資金預(yù)算支出管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司資金預(yù)算支出管理，規(guī)范資金使用流程，提高資金使用效益，保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的順利開展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司總部及各下屬分支機(jī)構(gòu)的資金預(yù)算支出管理。（三）基本原則1.計(jì)劃性原則所有資金預(yù)算支出應(yīng)納入年度預(yù)算計(jì)劃，按照預(yù)算安排進(jìn)行支出，確保資金使用的計(jì)劃性和可控性。2.效益性原則資金使用應(yīng)注重效益，優(yōu)先保障公司核心業(yè)務(wù)和重點(diǎn)項(xiàng)目的資金需求，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。3.審批性原則嚴(yán)格執(zhí)行資金支出審批程序，未經(jīng)審批不得支出資金，確保資金支出的合法性、合規(guī)性和合理性。4.監(jiān)督性原則建立健全資金預(yù)算支出監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)資金使用過程的監(jiān)控和檢查，確保資金安全。二、資金預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。2.公司各部門的業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作安排。3.歷史數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)。（二）編制流程1.每年[具體時(shí)間]前，公司各部門根據(jù)本部門下一年度的業(yè)務(wù)計(jì)劃和工作安排，編制本部門的資金預(yù)算草案，提交至財(cái)務(wù)部門。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的資金預(yù)算草案進(jìn)行匯總、審核和平衡，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，編制公司年度資金預(yù)算草案。3.公司年度資金預(yù)算草案經(jīng)公司管理層審議通過后，報(bào)董事會(huì)審批。4.董事會(huì)審批通過后的公司年度資金預(yù)算，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)至各部門執(zhí)行。（三）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。2.成本預(yù)算包括生產(chǎn)成本、銷售成本、管理成本、財(cái)務(wù)成本等。3.費(fèi)用預(yù)算包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、研發(fā)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。4.資本性支出預(yù)算包括固定資產(chǎn)購置、無形資產(chǎn)購置、長(zhǎng)期股權(quán)投資等。5.現(xiàn)金流量預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量等。三、資金預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行責(zé)任各部門負(fù)責(zé)人為部門資金預(yù)算執(zhí)行的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)組織本部門按照預(yù)算安排執(zhí)行資金支出，并確保資金使用的合法性、合規(guī)性和合理性。（二）預(yù)算執(zhí)行流程1.各部門根據(jù)下達(dá)的年度資金預(yù)算，編制月度資金預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)各部門月度資金預(yù)算執(zhí)行計(jì)劃，審核并安排資金支出。3.資金支出申請(qǐng)部門按照公司規(guī)定的審批程序，提交資金支出申請(qǐng)。4.審批部門對(duì)資金支出申請(qǐng)進(jìn)行審批，審批通過后，財(cái)務(wù)部門辦理資金支付手續(xù)。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，由預(yù)算執(zhí)行部門提出書面申請(qǐng)，詳細(xì)說明調(diào)整的原因、金額和對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響。2.財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行部門提交的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核，并提出審核意見。3.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)公司管理層審議通過后，報(bào)董事會(huì)審批。4.董事會(huì)審批通過后的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)部門下達(dá)至各部門執(zhí)行。四、資金支出審批（一）審批原則1.分級(jí)審批原則根據(jù)資金支出金額的大小，實(shí)行分級(jí)審批制度。2.誰審批誰負(fù)責(zé)原則審批人對(duì)資金支出的合法性、合規(guī)性和合理性負(fù)責(zé)。（二）審批流程1.資金支出申請(qǐng)部門填寫資金支出申請(qǐng)表，詳細(xì)說明支出的原因、金額、用途等，并附上相關(guān)的合同、協(xié)議、發(fā)票等證明材料。2.資金支出申請(qǐng)表經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至財(cái)務(wù)部門審核。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)資金支出申請(qǐng)表及相關(guān)證明材料進(jìn)行審核，審核通過后，提交至審批部門審批。4.審批部門按照分級(jí)審批原則，對(duì)資金支出申請(qǐng)表進(jìn)行審批。審批通過后，財(cái)務(wù)部門辦理資金支付手續(xù)。（三）審批權(quán)限1.日常費(fèi)用支出（1）金額在[x]元以下的，由部門負(fù)責(zé)人審批。（2）金額在[x]元至[x]元之間的，由分管副總經(jīng)理審批。（3）金額在[x]元以上的，由總經(jīng)理審批。2.專項(xiàng)費(fèi)用支出（1）金額在[x]元以下的，由分管副總經(jīng)理審批。（2）金額在[x]元至[x]元之間的，由總經(jīng)理審批。（3）金額在[x]元以上的，由董事會(huì)審批。3.資本性支出（1）金額在[x]元以下的，由總經(jīng)理審批。（2）金額在[x]元至[x]元之間的，由董事會(huì)審批。（3）金額在[x]元以上的，由股東大會(huì)審批。五、資金支付管理（一）支付方式1.支票支付適用于同城結(jié)算，金額較大且安全性要求較高的支付業(yè)務(wù)。2.匯票支付適用于異地結(jié)算，金額較大且安全性要求較高的支付業(yè)務(wù)。3.電匯支付適用于異地結(jié)算，金額較小且時(shí)效性要求較高的支付業(yè)務(wù)。4.網(wǎng)上銀行支付適用于小額、高頻的支付業(yè)務(wù)，方便快捷，提高支付效率。（二）支付流程1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批通過的資金支出申請(qǐng)表，填寫付款憑證。2.付款憑證經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，提交至出納人員辦理資金支付手續(xù)。3.出納人員根據(jù)付款憑證，選擇合適的支付方式進(jìn)行支付，并在付款憑證上加蓋"付訖"章。4.支付完成后，出納人員及時(shí)登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬，并將相關(guān)的支付憑證和發(fā)票等資料歸檔保存。（三）支付安全1.加強(qiáng)對(duì)支付密碼、密鑰等重要信息的管理，確保支付安全。2.定期更換支付密碼和密鑰，防止信息泄露。3.嚴(yán)格控制網(wǎng)上銀行支付的操作權(quán)限，設(shè)置不同級(jí)別的審批流程，確保支付安全。六、資金預(yù)算監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.財(cái)務(wù)部門定期對(duì)各部門資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議。2.內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)公司資金預(yù)算支出管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保資金使用的合法性、合規(guī)性和合理性。3.建立資金預(yù)算支出管理信息系統(tǒng)，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并預(yù)警。（二）考核指標(biāo)1.預(yù)算執(zhí)行率預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際支出金額/預(yù)算金額×100%2.預(yù)算偏差率預(yù)算偏差率=（實(shí)際支出金額預(yù)算金額）/預(yù)算金額×100%（三）考核辦法1.公司對(duì)各部門資金預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行年度考核，考核結(jié)果與部門績(jī)效掛鉤。2.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行率高、預(yù)算偏差率低的部門，給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于預(yù)算執(zhí)行率低、預(yù)算偏差率高的部門，給予批評(píng)和處罰。