銀行貸款損失管理制度?一、總則（一）目的為加強銀行貸款風(fēng)險管理，規(guī)范貸款損失的認定、計量、撥備計提及核銷等工作，提高銀行抵御風(fēng)險的能力，確保銀行穩(wěn)健運營，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于銀行各類貸款業(yè)務(wù)，包括但不限于公司貸款、個人貸款、票據(jù)貼現(xiàn)等。（三）基本原則1.真實性原則貸款損失的認定和計量應(yīng)基于實際發(fā)生的損失，如實反映貸款的風(fēng)險狀況。2.及時性原則及時識別、評估和確認貸款損失，確保在規(guī)定時間內(nèi)計提足額的撥備，以應(yīng)對潛在風(fēng)險。3.審慎性原則充分考慮各種風(fēng)險因素，對貸款損失進行保守估計，避免低估風(fēng)險。4.獨立性原則貸款損失的認定、計量、撥備計提及核銷等工作應(yīng)獨立進行，不受其他部門或個人的干擾。二、貸款損失的認定（一）認定標準1.借款人財務(wù)狀況惡化借款人出現(xiàn)連續(xù)虧損、資不抵債、現(xiàn)金流嚴重不足等情況，導(dǎo)致無法按時足額償還貸款本息。2.借款人經(jīng)營狀況惡化借款人所處行業(yè)不景氣、市場份額大幅下降、經(jīng)營管理不善等，使其盈利能力下降，還款能力受到嚴重影響。3.借款人信用狀況惡化借款人出現(xiàn)逾期、違約、逃廢債等行為，或信用評級大幅下降，表明其信用風(fēng)險顯著增加。4.抵押物價值嚴重下降抵押物因市場波動、自然災(zāi)害等原因，導(dǎo)致其價值大幅下降，不足以覆蓋貸款本息。5.法律糾紛借款人涉及重大法律訴訟、仲裁等糾紛，可能導(dǎo)致貸款無法收回。（二）認定程序1.貸款業(yè)務(wù)部門發(fā)現(xiàn)貸款存在潛在損失跡象后，應(yīng)及時收集相關(guān)資料，包括借款人財務(wù)報表、經(jīng)營數(shù)據(jù)、信用記錄、抵押物情況等。2.貸款業(yè)務(wù)部門對收集的資料進行分析，初步判斷貸款是否符合損失認定標準，并撰寫貸款損失認定報告，提交風(fēng)險管理部門。3.風(fēng)險管理部門收到貸款損失認定報告后，應(yīng)組織相關(guān)人員進行調(diào)查核實，必要時可聘請外部專業(yè)機構(gòu)進行評估。4.風(fēng)險管理部門根據(jù)調(diào)查核實結(jié)果，提出貸款損失認定意見，報銀行風(fēng)險管理委員會審議。5.銀行風(fēng)險管理委員會審議通過后，貸款損失認定結(jié)果正式生效。三、貸款損失的計量（一）單項貸款損失計量1.對于有抵押物的貸款，按照抵押物的可變現(xiàn)凈值與貸款本息的差額計量貸款損失?？勺儸F(xiàn)凈值=抵押物評估價值×折扣率折扣率根據(jù)抵押物的性質(zhì)、市場狀況等因素確定。2.對于無抵押物的信用貸款，根據(jù)借款人的信用狀況、還款能力等因素，采用信用風(fēng)險評估模型計量貸款損失。信用風(fēng)險評估模型應(yīng)綜合考慮借款人的財務(wù)指標、信用記錄、行業(yè)風(fēng)險等因素，評估貸款違約概率和違約損失率。3.對于重組貸款，根據(jù)重組后的還款安排和風(fēng)險狀況，重新計量貸款損失。（二）組合貸款損失計量1.按照貸款的行業(yè)、地區(qū)、客戶類型等進行分類，對每類貸款組合分別計量損失。2.貸款組合損失計量可采用遷移模型、滾動率模型等方法，根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和當前市場狀況，評估貸款組合的風(fēng)險狀況和損失水平。（三）貸款損失計量的調(diào)整1.在貸款存續(xù)期間，如發(fā)現(xiàn)影響貸款損失計量的因素發(fā)生重大變化，應(yīng)及時調(diào)整貸款損失計量結(jié)果。2.調(diào)整貸款損失計量結(jié)果時，應(yīng)重新收集相關(guān)資料，進行分析評估，并按照規(guī)定程序進行審批。四、貸款損失撥備計提（一）撥備計提原則1.根據(jù)貸款風(fēng)險狀況，按照謹慎性原則足額計提貸款損失撥備，確保銀行有足夠的資金應(yīng)對潛在損失。2.撥備計提應(yīng)與貸款的風(fēng)險程度相匹配，風(fēng)險越高的貸款，計提的撥備比例越高。（二）撥備計提方法1.單項貸款撥備計提對于單項貸款損失，按照計量結(jié)果計提專項撥備。專項撥備=單項貸款損失計量金額×撥備計提比例撥備計提比例根據(jù)貸款的風(fēng)險分類結(jié)果確定，具體如下：正常類貸款：0.5%1%關(guān)注類貸款：2%25%次級類貸款：25%50%可疑類貸款：50%100%損失類貸款：100%2.組合貸款撥備計提對于貸款組合，按照組合風(fēng)險狀況計提一般撥備。一般撥備=貸款組合余額×一般撥備計提比例一般撥備計提比例根據(jù)銀行整體風(fēng)險狀況、宏觀經(jīng)濟形勢等因素確定，原則上不低于風(fēng)險資產(chǎn)余額的1.5%。3.特種撥備計提根據(jù)國家政策、監(jiān)管要求等特殊情況，計提特種撥備。特種撥備的計提比例和計提范圍由銀行根據(jù)實際情況確定。（三）撥備計提的調(diào)整1.在每個會計期末，應(yīng)對貸款損失撥備進行重新評估和調(diào)整，確保撥備余額與貸款風(fēng)險狀況相匹配。2.如發(fā)現(xiàn)貸款風(fēng)險狀況發(fā)生重大變化，應(yīng)及時調(diào)整撥備計提金額，并按照規(guī)定程序進行審批。五、貸款損失核銷（一）核銷條件1.貸款經(jīng)認定為損失，且已足額計提撥備。2.借款人確實無法償還貸款本息，且已采取所有可能的措施和必要的法律程序仍無法收回。（二）核銷程序1.貸款業(yè)務(wù)部門提出貸款損失核銷申請，提交相關(guān)證明材料，包括貸款損失認定報告、催收記錄、法律文書等。2.風(fēng)險管理部門對核銷申請進行審核，核實貸款損失情況和撥備計提情況，并提出審核意見。3.財務(wù)部門對核銷申請進行財務(wù)審核，確保核銷符合財務(wù)規(guī)定。4.銀行風(fēng)險管理委員會審議核銷申請，審議通過后報上級主管部門備案。5.上級主管部門備案通過后，銀行進行貸款損失核銷賬務(wù)處理。（三）核銷后的管理1.已核銷貸款應(yīng)繼續(xù)進行催收，對收回的款項按規(guī)定進行賬務(wù)處理。2.建立已核銷貸款臺賬，詳細記錄貸款核銷情況、催收情況等信息。3.定期對已核銷貸款進行跟蹤檢查，評估核銷后的風(fēng)險狀況。六、貸款損失管理的監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.風(fēng)險管理部門定期對貸款損失管理工作進行檢查，包括貸款損失認定、計量、撥備計提及核銷等環(huán)節(jié)。2.審計部門定期對貸款損失管理情況進行審計，檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況、貸款損失管理的合規(guī)性等。（二）外部監(jiān)督1.接受監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查，及時報送貸款損失管理相關(guān)資料，配合監(jiān)管部門的檢查工作。2.定期披露貸款損失管理情況，接受社會公眾的監(jiān)督。七、責(zé)任追究（一）對于在貸款損失管理工作中存在違規(guī)行為的部門和個人，按照銀行相關(guān)規(guī)定進行責(zé)任追究。1.因違規(guī)操作導(dǎo)致貸款損失認定不準確、撥備計提不足等問題的，對相關(guān)責(zé)任人給予警告、罰款、降職等處分。2.因故意隱瞞、虛報貸款