的種類、號碼、出票日期、到期日期、金額、客戶名稱等信息，加強票據(jù)的跟蹤管理。四、應(yīng)收賬款管理（一）應(yīng)收賬款賬齡分析1.財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，按照賬齡長短將應(yīng)收賬款分為不同的時間段，如1個月以內(nèi)、13個月、36個月、612個月、1年以上等。2.通過賬齡分析，及時掌握應(yīng)收賬款的分布情況和逾期情況，為制定合理的催收策略提供依據(jù)。對于賬齡較長的應(yīng)收賬款，應(yīng)重點關(guān)注，加大催收力度。（二）壞賬準(zhǔn)備計提1.公司按照謹(jǐn)慎性原則，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行全面檢查，預(yù)計可能發(fā)生的壞賬損失，并計提壞賬準(zhǔn)備。2.壞賬準(zhǔn)備的計提方法和比例應(yīng)符合國家會計準(zhǔn)則和公司財務(wù)制度的規(guī)定。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款的賬齡、客戶信用狀況等因素，合理估計壞賬損失金額，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（三）壞賬核銷1.對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)公司批準(zhǔn)后可以進(jìn)行壞賬核銷。壞賬核銷應(yīng)遵循嚴(yán)格的審批程序，由銷售部門提出申請，提供相關(guān)證明材料，如客戶破產(chǎn)清算文件、法院判決書、工商注銷證明等。2.財務(wù)部門對銷售部門提交的壞賬核銷申請進(jìn)行審核，審核通過后報公司管理層審批。經(jīng)批準(zhǔn)核銷的壞賬，應(yīng)在財務(wù)賬面上進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，沖減應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備。3.已核銷的壞賬如以后又收回的，應(yīng)及時入賬，沖減壞賬損失，并恢復(fù)應(yīng)收賬款。五、銷售結(jié)算風(fēng)險控制（一）客戶信用評估1.在與客戶開展銷售業(yè)務(wù)前，銷售部門應(yīng)會同信用管理部門對客戶進(jìn)行信用評估。信用評估內(nèi)容包括客戶的基本情況、經(jīng)營狀況、財務(wù)狀況、信用記錄等方面。2.根據(jù)信用評估結(jié)果，確定客戶的信用等級和信用額度。對于信用狀況良好的客戶，可以給予較高的信用額度和較長的結(jié)算周期；對于信用狀況較差或存在風(fēng)險的客戶，應(yīng)采取謹(jǐn)慎的銷售策略，如縮短結(jié)算周期、要求預(yù)付款等。3.信用管理部門應(yīng)定期對客戶信用狀況進(jìn)行跟蹤評估，及時調(diào)整客戶信用等級和信用額度。如客戶出現(xiàn)信用狀況惡化等情況，應(yīng)及時通知銷售部門停止發(fā)貨或采取其他風(fēng)險防范措施。（二）合同風(fēng)險審查1.銷售合同簽訂前，法務(wù)部門應(yīng)會同財務(wù)部門對合同條款進(jìn)行風(fēng)險審查。重點審查合同中的結(jié)算條款、違約責(zé)任條款、爭議解決條款等，確保合同條款符合法律法規(guī)和公司利益要求。2.對于涉及重大金額或風(fēng)險較高的銷售合同，應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行專題討論和風(fēng)險評估，制定相應(yīng)的風(fēng)險應(yīng)對措施。3.在合同履行過程中，如發(fā)現(xiàn)合同條款存在問題或需要變更的，應(yīng)及時與客戶協(xié)商溝通，并按照公司合同管理制度的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)。（三）內(nèi)部監(jiān)督與審計1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對銷售結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行審計監(jiān)督，檢查銷售結(jié)算流程的執(zhí)行情況、應(yīng)收賬款管理情況、銷售合同履行情況等。2.通過審計監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)銷售結(jié)算業(yè)務(wù)中存在的問題和風(fēng)險隱患，并提出改進(jìn)建議和整改措施。對違反公司銷售結(jié)算管理制度的行為，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理。3.財務(wù)部門應(yīng)加強對銷售結(jié)算數(shù)據(jù)的核對和分析，定期與銷售部門、倉儲部門等相關(guān)部門進(jìn)行數(shù)據(jù)對賬，確保銷售結(jié)算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。同時，建立健全銷售結(jié)算內(nèi)部報告制度，及時向上級領(lǐng)導(dǎo)匯報銷售結(jié)算業(yè)務(wù)情況和存在的問題。六、銷售結(jié)算相關(guān)部門職責(zé)（一）銷售部門1.負(fù)責(zé)與客戶簽訂銷售合同，確保合同條款符合公司要求，并及時將合同副本提交給財務(wù)部門備案。2.按照銷售合同約定的時間和質(zhì)量要求組織發(fā)貨，開具發(fā)貨單，并及時通知財務(wù)部門開具銷售發(fā)票。3.負(fù)責(zé)貨款的催收工作，按照規(guī)定的付款方式和結(jié)算周期向客戶催收貨款，及時反饋客戶逾期付款情況和催收結(jié)果。4.協(xié)助財務(wù)部門進(jìn)行銷售結(jié)算數(shù)據(jù)的核對和分析，提供相關(guān)業(yè)務(wù)信息支持。（二）財務(wù)部門1.負(fù)責(zé)審核銷售合同中的結(jié)算條款，確保其符合公司結(jié)算政策和財務(wù)要求。2.根據(jù)銷售部門提供的發(fā)貨單和客戶付款情況，及時準(zhǔn)確地開具銷售發(fā)票，并做好發(fā)票開具登記工作。3.負(fù)責(zé)銷售款項的收款確認(rèn)和結(jié)算賬務(wù)處理，按照規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收賬款的核算和管理，定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和壞賬準(zhǔn)備計提。4.加強與銷售部門、客戶及銀行等相關(guān)方的溝通協(xié)調(diào)，及時處理銷售結(jié)算過程中出現(xiàn)的問題。5.配合內(nèi)部審計部門對銷售結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行審計監(jiān)督，提供相關(guān)財務(wù)資料和數(shù)據(jù)支持。（三）倉儲部門1.根據(jù)銷售訂單組織產(chǎn)品發(fā)貨，確保發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格等信息與銷售訂單一致，并開具發(fā)貨單。2.負(fù)責(zé)貨物的出入庫管理，建立健全庫存臺賬，定期進(jìn)行盤點核對，確保庫存數(shù)量準(zhǔn)確無誤。3.協(xié)助財務(wù)部門進(jìn)行銷售結(jié)算數(shù)據(jù)的核對，提供貨物出入庫相關(guān)信息支持。（四）信用管理部門1.負(fù)責(zé)建立和完善客戶信用評估體系，對客戶進(jìn)行信用評估，確定客戶信用等級和信用額度。2.定期跟蹤評估客戶信用狀況，及時調(diào)整客戶信用等級和信用額度，并將相關(guān)信息反饋給銷售部門。3.協(xié)助銷售部門制定信用銷售策略，防范信用風(fēng)險。（五）法務(wù)部門1.參與銷售合同的起草、審核和簽訂工作，對合同條款進(jìn)行法律審查，確保合同合法合規(guī)。2.為銷售結(jié)算業(yè)務(wù)提供法