深入掌握稅務(wù)法規(guī)變動的策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些是2019年《中華人民共和國稅收征收管理法》的主要修改內(nèi)容？

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)擴(kuò)大

B.納稅人的權(quán)利增加

C.稅務(wù)處罰力度加大

D.稅務(wù)信息公開制度完善

2.下列關(guān)于增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的說法，正確的是：

A.一般納稅人資格認(rèn)定實(shí)行登記制度

B.一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由銷售額確定

C.納稅人可選擇一般納稅人或小規(guī)模納稅人身份

D.納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人，不得再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

3.以下哪些屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.住房貸款利息支出

B.房屋租金支出

C.贍養(yǎng)老人支出

D.殘疾人就業(yè)支出

4.企業(yè)所得稅法規(guī)定，以下哪些支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.銀行貸款利息支出

B.工會經(jīng)費(fèi)支出

C.職工福利支出

D.購買固定資產(chǎn)支出

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的非居民企業(yè)？

A.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)

B.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

C.在中國境內(nèi)設(shè)立代表機(jī)構(gòu)，但不從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的非居民企業(yè)

D.在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，但不從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的非居民企業(yè)

6.以下哪些屬于增值稅納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.購買貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

C.進(jìn)口貨物的收貨人

D.出口貨物的發(fā)貨人

7.以下哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供建筑安裝服務(wù)

D.提供咨詢服務(wù)

8.以下哪些屬于關(guān)稅的征稅對象？

A.進(jìn)口貨物

B.出口貨物

C.境內(nèi)銷售貨物

D.境內(nèi)提供勞務(wù)

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠

D.轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得的稅收優(yōu)惠

10.以下哪些屬于稅務(wù)行政處罰的種類？

A.罰款

B.沒收違法所得

C.吊銷許可證

D.責(zé)令改正

11.以下哪些屬于稅務(wù)行政強(qiáng)制措施？

A.保全措施

B.扣押措施

C.拘留措施

D.強(qiáng)制執(zhí)行措施

12.以下哪些屬于稅務(wù)行政復(fù)議的范圍？

A.稅務(wù)行政處罰

B.稅務(wù)征收管理行為

C.稅務(wù)行政強(qiáng)制措施

D.稅務(wù)行政賠償

13.以下哪些屬于稅務(wù)行政訴訟的范圍？

A.稅務(wù)行政處罰

B.稅務(wù)征收管理行為

C.稅務(wù)行政強(qiáng)制措施

D.稅務(wù)行政賠償

14.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍？

A.稅務(wù)咨詢

B.稅務(wù)代理

C.稅務(wù)鑒證

D.稅務(wù)培訓(xùn)

15.以下哪些屬于稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求？

A.誠實(shí)守信

B.獨(dú)立公正

C.專業(yè)勝任

D.團(tuán)隊(duì)協(xié)作

16.以下哪些屬于稅收籌劃的原則？

A.合法性原則

B.經(jīng)濟(jì)性原則

C.風(fēng)險(xiǎn)性原則

D.創(chuàng)新性原則

17.以下哪些屬于稅務(wù)審計(jì)的程序？

A.審計(jì)準(zhǔn)備

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)

18.以下哪些屬于稅務(wù)籌劃的方法？

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.優(yōu)化納稅地點(diǎn)

C.調(diào)整稅種結(jié)構(gòu)

D.優(yōu)化稅收籌劃方案

19.以下哪些屬于稅務(wù)師行業(yè)監(jiān)管的主要內(nèi)容？

A.稅務(wù)師資格考試

B.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格注冊

C.稅務(wù)師職業(yè)道德

D.稅務(wù)師業(yè)務(wù)規(guī)范

20.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部管理的主要內(nèi)容？

A.人員管理

B.業(yè)務(wù)管理

C.財(cái)務(wù)管理

D.風(fēng)險(xiǎn)管理

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，對納稅人的稅收違法行為可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。（）

2.個(gè)人所得稅的征收方式包括代扣代繳、自行申報(bào)和委托代征。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，按月或者按季預(yù)繳。（）

4.增值稅納稅人銷售免稅貨物時(shí)，可以開具增值稅專用發(fā)票。（）

5.關(guān)稅的完稅價(jià)格包括貨物成交價(jià)格、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)。（）

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，可以對納稅人的財(cái)務(wù)會計(jì)制度進(jìn)行審計(jì)。（）

7.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，必須遵守國家法律法規(guī)和職業(yè)道德。（）

8.稅務(wù)籌劃的目的在于最大限度地減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。（）

9.稅務(wù)行政訴訟的被告只能是稅務(wù)機(jī)關(guān)。（）

10.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部管理制度，確保業(yè)務(wù)質(zhì)量。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。

2.簡述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的申報(bào)流程。

3.簡述企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)的意義。

4.簡述稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)法規(guī)變動對企業(yè)稅務(wù)管理的影響及應(yīng)對策略。

2.論述稅務(wù)師在稅收風(fēng)險(xiǎn)防范中的作用及重要性。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABD

解析思路：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的修改內(nèi)容，可以確定稅務(wù)機(jī)關(guān)的職權(quán)擴(kuò)大、納稅人的權(quán)利增加、稅務(wù)信息公開制度完善是主要修改內(nèi)容。

2.ACD

解析思路：增值稅一般納稅人資格認(rèn)定實(shí)行登記制度，認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由銷售額確定，納稅人可選擇一般納稅人或小規(guī)模納稅人身份。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括住房貸款利息支出、房屋租金支出、贍養(yǎng)老人支出、殘疾人就業(yè)支出等。

4.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，銀行貸款利息支出、工會經(jīng)費(fèi)支出、職工福利支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

5.AB

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定的非居民企業(yè)包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，以及在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。

6.ACD

解析思路：增值稅納稅義務(wù)人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，進(jìn)口貨物的收貨人，出口貨物的發(fā)貨人。

7.ABC

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供建筑安裝服務(wù)。

8.AB

解析思路：關(guān)稅的征稅對象包括進(jìn)口貨物和出口貨物。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、從事環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠、轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得的稅收優(yōu)惠。

10.ABC

解析思路：稅務(wù)行政處罰的種類包括罰款、沒收違法所得、吊銷許可證。

11.ABD

解析思路：稅務(wù)行政強(qiáng)制措施包括保全措施、扣押措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施。

12.ABCD

解析思路：稅務(wù)行政復(fù)議的范圍包括稅務(wù)行政處罰、稅務(wù)征收管理行為、稅務(wù)行政強(qiáng)制措施、稅務(wù)行政賠償。

13.ABCD

解析思路：稅務(wù)行政訴訟的范圍包括稅務(wù)行政處罰、稅務(wù)征收管理行為、稅務(wù)行政強(qiáng)制措施、稅務(wù)行政賠償。

14.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括稅務(wù)咨詢、稅務(wù)代理、稅務(wù)鑒證、稅務(wù)培訓(xùn)。

15.ABCD

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括誠實(shí)守信、獨(dú)立公正、專業(yè)勝任、團(tuán)隊(duì)協(xié)作。

16.ABD

解析思路：稅收籌劃的原則包括合法性原則、經(jīng)濟(jì)性原則、風(fēng)險(xiǎn)性原則、創(chuàng)新性原則。

17.ABCD

解析思路：稅務(wù)審計(jì)的程序包括審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)后續(xù)。

18.ABCD

解析思路：稅務(wù)籌劃的方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化納稅地點(diǎn)、調(diào)整稅種結(jié)構(gòu)、優(yōu)化稅收籌劃方案。

19.ABCD

解析思路：稅務(wù)師行業(yè)監(jiān)管的主要內(nèi)容包括稅務(wù)師資格考試、稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格注冊、稅務(wù)師職業(yè)道德、稅務(wù)師業(yè)務(wù)規(guī)范。

20.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部管理的主要內(nèi)容包括人員管理、業(yè)務(wù)管理、財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理。

二、判斷題

1.×

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，對納稅人的稅收違法行為可以采取稅務(wù)行政處罰措施，但不一定是強(qiáng)制執(zhí)行措施。

2.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式確實(shí)包括代扣代繳、自行申報(bào)和委托代征。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，納稅人可以按月或者按季預(yù)繳。

4.×

解析思路：增值稅納稅人銷售免稅貨物時(shí)，不得開具增值稅專用發(fā)票。

5.√

解析思路：關(guān)稅的完稅價(jià)格確實(shí)包括貨物成交價(jià)格、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)。

6.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中，可以對納稅人的財(cái)務(wù)會計(jì)制度進(jìn)行審計(jì)。

7.√

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，必須遵守國家法律法規(guī)和職業(yè)道德。

8.√

解析思路：稅務(wù)籌劃的目的在于最大限度地減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。

9.×

解析思路：稅務(wù)行政訴訟的被告可以是稅務(wù)機(jī)關(guān)，也可以是其他行政主體。

10.√

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部管理制度，確保業(yè)務(wù)質(zhì)量。

三、簡答題

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別在于增值稅稅率、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、稅收優(yōu)惠政策等方面。

2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的申報(bào)流程包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、信息比對、扣除確認(rèn)等步驟。

3.企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)的意義在于降低企業(yè)稅負(fù)、提高企業(yè)競爭力、促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。

4.稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵