營(yíng)運(yùn)資金管理制度缺乏?一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司營(yíng)運(yùn)資金管理，提高資金使用效率，確保公司財(cái)務(wù)狀況的穩(wěn)定與健康發(fā)展，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司及各子公司、分公司的營(yíng)運(yùn)資金管理活動(dòng)。（三）基本原則1.安全性原則：確保營(yíng)運(yùn)資金的安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，保障公司資產(chǎn)不受損失。2.效益性原則：合理配置營(yíng)運(yùn)資金，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化。3.流動(dòng)性原則：保持營(yíng)運(yùn)資金的良好流動(dòng)性，滿(mǎn)足公司日常經(jīng)營(yíng)和短期債務(wù)償還的需要。4.統(tǒng)一管理原則：公司對(duì)營(yíng)運(yùn)資金實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一調(diào)度，確保資金的集中使用和有效監(jiān)控。二、營(yíng)運(yùn)資金管理的組織架構(gòu)與職責(zé)（一）組織架構(gòu)設(shè)立營(yíng)運(yùn)資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由公司總經(jīng)理?yè)?dān)任組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)總監(jiān)擔(dān)任副組長(zhǎng)，成員包括各相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)營(yíng)運(yùn)資金管理辦公室，設(shè)在財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)日常營(yíng)運(yùn)資金管理工作的組織與協(xié)調(diào)。（二）職責(zé)分工1.總經(jīng)理全面負(fù)責(zé)公司營(yíng)運(yùn)資金管理工作，審批重大營(yíng)運(yùn)資金決策事項(xiàng)。協(xié)調(diào)公司各部門(mén)之間的關(guān)系，確保營(yíng)運(yùn)資金管理工作的順利開(kāi)展。2.財(cái)務(wù)總監(jiān)協(xié)助總經(jīng)理制定營(yíng)運(yùn)資金管理策略和政策。負(fù)責(zé)組織編制營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算、分析和監(jiān)控營(yíng)運(yùn)資金運(yùn)行情況。審核重大資金支出，提出財(cái)務(wù)管理建議。3.營(yíng)運(yùn)資金管理辦公室（財(cái)務(wù)部）負(fù)責(zé)制定和完善營(yíng)運(yùn)資金管理制度、流程和操作規(guī)范。具體組織營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算的編制、執(zhí)行、監(jiān)控和調(diào)整工作。負(fù)責(zé)資金的籌集、調(diào)配和使用，優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，降低資金成本。定期對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理情況進(jìn)行分析和評(píng)估，撰寫(xiě)分析報(bào)告，為管理層決策提供依據(jù)。4.其他部門(mén)按照公司營(yíng)運(yùn)資金管理要求，負(fù)責(zé)本部門(mén)相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的資金預(yù)算編制和執(zhí)行工作。配合財(cái)務(wù)部做好營(yíng)運(yùn)資金的監(jiān)控和管理工作，及時(shí)反饋資金使用情況和存在的問(wèn)題。三、營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需求，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)情況，編制本部門(mén)的營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算，包括現(xiàn)金收支預(yù)算、應(yīng)收賬款預(yù)算、存貨預(yù)算、應(yīng)付賬款預(yù)算等。2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總各部門(mén)的營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算，進(jìn)行綜合平衡和審核，編制公司年度營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算草案。3.公司年度營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算草案經(jīng)營(yíng)運(yùn)資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算組織實(shí)施，確保各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成。2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)營(yíng)運(yùn)資金預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，定期將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，及時(shí)發(fā)現(xiàn)差異并查找原因。3.對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的重大偏差或調(diào)整事項(xiàng)，相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部報(bào)告，并說(shuō)明原因和調(diào)整建議。財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)營(yíng)運(yùn)資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因市場(chǎng)環(huán)境變化、公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略調(diào)整、重大業(yè)務(wù)變動(dòng)等原因，導(dǎo)致原預(yù)算無(wú)法執(zhí)行或需要調(diào)整時(shí)，相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。2.預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的原因、調(diào)整的內(nèi)容、調(diào)整后的預(yù)算指標(biāo)及對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響等。3.財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行審核和分析，提出審核意見(jiàn)。經(jīng)營(yíng)運(yùn)資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議通過(guò)后，報(bào)董事會(huì)審批。預(yù)算調(diào)整后，各部門(mén)應(yīng)按照新的預(yù)算執(zhí)行。四、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金收支管理1.公司所有現(xiàn)金收入應(yīng)及時(shí)足額存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和公款私存。2.現(xiàn)金支出應(yīng)嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)審批制度執(zhí)行，確保支出的真實(shí)性、合法性和合理性。對(duì)于金額較大的現(xiàn)金支出，應(yīng)提前預(yù)約，以便財(cái)務(wù)部做好資金準(zhǔn)備。3.出納人員應(yīng)每日對(duì)現(xiàn)金收支情況進(jìn)行核對(duì)和盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)及時(shí)查明原因，并按照規(guī)定進(jìn)行處理。（二）庫(kù)存現(xiàn)金限額管理1.根據(jù)公司日常現(xiàn)金支出的需要，合理核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。庫(kù)存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金確定。2.庫(kù)存現(xiàn)金限額經(jīng)公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行。如因業(yè)務(wù)發(fā)展需要調(diào)整庫(kù)存現(xiàn)金限額，應(yīng)重新履行審批手續(xù)。（三）現(xiàn)金使用范圍1.職工工資、津貼、獎(jiǎng)金。2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。3.根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。5.向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。7.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。8.中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。五、應(yīng)收賬款管理（一）信用政策制定1.銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)客戶(hù)的信用狀況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估，建立客戶(hù)信用檔案。信用評(píng)估內(nèi)容包括客戶(hù)的基本情況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)能力、信用記錄等。2.根據(jù)客戶(hù)信用評(píng)估結(jié)果，制定合理的信用政策，包括信用額度、信用期限、收款政策等。信用政策應(yīng)經(jīng)營(yíng)運(yùn)資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批后執(zhí)行。3.銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)定期對(duì)客戶(hù)信用狀況進(jìn)行跟蹤和評(píng)估，及時(shí)調(diào)整信用政策，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。（二）應(yīng)收賬款監(jiān)控與催收1.銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款的日常監(jiān)控，及時(shí)掌握應(yīng)收賬款的賬齡、金額、客戶(hù)付款情況等信息。對(duì)于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)發(fā)出催款通知，督促客戶(hù)付款。2.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，定期向銷(xiāo)售部門(mén)提供應(yīng)收賬款分析報(bào)告，協(xié)助銷(xiāo)售部門(mén)做好催收工作。3.對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)、金額較大的應(yīng)收賬款，公司應(yīng)成立專(zhuān)門(mén)的催收小組，采取多種催收措施，如上門(mén)催收、法律訴訟等，確保應(yīng)收賬款的及時(shí)收回。（三）壞賬管理1.對(duì)于確實(shí)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，按照公司壞賬損失管理制度的規(guī)定，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。2.壞賬損失的核銷(xiāo)應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審批。核銷(xiāo)后的應(yīng)收賬款應(yīng)進(jìn)行備查登記，如日后收回，應(yīng)及時(shí)入賬并沖減壞賬準(zhǔn)備。六、存貨管理（一）存貨采購(gòu)管理1.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和庫(kù)存情況，編制存貨采購(gòu)計(jì)劃。采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)包括采購(gòu)品種、數(shù)量、規(guī)格、時(shí)間等內(nèi)容，并經(jīng)相關(guān)部門(mén)審核后執(zhí)行。2.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)選擇合格的供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。采購(gòu)合同應(yīng)明確采購(gòu)價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、付款方式等條款，確保采購(gòu)活動(dòng)的順利進(jìn)行。3.采購(gòu)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照采購(gòu)合同組織采購(gòu)，及時(shí)跟蹤采購(gòu)進(jìn)度，確保貨物按時(shí)、按質(zhì)、按量到貨。對(duì)于采購(gòu)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通協(xié)商解決。（二）存貨驗(yàn)收入庫(kù)管理1.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)采購(gòu)的存貨進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收內(nèi)容包括貨物的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號(hào)等是否與采購(gòu)合同一致。2.驗(yàn)收合格的存貨應(yīng)及時(shí)辦理入庫(kù)手續(xù)，填寫(xiě)入庫(kù)單。入庫(kù)單應(yīng)注明存貨名稱(chēng)、數(shù)量、規(guī)格、入庫(kù)時(shí)間等信息，并由倉(cāng)庫(kù)管理人員、采購(gòu)人員和驗(yàn)收人員簽字確認(rèn)。3.對(duì)于驗(yàn)收不合格的存貨，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，辦理退貨或換貨手續(xù)。（三）存貨存儲(chǔ)與保管管理1.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)應(yīng)按照存貨的類(lèi)別、性質(zhì)、用途等進(jìn)行分類(lèi)存放，確保存貨的安全與完整。2.倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)部。3.對(duì)于易損、易腐、易燃、易爆等特殊存貨，應(yīng)采取相應(yīng)的保管措施，確保存貨的質(zhì)量和安全。（四）存貨發(fā)出管理1.生產(chǎn)部門(mén)或其他領(lǐng)用部門(mén)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，填寫(xiě)領(lǐng)料單。領(lǐng)料單應(yīng)注明領(lǐng)用存貨的名稱(chēng)、數(shù)量、規(guī)格、用途等信息，并經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。2.倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)根據(jù)審批后的領(lǐng)料單發(fā)放存貨，填寫(xiě)出庫(kù)單。出庫(kù)單應(yīng)注明存貨名稱(chēng)、數(shù)量、規(guī)格、出庫(kù)時(shí)間等信息，并由倉(cāng)庫(kù)管理人員和領(lǐng)料人員簽字確認(rèn)。3.對(duì)于銷(xiāo)售發(fā)出的存貨，銷(xiāo)售部門(mén)應(yīng)按照銷(xiāo)售合同組織發(fā)貨，并及時(shí)辦理出庫(kù)手續(xù)。（五）存貨清查與盤(pán)點(diǎn)1.公司應(yīng)定期組織存貨清查與盤(pán)點(diǎn)工作，每年至少進(jìn)行一次全面盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部牽頭，倉(cāng)庫(kù)管理部門(mén)、采購(gòu)部門(mén)、生產(chǎn)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)配合。2.盤(pán)點(diǎn)前，應(yīng)制定詳細(xì)的盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，明確盤(pán)點(diǎn)范圍、方法、時(shí)間、人員分工等。盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，應(yīng)認(rèn)真核對(duì)存貨的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等，確保盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的準(zhǔn)確性。3.盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制存貨盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)記錄盤(pán)點(diǎn)情況和結(jié)果。對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧的存貨，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。盤(pán)盈的存貨應(yīng)沖減管理費(fèi)用，盤(pán)虧的存貨應(yīng)根據(jù)不同原因分別計(jì)入管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出等。七、應(yīng)付賬款管理（一）應(yīng)付賬款確認(rèn)與入賬1.采購(gòu)部門(mén)在收到供應(yīng)商發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)與采購(gòu)合同核對(duì)，確認(rèn)發(fā)票內(nèi)容與合同一致。2.采購(gòu)部門(mén)將核對(duì)無(wú)誤的發(fā)票提交給財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理，確認(rèn)應(yīng)付賬款的入賬金額和入賬時(shí)間。3.對(duì)于已驗(yàn)收入庫(kù)但尚未收到發(fā)票的存貨，采購(gòu)部門(mén)應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通，催促其開(kāi)具發(fā)票。財(cái)務(wù)部應(yīng)在收到發(fā)票后及時(shí)入賬，如在資產(chǎn)負(fù)債表日仍未收到發(fā)票，應(yīng)按照暫估價(jià)值入賬，待收到發(fā)票后再進(jìn)行調(diào)整。（二）應(yīng)付賬款支付管理1.應(yīng)付賬款的支付應(yīng)嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)審批制度執(zhí)行。付款申請(qǐng)應(yīng)注明供應(yīng)商名稱(chēng)、發(fā)票號(hào)碼、金額、付款方式等信息，并經(jīng)相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。2.財(cái)務(wù)部在審核付款申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)核對(duì)發(fā)票的真實(shí)性、合法性和完整性，以及付款金額與合同約定是否一致。對(duì)于不符合規(guī)定的付款申請(qǐng)，應(yīng)予以退回。3.應(yīng)付賬款的支付應(yīng)按照合同約定的付款方式和付款期限進(jìn)行。對(duì)于提前付款或逾期付款的情況，應(yīng)按照合同約定承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。（三）應(yīng)付賬款賬齡分析與管理1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行賬齡分析，掌握應(yīng)付賬款的賬齡結(jié)構(gòu)和分布情況。2.根據(jù)賬齡分析結(jié)果，合理安排資金支付，充分利用供應(yīng)商提供的信用期限，降低資金成本。3.對(duì)于賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)付賬款，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商溝通，了解原因，協(xié)商解決辦法，避免因長(zhǎng)期拖欠賬款影響公司信用。八、營(yíng)運(yùn)資金分析與考核（一）營(yíng)運(yùn)資金分析1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對(duì)公司營(yíng)運(yùn)資金的運(yùn)行情況進(jìn)行分析，包括現(xiàn)金流量分析、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析、存貨周轉(zhuǎn)率分析、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率分析等。2.通過(guò)營(yíng)運(yùn)資金分析，評(píng)估公司營(yíng)運(yùn)資金管理的效率和效果，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題和潛在風(fēng)險(xiǎn)，為管理層決策提供依據(jù)。3.營(yíng)運(yùn)資金分析報(bào)告應(yīng)包括分析目的、分析方法、分析結(jié)果、存在問(wèn)題及建議等內(nèi)容。分析報(bào)告應(yīng)定期報(bào)送公司管理層和營(yíng)運(yùn)資金管理領(lǐng)導(dǎo)小組。（二）營(yíng)運(yùn)資金考核1.建立營(yíng)運(yùn)資金考核指標(biāo)體系，對(duì)各部門(mén)的營(yíng)運(yùn)資金管理工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己酥笜?biāo)包括營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收率、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)等。2.財(cái)務(wù)