硬件公司存貨管理制度?一、總則（一）目的為加強(qiáng)本硬件公司存貨管理，規(guī)范存貨采購、驗(yàn)收、存儲、領(lǐng)用、盤點(diǎn)等環(huán)節(jié)的操作流程，確保存貨安全、完整，提高存貨運(yùn)營效率，降低存貨成本，特制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于公司內(nèi)所有涉及存貨管理的部門和人員，包括采購部門、倉庫管理部門、生產(chǎn)部門、銷售部門以及財(cái)務(wù)部門等。（三）基本原則1.準(zhǔn)確性原則：確保存貨數(shù)量、價值記錄準(zhǔn)確無誤，為公司決策提供可靠數(shù)據(jù)支持。2.安全性原則：采取有效措施保障存貨的安全，防止存貨被盜、毀損、變質(zhì)等情況發(fā)生。3.效益性原則：在保證存貨滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下，合理控制存貨水平，降低存貨成本，提高資金使用效率。4.流程性原則：明確存貨管理各環(huán)節(jié)的操作流程和職責(zé)分工，確保各環(huán)節(jié)緊密銜接，有序進(jìn)行。二、存貨的分類與計(jì)價（一）存貨分類1.原材料：指用于生產(chǎn)硬件產(chǎn)品的各種基本原料，如芯片、電路板、電阻、電容等。2.在產(chǎn)品：正在生產(chǎn)過程中尚未完工的硬件產(chǎn)品，包括已投入生產(chǎn)但尚未完成全部生產(chǎn)工序的產(chǎn)品。3.產(chǎn)成品：已完成全部生產(chǎn)工序，經(jīng)檢驗(yàn)合格入庫，可以對外銷售的硬件產(chǎn)品。4.周轉(zhuǎn)材料：企業(yè)能夠多次使用、逐漸轉(zhuǎn)移其價值但仍保持原有形態(tài)不確認(rèn)為固定資產(chǎn)的材料，如包裝材料、模具等。（二）存貨計(jì)價1.原材料計(jì)價：按實(shí)際采購成本計(jì)價，包括購買價款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及其他可歸屬于存貨采購成本的費(fèi)用。2.在產(chǎn)品計(jì)價：根據(jù)投入的原材料成本、直接人工成本以及分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用計(jì)算確定。3.產(chǎn)成品計(jì)價：按照制造成本計(jì)算，制造成本包括直接材料、直接人工和制造費(fèi)用。4.周轉(zhuǎn)材料計(jì)價：采用一次轉(zhuǎn)銷法或五五攤銷法進(jìn)行攤銷，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。三、存貨采購管理（一）采購計(jì)劃制定1.市場需求分析：銷售部門應(yīng)定期收集市場信息，分析市場需求趨勢，結(jié)合歷史銷售數(shù)據(jù)和當(dāng)前庫存狀況，預(yù)測硬件產(chǎn)品的銷售情況，為采購計(jì)劃提供依據(jù)。2.生產(chǎn)計(jì)劃匹配：生產(chǎn)部門根據(jù)年度生產(chǎn)計(jì)劃和月度生產(chǎn)安排，確定所需原材料、零部件的種類和數(shù)量，及時反饋給采購部門。3.采購計(jì)劃編制：采購部門綜合考慮銷售部門的市場需求預(yù)測和生產(chǎn)部門的生產(chǎn)計(jì)劃，結(jié)合現(xiàn)有庫存水平，編制季度、月度采購計(jì)劃。采購計(jì)劃應(yīng)明確采購物資的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、預(yù)計(jì)到貨時間等內(nèi)容。（二）供應(yīng)商選擇與管理1.供應(yīng)商篩選：采購部門應(yīng)建立供應(yīng)商評估體系，對潛在供應(yīng)商進(jìn)行調(diào)查和評估，包括供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、生產(chǎn)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、價格水平、售后服務(wù)等方面。選擇合格的供應(yīng)商納入供應(yīng)商名錄。2.供應(yīng)商審核：定期對供應(yīng)商進(jìn)行審核，評估供應(yīng)商的經(jīng)營狀況、質(zhì)量控制體系、環(huán)保措施等是否符合公司要求。對于審核不合格的供應(yīng)商，及時采取措施進(jìn)行整改或淘汰。3.供應(yīng)商合作與激勵：與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。建立供應(yīng)商激勵機(jī)制，對表現(xiàn)優(yōu)秀的供應(yīng)商給予獎勵，如增加采購量、優(yōu)先付款等；對出現(xiàn)質(zhì)量問題或交貨延遲的供應(yīng)商進(jìn)行處罰，如扣除貨款、暫停合作等。（三）采購訂單下達(dá)1.訂單生成：采購部門根據(jù)采購計(jì)劃，向選定的供應(yīng)商下達(dá)采購訂單。采購訂單應(yīng)詳細(xì)注明采購物資的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容。2.訂單審批：采購訂單下達(dá)前，應(yīng)按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批通過后方可發(fā)送給供應(yīng)商。對于金額較大或重要的采購訂單，應(yīng)經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和公司領(lǐng)導(dǎo)審批。3.訂單跟蹤與變更：采購部門負(fù)責(zé)跟蹤采購訂單的執(zhí)行情況，及時與供應(yīng)商溝通協(xié)調(diào)，確保按時、按質(zhì)、按量交貨。如因市場需求變化、生產(chǎn)計(jì)劃調(diào)整等原因需要變更采購訂單，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商，并按照公司審批流程辦理變更手續(xù)。四、存貨驗(yàn)收管理（一）驗(yàn)收準(zhǔn)備1.驗(yàn)收人員安排：倉庫管理部門負(fù)責(zé)組織存貨驗(yàn)收工作，安排具備相應(yīng)專業(yè)知識和技能的驗(yàn)收人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)熟悉硬件產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和驗(yàn)收流程。2.驗(yàn)收場地與工具準(zhǔn)備：準(zhǔn)備好驗(yàn)收所需的場地、設(shè)備和工具，如檢驗(yàn)設(shè)備、量具、測試儀器等，確保驗(yàn)收工作順利進(jìn)行。（二）驗(yàn)收流程1.數(shù)量驗(yàn)收：驗(yàn)收人員根據(jù)采購訂單和送貨單，對到貨存貨的數(shù)量進(jìn)行清點(diǎn)核對，確保數(shù)量準(zhǔn)確無誤。如發(fā)現(xiàn)數(shù)量不符，應(yīng)及時與供應(yīng)商溝通，查明原因并記錄。2.質(zhì)量驗(yàn)收：按照硬件產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和檢驗(yàn)規(guī)范，對到貨存貨的質(zhì)量進(jìn)行檢驗(yàn)。檢驗(yàn)內(nèi)容包括外觀、性能、規(guī)格型號、尺寸等方面。對于關(guān)鍵零部件和重要原材料，應(yīng)進(jìn)行抽樣檢驗(yàn)或全檢。如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，應(yīng)及時通知采購部門和供應(yīng)商，協(xié)商處理辦法。3.驗(yàn)收報(bào)告編制：驗(yàn)收工作完成后，驗(yàn)收人員應(yīng)編制驗(yàn)收報(bào)告，詳細(xì)記錄驗(yàn)收情況，包括驗(yàn)收時間、驗(yàn)收人員、采購訂單號、供應(yīng)商名稱、到貨數(shù)量、驗(yàn)收數(shù)量、質(zhì)量檢驗(yàn)結(jié)果等內(nèi)容。驗(yàn)收報(bào)告經(jīng)相關(guān)人員簽字確認(rèn)后存檔。（三）不合格存貨處理1.標(biāo)識隔離：對于驗(yàn)收不合格的存貨，驗(yàn)收人員應(yīng)在存貨上做出明顯標(biāo)識，并將其隔離存放，防止不合格存貨混入合格存貨中。2.原因分析與報(bào)告：采購部門組織相關(guān)人員對不合格存貨的原因進(jìn)行分析，查明是供應(yīng)商原因還是運(yùn)輸過程等其他原因?qū)е碌牟缓细?。分析結(jié)果形成報(bào)告，提交給公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。3.處理方式：根據(jù)不合格存貨的具體情況，采取相應(yīng)的處理方式。如退貨給供應(yīng)商、要求供應(yīng)商換貨、由公司內(nèi)部進(jìn)行返工處理等。處理過程中應(yīng)做好記錄，并跟蹤處理結(jié)果。五、存貨存儲管理（一）倉庫規(guī)劃與布局1.倉庫分區(qū)：根據(jù)存貨的類別、特性、用途等因素，將倉庫劃分為不同的區(qū)域，如原材料區(qū)、在產(chǎn)品區(qū)、產(chǎn)成品區(qū)、周轉(zhuǎn)材料區(qū)等。各區(qū)域應(yīng)設(shè)置明顯的標(biāo)識牌。2.存儲方式選擇：根據(jù)存貨的特點(diǎn)和存儲要求，選擇合適的存儲方式。對于體積較大、重量較重的存貨，可采用貨架存儲或地面堆放；對于易受潮、易腐蝕的存貨，應(yīng)采取防潮、防腐措施，存放在干燥通風(fēng)的地方；對于貴重存貨和關(guān)鍵零部件，應(yīng)實(shí)行專人專管，設(shè)置專門的存儲區(qū)域。（二）存貨入庫1.入庫手續(xù)辦理：倉庫管理部門在收到驗(yàn)收合格的存貨后，應(yīng)及時辦理入庫手續(xù)。入庫人員根據(jù)驗(yàn)收報(bào)告和送貨單，核對存貨的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量等信息，無誤后在入庫單上簽字確認(rèn)。入庫單應(yīng)一式多聯(lián)，分別傳遞給采購部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門。2.存貨上架：入庫人員按照倉庫規(guī)劃和存儲方式，將存貨搬運(yùn)至指定的存儲區(qū)域，并進(jìn)行上架存放。上架過程中應(yīng)注意存貨的擺放整齊、合理，便于查找和盤點(diǎn)。（三）存貨保管1.日常巡查：倉庫管理人員應(yīng)定期對存貨進(jìn)行巡查，檢查存貨的存儲狀態(tài)、數(shù)量、質(zhì)量等情況。如發(fā)現(xiàn)存貨有損壞、變質(zhì)、丟失等異常情況，應(yīng)及時報(bào)告并采取相應(yīng)措施。2.倉庫環(huán)境維護(hù)：保持倉庫環(huán)境整潔、干燥、通風(fēng)良好，控制倉庫溫度、濕度等環(huán)境條件，滿足存貨存儲要求。定期對倉庫設(shè)備進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，確保設(shè)備正常運(yùn)行。3.安全防范措施：加強(qiáng)倉庫安全管理，采取防火、防盜、防潮、防蟲、防鼠等安全防范措施。配備必要的消防器材和安全設(shè)施，定期進(jìn)行安全檢查和演練，確保倉庫安全。（四）存貨出庫1.出庫申請與審批：各部門因生產(chǎn)、銷售等需要領(lǐng)用存貨時，應(yīng)填寫出庫申請單，注明領(lǐng)用存貨的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途等內(nèi)容，并按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。2.出庫作業(yè)：倉庫管理部門根據(jù)審批通過的出庫申請單，辦理存貨出庫手續(xù)。出庫人員核對出庫申請單和存貨信息，無誤后在出庫單上簽字確認(rèn)，并按照先進(jìn)先出的原則發(fā)貨。出庫單應(yīng)一式多聯(lián)，分別傳遞給領(lǐng)用部門、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)部門。3.發(fā)貨記錄：倉庫管理人員應(yīng)對存貨出庫情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，包括出庫時間、出庫單號、領(lǐng)用部門、存貨名稱、規(guī)格型號、數(shù)量等信息。定期對發(fā)貨記錄進(jìn)行核對和統(tǒng)計(jì)，確保賬實(shí)相符。六、存貨盤點(diǎn)管理（一）盤點(diǎn)計(jì)劃制定1.盤點(diǎn)周期確定：公司應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)周期可根據(jù)實(shí)際情況確定，一般分為月度、季度、半年度和年度盤點(diǎn)。對于價值較高、流動性較大的存貨，應(yīng)適當(dāng)增加盤點(diǎn)次數(shù)。2.盤點(diǎn)人員安排：成立盤點(diǎn)小組，負(fù)責(zé)組織和實(shí)施存貨盤點(diǎn)工作。盤點(diǎn)小組成員應(yīng)包括倉庫管理人員、財(cái)務(wù)人員、審計(jì)人員等。明確各成員的職責(zé)分工，確保盤點(diǎn)工作順利進(jìn)行。3.盤點(diǎn)范圍確定：確定本次盤點(diǎn)的存貨范圍，包括所有倉庫中的原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、周轉(zhuǎn)材料等。（二）盤點(diǎn)實(shí)施1.盤點(diǎn)前準(zhǔn)備：盤點(diǎn)小組在盤點(diǎn)前應(yīng)做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，如制定盤點(diǎn)表、準(zhǔn)備盤點(diǎn)工具、通知相關(guān)部門和人員等。對存貨進(jìn)行清理和整理，確保存貨擺放整齊、標(biāo)識清晰，便于盤點(diǎn)。2.實(shí)地盤點(diǎn)：盤點(diǎn)人員按照盤點(diǎn)計(jì)劃，對存貨進(jìn)行實(shí)地清點(diǎn)。盤點(diǎn)過程中應(yīng)認(rèn)真記錄存貨的實(shí)際數(shù)量、規(guī)格型號、存放位置等信息，確保盤點(diǎn)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。對于賬實(shí)不符的情況，應(yīng)及時查明原因并記錄。3.盤點(diǎn)結(jié)果記錄：盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)人員應(yīng)根據(jù)實(shí)地盤點(diǎn)情況，填寫盤點(diǎn)表。盤點(diǎn)表應(yīng)包括存貨名稱、規(guī)格型號、賬面數(shù)量、實(shí)際數(shù)量、盤盈盤虧數(shù)量及原因等內(nèi)容。盤點(diǎn)表經(jīng)盤點(diǎn)人員簽字確認(rèn)后提交給盤點(diǎn)小組負(fù)責(zé)人。（三）盤點(diǎn)結(jié)果處理1.差異分析：盤點(diǎn)小組對盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行匯總和分析，查找賬實(shí)不符的原因。差異原因可能包括存貨收發(fā)記錄錯誤、存貨丟失、毀損、被盜、未及時入賬等。2.報(bào)告編制：根據(jù)差異分析結(jié)果，編制盤點(diǎn)報(bào)告。盤點(diǎn)報(bào)告應(yīng)包括盤點(diǎn)基本情況、盤點(diǎn)結(jié)果、差異原因分析、處理建議等內(nèi)容。盤點(diǎn)報(bào)告經(jīng)盤點(diǎn)小組負(fù)責(zé)人審核后提交給公司領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門。3.賬務(wù)調(diào)整：財(cái)務(wù)部門根據(jù)盤點(diǎn)報(bào)告，對存貨賬目進(jìn)行調(diào)整，確保賬實(shí)相符。對于盤盈的存貨，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行入賬；對于盤虧的存貨，應(yīng)查明原因，屬于正常損耗的，經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入當(dāng)期損益；屬于責(zé)任人賠償?shù)?，?yīng)向責(zé)任人追償；屬于其他原因造成的損失，應(yīng)按照公司規(guī)定進(jìn)行處理。七、存貨核算與財(cái)務(wù)處理（一）存貨核算方法1.存貨計(jì)價方法選擇：公司應(yīng)根據(jù)存貨的特點(diǎn)和管理要求，選擇合適的存貨計(jì)價方法，如先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個別計(jì)價法等。一經(jīng)選定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)公司管理層批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中予以說明。2.存貨成本核算：按照確定的存貨計(jì)價方法，對存貨的采購成本、加工成本以及其他成本進(jìn)行核算。準(zhǔn)確計(jì)算存貨的入庫成本、發(fā)出成本和期末成本，確保存貨核算的準(zhǔn)確性。（二）財(cái)務(wù)處理流程1.采購業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處理：采購部門將采購發(fā)票、入庫單等相關(guān)憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)人員根據(jù)采購合同和發(fā)票金額，核對入庫單信息后，編制記賬憑證，記錄存貨采購成本和應(yīng)付賬款。2.生產(chǎn)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處理：生產(chǎn)部門將生產(chǎn)領(lǐng)料單傳遞給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)人員根據(jù)領(lǐng)料單記錄存貨發(fā)出成本，同時將相關(guān)成本費(fèi)用分?jǐn)偟缴a(chǎn)成本中。對于生產(chǎn)過程中發(fā)生的制造費(fèi)用，應(yīng)按照規(guī)定的方法進(jìn)行分配，計(jì)入生產(chǎn)成本。3.銷售業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)處理：銷售部門將銷售發(fā)票、出庫單等相關(guān)憑證傳遞給財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)人員根據(jù)銷售發(fā)票金額確認(rèn)銷售收入，同時根據(jù)出庫單記錄存貨發(fā)出成本，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。4.存貨盤點(diǎn)財(cái)務(wù)處理：財(cái)務(wù)部門根據(jù)盤點(diǎn)報(bào)告，對存貨盤盈、盤虧情況進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。盤盈的存貨，借記"原材料"、"庫存商品"等科目，貸記"待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢"科目；經(jīng)批準(zhǔn)后，借記"待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢"科目，貸記"管理費(fèi)用"等科目。盤虧的存貨，借記"待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢"科目，貸記"原材料"、"庫存商品"等科目；屬于應(yīng)由保險(xiǎn)公司或責(zé)任人賠償?shù)牟糠?，借?其他應(yīng)收款"科目，貸記"待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢"科目；屬于無法收回的其他損失，借記"管理費(fèi)用"、"營業(yè)外支出"等科目，貸記"待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢"科目。八、存貨風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識別與評估1.市場風(fēng)險(xiǎn)：市場需求變化、產(chǎn)品價格波動等因素可能導(dǎo)致存貨積壓或短缺，影響公司的經(jīng)營效益。2.質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)：原材料、零部件或產(chǎn)成品質(zhì)量不合格，可能導(dǎo)致生產(chǎn)停滯、產(chǎn)品退貨、客戶投訴等問題，給公司帶來經(jīng)濟(jì)損失。3.庫存管理風(fēng)險(xiǎn)：存貨存儲不當(dāng)、盤點(diǎn)不準(zhǔn)確、出入庫管理混亂等，可能導(dǎo)致存貨損壞、丟失、賬實(shí)不符等情況，影響公司正常運(yùn)營。4.供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)：供應(yīng)商交貨延遲、產(chǎn)品質(zhì)量不穩(wěn)定、供應(yīng)中斷等，可能影響公司的生產(chǎn)進(jìn)度和產(chǎn)品質(zhì)量。（二）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施1.市場風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對：加強(qiáng)市場調(diào)研和預(yù)測，及時調(diào)整生產(chǎn)和采購計(jì)劃，優(yōu)化存貨結(jié)構(gòu)，降低存貨積壓風(fēng)險(xiǎn)。同時，通過合理定價、套期保值等方式，應(yīng)對產(chǎn)品價格波動風(fēng)險(xiǎn)。2.質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對：加強(qiáng)供應(yīng)商管理，嚴(yán)格把控原材料和零部件的質(zhì)量。建立完善的質(zhì)量檢驗(yàn)體系，加強(qiáng)生產(chǎn)過程中的質(zhì)量控制，確保產(chǎn)成品質(zhì)量合格。對不合格存貨及時進(jìn)行處理，減少質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)損失。3.庫存管理風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對：完善存貨管理制度，加強(qiáng)倉