連鎖藥店財物管理制度?一、總則（一）目的為加強連鎖藥店的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，確保連鎖藥店的資產(chǎn)安全、完整，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度，結(jié)合本連鎖藥店的實際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于連鎖藥店總部及各門店的財務(wù)管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，依法進行財務(wù)活動。2.規(guī)范性原則：建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)核算和管理流程。3.準(zhǔn)確性原則：確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確、完整，為經(jīng)營決策提供可靠依據(jù)。4.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高經(jīng)濟效益。二、財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置連鎖藥店應(yīng)設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)全公司的財務(wù)管理工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置相應(yīng)的崗位，如會計、出納、財務(wù)主管等。（二）人員崗位職責(zé)1.財務(wù)主管負責(zé)制定和完善財務(wù)管理制度，組織實施財務(wù)核算和管理工作。編制財務(wù)預(yù)算和財務(wù)報表，定期進行財務(wù)分析，為經(jīng)營決策提供支持。負責(zé)資金管理，合理安排資金，確保資金安全。監(jiān)督財務(wù)收支情況，審核財務(wù)憑證和報表，確保財務(wù)信息真實、準(zhǔn)確。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，辦理有關(guān)稅務(wù)申報和銀行結(jié)算等事宜。組織財務(wù)人員培訓(xùn)和考核，提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。2.會計按照國家統(tǒng)一的會計制度進行財務(wù)核算，編制記賬憑證，登記賬簿，編制財務(wù)報表。負責(zé)會計檔案的整理、歸檔和保管工作。協(xié)助財務(wù)主管進行財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)算編制工作。負責(zé)各項費用的核算和控制，審核費用報銷憑證。參與資產(chǎn)管理工作，定期進行資產(chǎn)清查和盤點。3.出納負責(zé)現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，確?，F(xiàn)金和銀行存款的安全。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章，確保其安全完整。負責(zé)編制資金日報表，及時向財務(wù)主管匯報資金收支情況。協(xié)助會計進行其他財務(wù)工作。三、財務(wù)核算管理（一）會計核算原則1.連鎖藥店應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行會計核算，正確計算收入、成本和費用。2.采用借貸記賬法進行賬務(wù)處理，遵循記賬規(guī)則，確保賬賬相符、賬證相符、賬實相符。3.會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目設(shè)置連鎖藥店應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度設(shè)置會計科目，結(jié)合本企業(yè)的實際情況進行明細核算。會計科目應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（三）財務(wù)報表編制1.連鎖藥店應(yīng)定期編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報送及時。2.財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)由財務(wù)主管審核并簽字蓋章，然后報送給連鎖藥店管理層和相關(guān)部門。（四）會計檔案管理1.連鎖藥店應(yīng)建立健全會計檔案管理制度，對會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表等會計資料進行妥善保管。2.會計檔案應(yīng)按照年度分類整理，裝訂成冊，注明檔案名稱、年度、月份、起止日期、保管期限等信息，并編制會計檔案保管清冊。3.會計檔案的保管期限應(yīng)按照國家規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、會計賬簿保管期限為30年，財務(wù)報表保管期限為10年。期滿后，應(yīng)按照規(guī)定進行銷毀。銷毀時，應(yīng)由財務(wù)部門會同審計部門等相關(guān)部門共同進行，并編制銷毀清冊，報經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后予以銷毀。四、資金管理（一）資金籌集1.連鎖藥店應(yīng)根據(jù)經(jīng)營發(fā)展需要，合理籌集資金。資金籌集渠道包括自有資金、銀行貸款、股東投資等。2.籌集資金應(yīng)遵循合法性、合理性、效益性原則，確保資金來源合法、可靠，資金成本合理。3.籌集資金應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方權(quán)利和義務(wù)。（二）資金使用1.連鎖藥店應(yīng)建立資金預(yù)算管理制度，對資金收支進行合理安排和控制。資金預(yù)算應(yīng)包括年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算，經(jīng)管理層審批后嚴(yán)格執(zhí)行。2.資金使用應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，不得擅自改變資金用途。如有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)報經(jīng)管理層批準(zhǔn)。3.資金支付應(yīng)遵循審批制度，嚴(yán)格審核支付憑證，確保支付事項真實、合法、合規(guī)。支付金額較大的款項，應(yīng)實行集體決策審批。4.加強對資金使用的監(jiān)督和檢查，定期對資金使用情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。（三）資金結(jié)算1.連鎖藥店應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保資金結(jié)算安全、快捷、準(zhǔn)確。2.加強對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格控制銀行賬戶的開立、變更和撤銷。銀行賬戶應(yīng)專人管理，定期核對銀行對賬單，及時發(fā)現(xiàn)和處理未達賬項。3.規(guī)范現(xiàn)金管理，嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用范圍和庫存現(xiàn)金限額規(guī)定?，F(xiàn)金收付應(yīng)做到日清月結(jié)，確?，F(xiàn)金安全。（四）資金內(nèi)部控制1.建立健全資金內(nèi)部控制制度，明確資金管理各環(huán)節(jié)的職責(zé)和權(quán)限，加強對資金收支的內(nèi)部控制。2.實行不相容職務(wù)分離制度，確保資金管理崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。如出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。3.加強對資金管理人員的培訓(xùn)和教育，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險意識，確保資金管理工作規(guī)范、有序進行。五、資產(chǎn)管理（一）流動資產(chǎn)1.貨幣資金貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。應(yīng)按照上述資金管理規(guī)定進行核算和管理。定期對貨幣資金進行清查盤點，確保賬實相符。如有不符，應(yīng)及時查明原因并進行處理。2.應(yīng)收賬款建立應(yīng)收賬款管理制度，加強對應(yīng)收賬款的核算和管理。銷售部門應(yīng)負責(zé)應(yīng)收賬款的催收工作，財務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進行分析和監(jiān)控。對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)采取有效措施進行催收，如發(fā)函催收、上門催收等。必要時，可通過法律手段進行追討。按照規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備，對確實無法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后予以核銷。3.存貨存貨包括藥品、醫(yī)療器械、辦公用品等。應(yīng)建立健全存貨管理制度，加強對存貨的采購、驗收、儲存、銷售等環(huán)節(jié)的管理。存貨采購應(yīng)按照規(guī)定的采購流程進行，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。采購合同應(yīng)明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，嚴(yán)格按照合同執(zhí)行。存貨驗收應(yīng)嚴(yán)格按照驗收標(biāo)準(zhǔn)進行，確保存貨數(shù)量、質(zhì)量符合要求。驗收合格的存貨應(yīng)及時入庫，并辦理入庫手續(xù)。加強存貨儲存管理，合理安排存貨存放地點，定期對存貨進行盤點，確保存貨賬實相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)及時查明原因并進行處理。存貨銷售應(yīng)按照規(guī)定的銷售流程進行，確保銷售業(yè)務(wù)真實、合法、合規(guī)。銷售價格應(yīng)合理確定，不得隨意降價銷售。（二）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)定義與分類固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋建筑物、機器設(shè)備、運輸工具等。按照固定資產(chǎn)的性質(zhì)和用途，將固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。2.固定資產(chǎn)購置固定資產(chǎn)購置應(yīng)按照規(guī)定的審批程序進行，經(jīng)管理層批準(zhǔn)后實施。購置固定資產(chǎn)應(yīng)進行市場調(diào)研，選擇性價比高的產(chǎn)品。購置固定資產(chǎn)應(yīng)簽訂購置合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。購置合同應(yīng)包括固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、交貨時間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。3.固定資產(chǎn)折舊按照國家規(guī)定的折舊方法和折舊年限，對固定資產(chǎn)計提折舊。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。定期對固定資產(chǎn)折舊進行核對和調(diào)整，確保折舊計提準(zhǔn)確無誤。4.固定資產(chǎn)清查定期對固定資產(chǎn)進行清查盤點，每年至少進行一次全面清查。清查盤點應(yīng)編制清查盤點報告，詳細記錄固定資產(chǎn)的數(shù)量、原值、凈值、使用狀況等信息。對于盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)及時查明原因并進行處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按照同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格入賬，并作為營業(yè)外收入處理；盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)按照賬面價值扣除累計折舊和過失人及保險公司賠償后的余額，作為營業(yè)外支出處理。六、成本費用管理（一）成本核算1.連鎖藥店應(yīng)建立成本核算制度，明確成本核算對象、成本項目和成本計算方法。成本核算對象應(yīng)根據(jù)連鎖藥店的經(jīng)營特點和管理要求確定，一般以門店或藥品品種為核算對象。2.成本項目包括藥品進價成本、運輸費、倉儲費、人員工資、水電費等。應(yīng)按照成本項目進行明細核算，準(zhǔn)確計算各項成本。3.采用適當(dāng)?shù)某杀居嬎惴椒?，如品種法、分批法、分步法等，計算藥品成本。成本計算方法應(yīng)保持相對穩(wěn)定，不得隨意變更。如有必要變更，應(yīng)報經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，并在財務(wù)報表附注中說明。（二）費用控制1.建立費用預(yù)算管理制度，對各項費用進行合理控制。費用預(yù)算應(yīng)包括銷售費用、管理費用、財務(wù)費用等，經(jīng)管理層審批后嚴(yán)格執(zhí)行。2.明確費用開支標(biāo)準(zhǔn)和審批程序，嚴(yán)格審核費用報銷憑證，確保費用支出真實、合法、合規(guī)。對于超預(yù)算的費用支出，應(yīng)報經(jīng)管理層特批。3.加強對費用的分析和監(jiān)控，定期對費用支出情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決費用管理中存在的問題。采取有效措施降低費用水平，提高經(jīng)濟效益。七、收入與利潤管理（一）收入管理1.連鎖藥店的收入包括藥品銷售收入、醫(yī)療器械銷售收入、其他銷售收入等。應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定確認(rèn)收入的實現(xiàn)。2.加強對銷售收入的核算和管理，確保銷售收入真實、準(zhǔn)確。銷售部門應(yīng)及時開具銷售發(fā)票，財務(wù)部門應(yīng)按照發(fā)票金額確認(rèn)銷售收入。3.建立銷售收入考核制度，對銷售部門的銷售收入完成情況進行考核。銷售部門應(yīng)制定合理的銷售計劃，并努力完成銷售任務(wù)。（二）利潤管理1.連鎖藥店應(yīng)按照國家規(guī)定計算利潤，并繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅應(yīng)按照應(yīng)納稅所得額和適用稅率計算繳納。2.合理分配利潤，按照公司法和公司章程的規(guī)定，提取法定盈余公積和任意盈余公積，向股東分配利潤。利潤分配方案應(yīng)報經(jīng)股東大會批準(zhǔn)后實施。3.加強對利潤的分析和管理，定期對利潤情況進行分析和評估，為經(jīng)營決策提供支持。通過分析利潤構(gòu)成和變化趨勢，找出影響利潤的因素，采取有效措施提高盈利能力。八、稅務(wù)管理（一）稅務(wù)登記連鎖藥店應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理稅務(wù)登記，如實填寫稅務(wù)登記表，提供相關(guān)資料。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)及時辦理變更稅務(wù)登記。（二）納稅申報1.按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，按時進行納稅申報，如實填報納稅申報表，報送相關(guān)納稅資料。2.準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額，及時繳納稅款。如有特殊情況需要延期繳納稅款的，應(yīng)按照規(guī)定辦理延期繳納手續(xù)。（三）稅務(wù)籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行合理的稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本。但稅務(wù)籌劃應(yīng)避免違反稅收法律法規(guī)，否則將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。（四）稅務(wù)風(fēng)險管理加強稅務(wù)風(fēng)險管理，建立健全稅務(wù)風(fēng)險管理制度，及時識別、評估和應(yīng)對稅務(wù)風(fēng)險。關(guān)注稅收政策變化，確保稅務(wù)處理符合法律法規(guī)要求。九、財務(wù)審計與監(jiān)督（一）內(nèi)部審計1.連鎖藥店應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)或配備內(nèi)部審計人員，定期對財務(wù)收支、經(jīng)濟活動等進行內(nèi)部審計。2.內(nèi)部審計應(yīng)制定審計計劃，明確審計目標(biāo)、審計范圍和審計方法。審計人員應(yīng)按照審計程序進行審計，收集審計證據(jù)，撰寫審計報告。3.內(nèi)部審計報告應(yīng)及時報送管理層，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出整改建議。管理層應(yīng)根據(jù)審計建議，及時采取措施進行整改，確保財務(wù)管理規(guī)范、有效。（二）外部審計1.按照國家有關(guān)規(guī)定，聘請具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對連鎖藥店的財務(wù)報表進行年度審計。2.積極配合外部審計機構(gòu)的