裝飾公司財會管理制度?總則目的本制度旨在規(guī)范裝飾公司的財務(wù)會計行為，加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算，確保公司財務(wù)工作的正常運行，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，提高公司的經(jīng)濟效益和社會效益。適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各分支機構(gòu)、項目部的財務(wù)會計管理活動。基本原則1.合法性原則：嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度。2.真實性原則：財務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.準確性原則：財務(wù)數(shù)據(jù)應(yīng)準確無誤，確保財務(wù)報表和財務(wù)信息的可靠性。4.及時性原則：及時進行財務(wù)核算和報告，為公司決策提供及時有效的財務(wù)信息。5.效益性原則：合理配置資源，降低成本費用，提高資金使用效益。財務(wù)機構(gòu)與人員設(shè)置財務(wù)機構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨立的財務(wù)部門，負責(zé)公司的財務(wù)管理和會計核算工作。財務(wù)部門應(yīng)根據(jù)工作需要，合理設(shè)置崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限。財務(wù)人員配備1.財務(wù)負責(zé)人：具備相應(yīng)的專業(yè)知識和管理能力，負責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司的財務(wù)工作，制定財務(wù)戰(zhàn)略和財務(wù)管理制度，參與公司重大決策。2.會計人員：負責(zé)公司的會計核算、財務(wù)報表編制、稅務(wù)申報等工作，應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，并按照國家有關(guān)規(guī)定參加繼續(xù)教育。3.出納人員：負責(zé)公司的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算、票據(jù)管理等工作，應(yīng)具備會計從業(yè)資格證書，遵守職業(yè)道德，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。財務(wù)人員職責(zé)1.財務(wù)負責(zé)人職責(zé)組織編制公司年度財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算和利潤分配方案。制定和完善公司財務(wù)管理制度，監(jiān)督財務(wù)制度的執(zhí)行情況。組織財務(wù)分析，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)和建議。負責(zé)公司資金的籌集、調(diào)配和使用，確保資金安全和合理使用。協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行等相關(guān)部門的關(guān)系，維護公司的良好形象。2.會計人員職責(zé)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，編制財務(wù)報表。負責(zé)公司各項費用的審核、記賬和核算，確保財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性。定期核對賬目，進行財產(chǎn)清查，保證賬賬相符、賬實相符。負責(zé)稅務(wù)申報和繳納工作，依法納稅，合理避稅。協(xié)助財務(wù)負責(zé)人進行財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)算編制。3.出納人員職責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格遵守現(xiàn)金管理制度。負責(zé)保管庫存現(xiàn)金、有價證券和有關(guān)印章、空白票據(jù)。登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。定期與銀行對賬，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實相符。會計核算會計政策與會計估計1.會計政策：公司采用國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計政策，如會計期間、記賬本位幣、會計核算方法等。2.會計估計：公司根據(jù)會計準則和實際情況，對固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、壞賬準備等進行合理估計，并在財務(wù)報表附注中披露。會計憑證與賬簿1.會計憑證：公司應(yīng)按照規(guī)定取得和填制會計憑證，會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制。2.會計賬簿：公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿，按照規(guī)定的記賬方法和記賬規(guī)則進行記賬。會計賬簿應(yīng)定期打印，妥善保管。財務(wù)報表1.財務(wù)報表種類：公司應(yīng)定期編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等財務(wù)報表。2.財務(wù)報表編制要求：財務(wù)報表應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、報送及時。財務(wù)報表應(yīng)由單位負責(zé)人和財務(wù)負責(zé)人簽字并蓋章。資金管理資金籌集1.資金籌集原則：公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)營需要和財務(wù)狀況，合理籌集資金，確保資金來源合法、可靠、穩(wěn)定。2.資金籌集方式：公司可通過銀行貸款、發(fā)行債券、吸收投資等方式籌集資金?；I集資金應(yīng)簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，明確各方的權(quán)利和義務(wù)。資金使用1.資金使用計劃：公司應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算和經(jīng)營需要，編制資金使用計劃，合理安排資金用途，確保資金使用的合理性和有效性。2.資金審批流程：公司應(yīng)建立嚴格的資金審批制度，明確資金審批權(quán)限和審批流程。重大資金支出應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。3.資金支付管理：公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度，辦理資金支付業(yè)務(wù)。資金支付應(yīng)取得合法有效的原始憑證，經(jīng)審核無誤后，按照規(guī)定的審批流程進行支付。資金結(jié)算1.現(xiàn)金結(jié)算：公司應(yīng)嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，控制現(xiàn)金結(jié)算范圍，超過現(xiàn)金結(jié)算起點的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。2.銀行結(jié)算：公司應(yīng)按照銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。銀行賬戶應(yīng)妥善保管，定期核對銀行賬戶余額，確保資金安全。資金監(jiān)控1.資金預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控：公司應(yīng)定期對資金預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決資金預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。2.資金風(fēng)險監(jiān)控：公司應(yīng)加強資金風(fēng)險監(jiān)控，建立資金風(fēng)險預(yù)警機制，及時發(fā)現(xiàn)和防范資金風(fēng)險。對重大資金風(fēng)險應(yīng)及時報告公司領(lǐng)導(dǎo)班子，并采取有效措施進行處置。成本費用管理成本費用核算原則1.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則：公司應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行成本費用核算，凡是當(dāng)期已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用，不論款項是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的費用；凡是不屬于當(dāng)期的費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)作為當(dāng)期的費用。2.配比原則：公司應(yīng)按照配比原則進行成本費用核算，將收入與其相關(guān)的成本費用相互配比，同一會計期間內(nèi)的各項收入和與其相關(guān)的成本費用，應(yīng)當(dāng)在該會計期間內(nèi)確認。成本費用核算方法1.直接成本核算：公司應(yīng)將直接材料、直接人工等直接成本直接計入相關(guān)的工程項目或產(chǎn)品成本。2.間接成本分配：公司應(yīng)將間接成本按照合理的方法分配計入相關(guān)的工程項目或產(chǎn)品成本。間接成本分配方法應(yīng)保持一致，不得隨意變更。成本費用控制1.成本費用預(yù)算：公司應(yīng)根據(jù)年度經(jīng)營目標(biāo)和成本費用控制要求，編制成本費用預(yù)算，明確成本費用控制目標(biāo)和控制措施。2.成本費用分析：公司應(yīng)定期對成本費用進行分析，找出成本費用控制的薄弱環(huán)節(jié)，采取有效措施進行改進。3.成本費用考核：公司應(yīng)建立成本費用考核制度，對各部門和項目部的成本費用控制情況進行考核，將考核結(jié)果與績效掛鉤。固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)定義與分類1.固定資產(chǎn)定義：固定資產(chǎn)是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。2.固定資產(chǎn)分類：固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、電子設(shè)備等類別。固定資產(chǎn)購置1.固定資產(chǎn)購置計劃：公司應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和固定資產(chǎn)狀況，編制固定資產(chǎn)購置計劃，明確購置固定資產(chǎn)的種類、數(shù)量、規(guī)格、型號等。2.固定資產(chǎn)購置審批：固定資產(chǎn)購置計劃應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批后執(zhí)行。購置固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定的采購程序進行，確保采購過程的公開、公平、公正。固定資產(chǎn)折舊1.折舊方法：公司應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的折舊方法。折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。2.折舊年限：公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和財務(wù)制度，確定固定資產(chǎn)的折舊年限。折舊年限應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的使用壽命和經(jīng)濟利益預(yù)期實現(xiàn)方式合理確定。固定資產(chǎn)清查1.清查周期：公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進行清查，至少每年進行一次全面清查。2.清查方法：固定資產(chǎn)清查應(yīng)采用實地盤點的方法，對固定資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況等進行逐一核對。3.清查結(jié)果處理：固定資產(chǎn)清查結(jié)果應(yīng)形成清查報告，對清查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)及時進行處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定入賬，盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因，追究責(zé)任。無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)定義與分類：無形資產(chǎn)是指公司擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。2.無形資產(chǎn)計價與攤銷：無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時的實際成本計價，并在預(yù)計使用壽命內(nèi)采用直線法進行攤銷。無形資產(chǎn)攤銷年限應(yīng)根據(jù)法律規(guī)定和合同約定合理確定。其他資產(chǎn)1.長期待攤費用：長期待攤費用是指公司已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負擔(dān)的分攤期限在一年以上的各項費用，如租入固定資產(chǎn)改良支出、開辦費等。長期待攤費用應(yīng)按照規(guī)定的攤銷期限進行攤銷。2.低值易耗品：低值易耗品是指單位價值較低、使用期限較短的勞動資料，如工具、器具、辦公用品等。低值易耗品應(yīng)采用一次攤銷法或五五攤銷法進行攤銷。稅務(wù)管理稅務(wù)登記與申報1.稅務(wù)登記：公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，及時辦理稅務(wù)登記，如實填寫稅務(wù)登記表，提供有關(guān)證件和資料。2.稅務(wù)申報：公司應(yīng)按照規(guī)定的納稅期限和納稅申報方式，如實申報繳納各項稅款。稅務(wù)申報應(yīng)提供真實、準確、完整的納稅資料。稅務(wù)籌劃1.稅務(wù)籌劃原則：公司應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，進行稅務(wù)籌劃，降低稅務(wù)成本，提高經(jīng)濟效益。2.稅務(wù)籌劃方法：公司可通過合理利用稅收政策、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、合理安排財務(wù)活動等方式進行稅務(wù)籌劃。稅務(wù)籌劃應(yīng)制定具體的方案，并報公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批。稅務(wù)風(fēng)險管理1.稅務(wù)風(fēng)險識別：公司應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險識別機制，及時識別稅務(wù)風(fēng)險點，評估稅務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度。2.稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)對：公司應(yīng)針對識別出的稅務(wù)風(fēng)險，制定相應(yīng)的應(yīng)對措施，降低稅務(wù)風(fēng)險。對重大稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)及時報告公司領(lǐng)導(dǎo)班子，并采取有效措施進行處置。財務(wù)內(nèi)部控制內(nèi)部控制目標(biāo)1.保證財務(wù)信息的真實性、準確性和完整性：通過建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務(wù)核算和財務(wù)報告行為，確保財務(wù)信息真實、準確、完整。2.保護公司資產(chǎn)的安全與完整：通過加強對公司資產(chǎn)的管理和控制，防止資產(chǎn)流失，確保公司資產(chǎn)的安全與完整。3.提高公司經(jīng)濟效益：通過優(yōu)化財務(wù)管理流程，加強成本費用控制，提高資金使用效益，促進公司經(jīng)濟效益的提高。內(nèi)部控制原則1.全面性原則：財務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)涵蓋公司財務(wù)活動的全過程，包括資金管理、成本費用管理、資產(chǎn)管理、稅務(wù)管理等各個方面。2.制衡性原則：財務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)建立健全崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，形成相互制約、相互監(jiān)督的機制。3.適應(yīng)性原則：財務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)特點、管理要求等實際情況，制定合理有效的內(nèi)部控制制度，并根據(jù)公司內(nèi)外環(huán)境的變化及時進行調(diào)整和完善。4.成本效益原則：財務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)在保證控制效果的前提下，合理權(quán)衡控制成本與控制效益，選擇適當(dāng)?shù)目刂拼胧┖头椒ǎ档涂刂瞥杀?。?nèi)部控制措施1.不相容職務(wù)分離控制：公司應(yīng)建立不相容職務(wù)分離制度，明確不相容職務(wù)的范圍，對不相容職務(wù)實行分離控制。不相容職務(wù)包括授權(quán)批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等。2.授權(quán)審批控制：公司應(yīng)建立授權(quán)審批制度，明確授權(quán)審批的范圍、權(quán)限、程序和責(zé)任，對重大事項實行集體決策審批。未經(jīng)授權(quán)的人員不得辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。3.會計系統(tǒng)控制：公司應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度進行會計核算，建立健全會計管理制度，確保會計信息真實、準確、完整。4.財產(chǎn)保護控制：公司應(yīng)建立財產(chǎn)保護制度，加強對公司資產(chǎn)的管理和控制，定期對資產(chǎn)進行清查盤點，確保資產(chǎn)安全。5.預(yù)算控制：公司應(yīng)建立預(yù)算管理制度，加強對預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的控制，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。6.運營分析控制：公司應(yīng)建立運營分析制度，定期對公司的經(jīng)營活動進行分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，采取有效措施進行改進。7.績效考評控制：公司應(yīng)建立績效考評制度，對各部門和員工的工作業(yè)績進行考核評價，將考核結(jié)果與績效掛鉤，激勵員工積極工作。財務(wù)分析與財務(wù)報告財務(wù)分析1.分析目的：財務(wù)分析的目的是為公司決策提供財務(wù)依據(jù)和建議，幫助公司管理層了解公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進措施。2.分析內(nèi)容：財務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等方面。3.分析方法：財務(wù)分析可采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行。財務(wù)報告1.報告種類：財務(wù)報告包括月度財務(wù)報告、季度財務(wù)報告、半年度財務(wù)報告和年度財務(wù)報告。2.報告內(nèi)容：財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表、財務(wù)報表附注等內(nèi)容。3.報告編制與報送：財務(wù)報告應(yīng)由財務(wù)部門按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的格式和內(nèi)容編制，經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)班子審批。財務(wù)報告應(yīng)及時報送股東、債權(quán)人、稅務(wù)機關(guān)等相關(guān)部門。財務(wù)審計與監(jiān)督內(nèi)部審計1.審計機構(gòu)與人員：公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專業(yè)的內(nèi)部審計人員，負責(zé)對公司的財務(wù)收支、經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制等進行審計監(jiān)督。2.審計職責(zé)與權(quán)限：內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)按照公司內(nèi)部審計制度的規(guī)定，履行審計職責(zé)，行使審計權(quán)限。內(nèi)部審計機構(gòu)有權(quán)檢查公司的財務(wù)賬目、財務(wù)報表、會計憑證等資料，有權(quán)對公司的經(jīng)濟活動進行調(diào)查和取證。3.審計計劃與實施：內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司的經(jīng)營管理需要，制定年度審計計劃，明確審計目標(biāo)、審計范圍、審計重點等。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)按照審計計劃組織實施審計工作，確保審計工作的質(zhì)量和效率。外部審計1.審計委托：公司應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，委托具有資質(zhì)的會計師事務(wù)所對公司的年度財務(wù)報表進行審計。2.審計配合：公司應(yīng)積極配合會計師事務(wù)所的審計工作，提供真實、準確、完整的審計資料，協(xié)助會計師事務(wù)所開展審計工作。3.審計報告與整改：會計師事務(wù)所應(yīng)按照審計準則的規(guī)定，出具審計報告。公司應(yīng)根據(jù)審計報告中提出的問題，及時進行整改，加強財務(wù)管理和內(nèi)部控