高校預(yù)算管理制度體系?總則制度目的本制度旨在規(guī)范高校預(yù)算管理行為，提高預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性和合理性，加強預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和有效性，優(yōu)化資源配置，保障高校各項事業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展。通過建立健全預(yù)算管理制度體系，明確預(yù)算管理職責(zé)，強化預(yù)算全過程控制，提高資金使用效益，確保高校戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)。適用范圍本制度適用于學(xué)校各部門、各單位及各類預(yù)算資金的管理活動，包括財政撥款、事業(yè)收入、科研經(jīng)費、社會捐贈等各類資金來源形成的預(yù)算收支。預(yù)算管理原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，確保預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等工作合法合規(guī)。2.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌考慮學(xué)校事業(yè)發(fā)展的總體目標(biāo)和各方面需求，合理安排各項資金，保障重點項目，兼顧一般項目。3.收支平衡原則：堅持量入為出，收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。4.績效導(dǎo)向原則：強化預(yù)算績效管理，將績效目標(biāo)融入預(yù)算編制、執(zhí)行、評價全過程，提高資金使用效益。5.勤儉節(jié)約原則：樹立過緊日子的思想，嚴(yán)格控制一般性支出，節(jié)約使用資金，反對鋪張浪費。預(yù)算管理組織與職責(zé)預(yù)算管理委員會1.組成：由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)職能部門負責(zé)人等組成，校長擔(dān)任主任。2.職責(zé)審議學(xué)校預(yù)算管理的規(guī)章制度和政策。確定學(xué)校預(yù)算管理的總體目標(biāo)和工作重點。審議學(xué)校年度預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整方案。協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中的重大問題。監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，對預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進行考核評價。財務(wù)部門1.職責(zé)負責(zé)制定和完善學(xué)校預(yù)算管理制度和實施細則。組織學(xué)校年度預(yù)算的編制、審核、匯總和上報工作。負責(zé)預(yù)算的分解、下達和執(zhí)行監(jiān)控，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時向預(yù)算管理委員會報告。辦理預(yù)算調(diào)整的具體事宜，審核預(yù)算調(diào)整方案。負責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的核算和財務(wù)決算工作，配合開展預(yù)算績效評價。各部門、各單位1.職責(zé)負責(zé)本部門、本單位預(yù)算的編制和申報工作，確保預(yù)算數(shù)據(jù)真實、準(zhǔn)確、完整。嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校下達的預(yù)算，按照預(yù)算安排合理使用資金，加強預(yù)算執(zhí)行管理。定期向財務(wù)部門報告本部門、本單位預(yù)算執(zhí)行情況，配合財務(wù)部門做好預(yù)算執(zhí)行分析和績效評價工作。根據(jù)學(xué)校預(yù)算管理要求，及時提出本部門、本單位預(yù)算調(diào)整申請。預(yù)算編制編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)、方針政策和財務(wù)規(guī)章制度。2.學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃和目標(biāo)。3.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度預(yù)算收支變化因素。4.學(xué)校財力狀況和資產(chǎn)狀況。編制內(nèi)容1.收入預(yù)算：包括財政撥款收入、事業(yè)收入、科研經(jīng)費收入、社會捐贈收入等各類收入來源的預(yù)測。2.支出預(yù)算：分為基本支出預(yù)算和項目支出預(yù)算?；局С鲱A(yù)算：包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，人員經(jīng)費根據(jù)國家規(guī)定的人員編制和工資福利政策等編制，公用經(jīng)費按照定額標(biāo)準(zhǔn)編制。項目支出預(yù)算：根據(jù)學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要和項目實施計劃，對各類專項業(yè)務(wù)費、基本建設(shè)支出等進行細化編制，明確項目名稱、內(nèi)容、金額、實施時間等。編制流程1.準(zhǔn)備階段：財務(wù)部門根據(jù)學(xué)校預(yù)算管理要求，下達預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、時間要求等；各部門、各單位按照通知要求，收集、整理本部門、本單位的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)資料。2.編制階段：各部門、各單位結(jié)合事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和年度工作計劃，按照預(yù)算編制要求，編制本部門、本單位的預(yù)算草案，報送財務(wù)部門；財務(wù)部門對各部門、各單位的預(yù)算草案進行審核、匯總，形成學(xué)校年度預(yù)算草案。3.審核與調(diào)整階段：預(yù)算管理委員會對學(xué)校年度預(yù)算草案進行審議，提出修改意見；財務(wù)部門根據(jù)審議意見，對預(yù)算草案進行調(diào)整完善，形成正式的學(xué)校年度預(yù)算方案，報學(xué)校黨委常委會審定后提交教代會審議通過。4.批復(fù)階段：學(xué)校年度預(yù)算方案經(jīng)教代會審議通過后，由學(xué)校下達各部門、各單位執(zhí)行；財務(wù)部門按照預(yù)算管理規(guī)定，及時批復(fù)各部門、各單位的預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行責(zé)任各部門、各單位是預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任主體，負責(zé)本部門、本單位預(yù)算的具體執(zhí)行工作，確保預(yù)算執(zhí)行的進度、質(zhì)量和效果。財務(wù)部門負責(zé)對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督和指導(dǎo)。預(yù)算執(zhí)行控制1.嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算，不得擅自調(diào)整預(yù)算項目和金額。確因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，按照規(guī)定的程序辦理預(yù)算調(diào)整手續(xù)。2.建立健全預(yù)算執(zhí)行臺賬，及時記錄預(yù)算執(zhí)行情況，包括收入、支出、資金結(jié)余等信息，定期進行核對和分析。3.加強對預(yù)算支出的審核把關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和學(xué)校財務(wù)制度，確保支出合法合規(guī)、真實有效。對不符合規(guī)定的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕支付。4.按照國庫集中支付制度的要求，規(guī)范資金支付流程，確保資金安全、高效運行。加強對往來款項的管理，及時清理結(jié)算，避免長期掛賬。預(yù)算執(zhí)行分析1.財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預(yù)算執(zhí)行分析報告，內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進度、差異原因、存在問題及改進措施等。2.各部門、各單位應(yīng)配合財務(wù)部門做好預(yù)算執(zhí)行分析工作，及時提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，對本部門、本單位預(yù)算執(zhí)行差異較大的項目進行重點分析，提出改進措施并加以落實。3.根據(jù)預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果，適時調(diào)整預(yù)算執(zhí)行策略和方法，加強對預(yù)算執(zhí)行的動態(tài)監(jiān)控和管理，確保預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。預(yù)算調(diào)整調(diào)整條件1.國家政策發(fā)生重大變化，對學(xué)校預(yù)算產(chǎn)生重大影響的。2.學(xué)校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度工作計劃發(fā)生重大調(diào)整，需要相應(yīng)調(diào)整預(yù)算的。3.因不可抗力因素等導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與原預(yù)算差異較大，需要調(diào)整預(yù)算的。4.其他確需調(diào)整預(yù)算的情況。調(diào)整程序1.各部門、各單位根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，提出預(yù)算調(diào)整申請，詳細說明調(diào)整的原因、項目、金額及調(diào)整后的預(yù)算安排等。2.財務(wù)部門對各部門、各單位的預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見。3.預(yù)算管理委員會對預(yù)算調(diào)整申請進行審議，根據(jù)審議結(jié)果做出是否批準(zhǔn)調(diào)整的決定。4.經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，由財務(wù)部門下達各部門、各單位執(zhí)行，并相應(yīng)調(diào)整學(xué)校年度預(yù)算方案。預(yù)算績效管理績效目標(biāo)設(shè)定1.在預(yù)算編制階段，各部門、各單位應(yīng)對申報的項目設(shè)定明確、具體、可衡量、可實現(xiàn)、有時限的績效目標(biāo)，并將績效目標(biāo)報送財務(wù)部門。2.財務(wù)部門對各部門、各單位申報的績效目標(biāo)進行審核，確?？冃繕?biāo)與預(yù)算資金相匹配，符合學(xué)校事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和相關(guān)政策要求?？冃н\行監(jiān)控1.各部門、各單位負責(zé)對本部門、本單位預(yù)算項目的績效運行情況進行監(jiān)控，及時收集、分析績效運行信息，發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。2.財務(wù)部門定期對預(yù)算項目的績效運行情況進行抽查和分析，對績效目標(biāo)執(zhí)行進度緩慢、偏離預(yù)期目標(biāo)的項目，及時發(fā)出預(yù)警通知，督促相關(guān)部門、單位采取措施進行整改?？冃гu價1.預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，財務(wù)部門組織開展預(yù)算績效評價工作，對預(yù)算項目的績效目標(biāo)完成情況、資金使用效益等進行全面評價。2.績效評價可采用自評和外部評價相結(jié)合的方式進行。各部門、各單位負責(zé)對本部門、本單位預(yù)算項目進行自評，并將自評報告報送財務(wù)部門；財務(wù)部門根據(jù)需要，委托第三方機構(gòu)對部分重點項目進行外部評價。3.績效評價結(jié)果作為預(yù)算安排、資金分配、項目調(diào)整和管理改進的重要依據(jù)。對績效評價結(jié)果優(yōu)秀的項目，在預(yù)算安排上給予適當(dāng)傾斜；對績效評價結(jié)果較差的項目，減少或取消下一年度預(yù)算安排，并責(zé)令限期整改。預(yù)算監(jiān)督與考核監(jiān)督檢查1.學(xué)校建立健全預(yù)算監(jiān)督檢查機制，財務(wù)部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、執(zhí)行的合規(guī)性、調(diào)整的合理性等。2.審計部門依法對預(yù)算執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督，加強對重點領(lǐng)域、重點項目、重點資金的審計，促進預(yù)算規(guī)范執(zhí)行和資金安全使用。3.各部門、各單位應(yīng)自覺接受財務(wù)部門、審計部門等的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)資料和信息，對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題及時整改落實。考核評價1.學(xué)校建立預(yù)算執(zhí)行考核評價制度，對各部門、各單位的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價，考核評價結(jié)果與部門、單位的年度考核、績效分配等掛鉤。2.考核評價內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行進度、預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確性、預(yù)算管理的規(guī)范性、預(yù)算績效目標(biāo)完成情況等。3.根