2025年會計職稱考試《初級會計實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃實(shí)戰(zhàn)技巧與試題集考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個選項(xiàng)中，選擇一個最符合題意的答案，并將其代碼填入題后的括號內(nèi)。1.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，屬于增值稅應(yīng)納稅額中準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.購買原材料發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額B.購買設(shè)備發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額C.購買無形資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額D.購買簡易計稅方法計稅項(xiàng)目發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額2.下列關(guān)于增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的說法中，正確的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人，可以申請成為一般納稅人B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位，可以申請成為一般納稅人C.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位，可以申請成為一般納稅人，但應(yīng)按小規(guī)模納稅人管理D.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位，不得申請成為一般納稅人3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的說法中，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅小規(guī)模納稅人領(lǐng)購使用C.增值稅專用發(fā)票既限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，也限于增值稅小規(guī)模納稅人領(lǐng)購使用D.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人以外的其他納稅人領(lǐng)購使用4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的是（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為貨物交付的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為開具銷售發(fā)票的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為貨物交付的當(dāng)天或者收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天5.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說法中，正確的是（）。A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)向其居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)向其注冊地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)向其合同簽訂地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅6.下列關(guān)于增值稅納稅期限的說法中，正確的是（）。A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按月申報納稅B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按季度申報納稅C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按年申報納稅D.增值稅納稅人的納稅期限由其自行確定7.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的是（）。A.增值稅納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請B.增值稅納稅人享受稅收優(yōu)惠的，無需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請C.增值稅納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請D.增值稅納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)向其注冊地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請8.下列關(guān)于增值稅納稅申報的說法中，正確的是（）。A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按月進(jìn)行納稅申報B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按季度進(jìn)行納稅申報C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按年進(jìn)行納稅申報D.增值稅納稅人的納稅申報期限由其自行確定9.下列關(guān)于增值稅納稅評估的說法中，正確的是（）。A.增值稅納稅評估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行綜合評估B.增值稅納稅評估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行專項(xiàng)評估C.增值稅納稅評估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行抽樣評估D.增值稅納稅評估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行全面評估10.下列關(guān)于增值稅納稅檢查的說法中，正確的是（）。A.增值稅納稅檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行抽查B.增值稅納稅檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行全面檢查C.增值稅納稅檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查D.增值稅納稅檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行抽樣檢查二、多項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個選項(xiàng)中，選擇兩個或兩個以上最符合題意的答案，并將其代碼填入題后的括號內(nèi)。1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的說法中，正確的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人，可以申請成為一般納稅人B.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位，可以申請成為一般納稅人C.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位，可以申請成為一般納稅人，但應(yīng)按小規(guī)模納稅人管理D.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位，不得申請成為一般納稅人2.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的說法中，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅小規(guī)模納稅人領(lǐng)購使用C.增值稅專用發(fā)票既限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，也限于增值稅小規(guī)模納稅人領(lǐng)購使用D.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人以外的其他納稅人領(lǐng)購使用3.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，正確的有（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為貨物交付的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為開具銷售發(fā)票的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為貨物交付的當(dāng)天或者收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天4.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的說法中，正確的有（）。A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)向其居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)向其注冊地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)向其合同簽訂地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅5.下列關(guān)于增值稅納稅期限的說法中，正確的有（）。A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按月申報納稅B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按季度申報納稅C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按年申報納稅D.增值稅納稅人的納稅期限由其自行確定6.下列關(guān)于增值稅稅收優(yōu)惠的說法中，正確的有（）。A.增值稅納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請B.增值稅納稅人享受稅收優(yōu)惠的，無需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請C.增值稅納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請D.增值稅納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)向其注冊地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請7.下列關(guān)于增值稅納稅申報的說法中，正確的有（）。A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按月進(jìn)行納稅申報B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按季度進(jìn)行納稅申報C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按年進(jìn)行納稅申報D.增值稅納稅人的納稅申報期限由其自行確定8.下列關(guān)于增值稅納稅評估的說法中，正確的有（）。A.增值稅納稅評估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行綜合評估B.增值稅納稅評估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行專項(xiàng)評估C.增值稅納稅評估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行抽樣評估D.增值稅納稅評估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行全面評估9.下列關(guān)于增值稅納稅檢查的說法中，正確的有（）。A.增值稅納稅檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行抽查B.增值稅納稅檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行全面檢查C.增值稅納稅檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查D.增值稅納稅檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行抽樣檢查10.下列關(guān)于增值稅稅務(wù)處理與籌劃的說法中，正確的有（）。A.增值稅稅務(wù)處理與籌劃是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分B.增值稅稅務(wù)處理與籌劃可以幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益C.增值稅稅務(wù)處理與籌劃需要遵循國家相關(guān)法律法規(guī)和政策D.增值稅稅務(wù)處理與籌劃需要企業(yè)具備一定的專業(yè)知識和技能四、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在題后的括號內(nèi)寫“√”，錯誤的寫“×”。1.增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過500萬元。（）2.增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元。（）3.增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。（）4.增值稅納稅人在進(jìn)行納稅申報時，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交增值稅納稅申報表和增值稅專用發(fā)票明細(xì)表。（）5.增值稅納稅評估是稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅人進(jìn)行的一種日常管理活動。（）6.增值稅納稅檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅人進(jìn)行的一種專項(xiàng)檢查活動。（）7.增值稅稅收優(yōu)惠是指國家對符合條件的增值稅納稅人給予一定的稅收減免。（）8.增值稅納稅申報期限為自增值稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)。（）9.增值稅稅務(wù)處理與籌劃可以幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。（）10.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行納稅申報和納稅檢查。（）五、簡答題要求：簡要回答下列各題。1.簡述增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。2.簡述增值稅專用發(fā)票的使用范圍。3.簡述增值稅納稅申報的程序。4.簡述增值稅納稅評估的內(nèi)容。5.簡述增值稅納稅檢查的方法。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析增值稅稅務(wù)處理與籌劃的策略。案例：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事貨物銷售業(yè)務(wù)。企業(yè)2018年銷售額為800萬元，其中：銷售收入500萬元，增值稅銷項(xiàng)稅額為65萬元；采購原材料支出300萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為48萬元；其他業(yè)務(wù)支出50萬元。請分析該企業(yè)2018年度增值稅稅務(wù)處理與籌劃的策略。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.A.購買原材料發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額解析：增值稅應(yīng)納稅額中準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購買原材料等生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。2.D.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位，不得申請成為一般納稅人解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，非企業(yè)性單位年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，不得申請成為一般納稅人。3.A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用解析：增值稅專用發(fā)票是增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時使用的，小規(guī)模納稅人和其他納稅人不得領(lǐng)購使用。4.B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間以收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天為準(zhǔn)。5.A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，即機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)。6.A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按月申報納稅解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按月申報納稅，即在每月的申報期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。7.A.增值稅納稅人享受稅收優(yōu)惠的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請解析：增值稅納稅人享受稅收優(yōu)惠的，需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，以獲得相應(yīng)的稅收減免。8.A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按月進(jìn)行納稅申報解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按月進(jìn)行納稅申報，即在每月的申報期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報。9.A.增值稅納稅評估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行綜合評估解析：增值稅納稅評估是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行綜合評估，以了解納稅人的納稅情況。10.B.增值稅納稅檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行抽查解析：增值稅納稅檢查是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行抽查，以核實(shí)納稅人的納稅情況。二、多項(xiàng)選擇題1.A,B,C解析：年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人和非企業(yè)性單位，可以申請成為一般納稅人，但非企業(yè)性單位應(yīng)按小規(guī)模納稅人管理。2.A,D解析：增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，其他納稅人不得領(lǐng)購使用。3.A,B,D解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間可以是貨物交付的當(dāng)天、收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天，也可以是開具銷售發(fā)票的當(dāng)天。4.A,C解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或注冊地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。5.A,B解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按月或季度申報納稅，具體申報期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。6.A,B,D解析：增值稅納稅人享受稅收優(yōu)惠的，需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，同時需要遵循國家相關(guān)法律法規(guī)和政策。7.A,B解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按月或季度進(jìn)行納稅申報，具體申報期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。8.A,B,D解析：增值稅納稅評估可以是綜合評估、專項(xiàng)評估或抽樣評估。9.A,B,C,D解析：增值稅納稅檢查可以是抽查、全面檢查、專項(xiàng)檢查或抽樣檢查。10.A,B,C,D解析：增值稅稅務(wù)處理與籌劃是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，可以幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益，需要遵循國家相關(guān)法律法規(guī)和政策，同時企業(yè)需具備一定的專業(yè)知識和技能。四、判斷題1.×解析：增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額超過500萬元人民幣。2.√解析：增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元人民幣。3.√解析：增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的憑證。4.√解析：增值稅納稅人在進(jìn)行納稅申報時，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交增值稅納稅申報表和增值稅專用發(fā)票明細(xì)表。5.√解析：增值稅納稅評估是稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行綜合評估。6.√解析：增值稅納稅檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)對增值稅納稅人的納稅情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查。7.√解析：增值稅稅收優(yōu)惠是指國家對符合條件的增值稅納稅人給予一定的稅收減免。8.×解析：增值稅納稅申報期限為自增值稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)。9.√解析：增值稅稅務(wù)處理與籌劃可以幫