銀行貸款損失管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)管理，規(guī)范貸款損失的認(rèn)定、計(jì)量、撥備計(jì)提及核銷(xiāo)等工作，提高銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，確保銀行穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于銀行各類(lèi)貸款業(yè)務(wù)，包括但不限于公司貸款、個(gè)人貸款、票據(jù)貼現(xiàn)等。（三）基本原則1.真實(shí)性原則貸款損失的認(rèn)定和計(jì)量應(yīng)基于實(shí)際發(fā)生的損失，如實(shí)反映貸款的風(fēng)險(xiǎn)狀況。2.及時(shí)性原則及時(shí)識(shí)別、評(píng)估和確認(rèn)貸款損失，確保在規(guī)定時(shí)間內(nèi)計(jì)提足額的撥備，以應(yīng)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.審慎性原則充分考慮各種風(fēng)險(xiǎn)因素，對(duì)貸款損失進(jìn)行保守估計(jì)，避免低估風(fēng)險(xiǎn)。4.獨(dú)立性原則貸款損失的認(rèn)定、計(jì)量、撥備計(jì)提及核銷(xiāo)等工作應(yīng)獨(dú)立進(jìn)行，不受其他部門(mén)或個(gè)人的干擾。二、貸款損失的認(rèn)定（一）認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.借款人財(cái)務(wù)狀況惡化借款人出現(xiàn)連續(xù)虧損、資不抵債、現(xiàn)金流嚴(yán)重不足等情況，導(dǎo)致無(wú)法按時(shí)足額償還貸款本息。2.借款人經(jīng)營(yíng)狀況惡化借款人所處行業(yè)不景氣、市場(chǎng)份額大幅下降、經(jīng)營(yíng)管理不善等，使其盈利能力下降，還款能力受到嚴(yán)重影響。3.借款人信用狀況惡化借款人出現(xiàn)逾期、違約、逃廢債等行為，或信用評(píng)級(jí)大幅下降，表明其信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加。4.抵押物價(jià)值嚴(yán)重下降抵押物因市場(chǎng)波動(dòng)、自然災(zāi)害等原因，導(dǎo)致其價(jià)值大幅下降，不足以覆蓋貸款本息。5.法律糾紛借款人涉及重大法律訴訟、仲裁等糾紛，可能導(dǎo)致貸款無(wú)法收回。（二）認(rèn)定程序1.貸款業(yè)務(wù)部門(mén)發(fā)現(xiàn)貸款存在潛在損失跡象后，應(yīng)及時(shí)收集相關(guān)資料，包括借款人財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)、信用記錄、抵押物情況等。2.貸款業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)收集的資料進(jìn)行分析，初步判斷貸款是否符合損失認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，并撰寫(xiě)貸款損失認(rèn)定報(bào)告，提交風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)。3.風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)收到貸款損失認(rèn)定報(bào)告后，應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，必要時(shí)可聘請(qǐng)外部專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估。4.風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)根據(jù)調(diào)查核實(shí)結(jié)果，提出貸款損失認(rèn)定意見(jiàn)，報(bào)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審議。5.銀行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審議通過(guò)后，貸款損失認(rèn)定結(jié)果正式生效。三、貸款損失的計(jì)量（一）單項(xiàng)貸款損失計(jì)量1.對(duì)于有抵押物的貸款，按照抵押物的可變現(xiàn)凈值與貸款本息的差額計(jì)量貸款損失?？勺儸F(xiàn)凈值=抵押物評(píng)估價(jià)值×折扣率折扣率根據(jù)抵押物的性質(zhì)、市場(chǎng)狀況等因素確定。2.對(duì)于無(wú)抵押物的信用貸款，根據(jù)借款人的信用狀況、還款能力等因素，采用信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型計(jì)量貸款損失。信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型應(yīng)綜合考慮借款人的財(cái)務(wù)指標(biāo)、信用記錄、行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)等因素，評(píng)估貸款違約概率和違約損失率。3.對(duì)于重組貸款，根據(jù)重組后的還款安排和風(fēng)險(xiǎn)狀況，重新計(jì)量貸款損失。（二）組合貸款損失計(jì)量1.按照貸款的行業(yè)、地區(qū)、客戶(hù)類(lèi)型等進(jìn)行分類(lèi)，對(duì)每類(lèi)貸款組合分別計(jì)量損失。2.貸款組合損失計(jì)量可采用遷移模型、滾動(dòng)率模型等方法，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和當(dāng)前市場(chǎng)狀況，評(píng)估貸款組合的風(fēng)險(xiǎn)狀況和損失水平。（三）貸款損失計(jì)量的調(diào)整1.在貸款存續(xù)期間，如發(fā)現(xiàn)影響貸款損失計(jì)量的因素發(fā)生重大變化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整貸款損失計(jì)量結(jié)果。2.調(diào)整貸款損失計(jì)量結(jié)果時(shí)，應(yīng)重新收集相關(guān)資料，進(jìn)行分析評(píng)估，并按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。四、貸款損失撥備計(jì)提（一）撥備計(jì)提原則1.根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)狀況，按照謹(jǐn)慎性原則足額計(jì)提貸款損失撥備，確保銀行有足夠的資金應(yīng)對(duì)潛在損失。2.撥備計(jì)提應(yīng)與貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度相匹配，風(fēng)險(xiǎn)越高的貸款，計(jì)提的撥備比例越高。（二）撥備計(jì)提方法1.單項(xiàng)貸款撥備計(jì)提對(duì)于單項(xiàng)貸款損失，按照計(jì)量結(jié)果計(jì)提專(zhuān)項(xiàng)撥備。專(zhuān)項(xiàng)撥備=單項(xiàng)貸款損失計(jì)量金額×撥備計(jì)提比例撥備計(jì)提比例根據(jù)貸款的風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)結(jié)果確定，具體如下：正常類(lèi)貸款：0.5%1%關(guān)注類(lèi)貸款：2%25%次級(jí)類(lèi)貸款：25%50%可疑類(lèi)貸款：50%100%損失類(lèi)貸款：100%2.組合貸款撥備計(jì)提對(duì)于貸款組合，按照組合風(fēng)險(xiǎn)狀況計(jì)提一般撥備。一般撥備=貸款組合余額×一般撥備計(jì)提比例一般撥備計(jì)提比例根據(jù)銀行整體風(fēng)險(xiǎn)狀況、宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)等因素確定，原則上不低于風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)余額的1.5%。3.特種撥備計(jì)提根據(jù)國(guó)家政策、監(jiān)管要求等特殊情況，計(jì)提特種撥備。特種撥備的計(jì)提比例和計(jì)提范圍由銀行根據(jù)實(shí)際情況確定。（三）撥備計(jì)提的調(diào)整1.在每個(gè)會(huì)計(jì)期末，應(yīng)對(duì)貸款損失撥備進(jìn)行重新評(píng)估和調(diào)整，確保撥備余額與貸款風(fēng)險(xiǎn)狀況相匹配。2.如發(fā)現(xiàn)貸款風(fēng)險(xiǎn)狀況發(fā)生重大變化，應(yīng)及時(shí)調(diào)整撥備計(jì)提金額，并按照規(guī)定程序進(jìn)行審批。五、貸款損失核銷(xiāo)（一）核銷(xiāo)條件1.貸款經(jīng)認(rèn)定為損失，且已足額計(jì)提撥備。2.借款人確實(shí)無(wú)法償還貸款本息，且已采取所有可能的措施和必要的法律程序仍無(wú)法收回。（二）核銷(xiāo)程序1.貸款業(yè)務(wù)部門(mén)提出貸款損失核銷(xiāo)申請(qǐng)，提交相關(guān)證明材料，包括貸款損失認(rèn)定報(bào)告、催收記錄、法律文書(shū)等。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)對(duì)核銷(xiāo)申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)貸款損失情況和撥備計(jì)提情況，并提出審核意見(jiàn)。3.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)核銷(xiāo)申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，確保核銷(xiāo)符合財(cái)務(wù)規(guī)定。4.銀行風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)審議核銷(xiāo)申請(qǐng)，審議通過(guò)后報(bào)上級(jí)主管部門(mén)備案。5.上級(jí)主管部門(mén)備案通過(guò)后，銀行進(jìn)行貸款損失核銷(xiāo)賬務(wù)處理。（三）核銷(xiāo)后的管理1.已核銷(xiāo)貸款應(yīng)繼續(xù)進(jìn)行催收，對(duì)收回的款項(xiàng)按規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。2.建立已核銷(xiāo)貸款臺(tái)賬，詳細(xì)記錄貸款核銷(xiāo)情況、催收情況等信息。3.定期對(duì)已核銷(xiāo)貸款進(jìn)行跟蹤檢查，評(píng)估核銷(xiāo)后的風(fēng)險(xiǎn)狀況。六、貸款損失管理的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)定期對(duì)貸款損失管理工作進(jìn)行檢查，包括貸款損失認(rèn)定、計(jì)量、撥備計(jì)提及核銷(xiāo)等環(huán)節(jié)。2.審計(jì)部門(mén)定期對(duì)貸款損失管理情況進(jìn)行審計(jì)，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、貸款損失管理的合規(guī)性等。（二）外部監(jiān)督1.接受監(jiān)管部門(mén)的監(jiān)督檢查，及時(shí)報(bào)送貸款損失管理相關(guān)資料，配合監(jiān)管部門(mén)的檢查工作。2.定期披露貸款損失管理情況，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督。七、責(zé)任追究（一）對(duì)于在貸款損失管理工作中存在違規(guī)行為的部門(mén)和個(gè)人，按照銀行相關(guān)規(guī)定進(jìn)行責(zé)任追究。1.因違規(guī)操作導(dǎo)致貸款損失認(rèn)定不準(zhǔn)確、撥備計(jì)提不足等問(wèn)題的，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予警告、罰款、降職等處分。2.因故意隱瞞、虛報(bào)貸款