深入剖析2025年稅務(wù)師考試內(nèi)容試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑安裝工程服務(wù)

C.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品

C.納稅人銷(xiāo)售古舊圖書(shū)

D.納稅人銷(xiāo)售金銀首飾

6.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目？

A.納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

B.納稅人銷(xiāo)售自建自用住房

C.納稅人銷(xiāo)售自用土地

D.納稅人銷(xiāo)售自用房產(chǎn)

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓所得

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓所得

9.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

10.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為？

A.提供建筑安裝工程服務(wù)

B.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

C.出口貨物

D.提供咨詢(xún)服務(wù)

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅行為？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅行為？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

13.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

14.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

17.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的納稅人

B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的納稅人

C.出口貨物的納稅人

D.提供建筑安裝工程服務(wù)的納稅人

18.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人？

A.提供建筑安裝工程服務(wù)的納稅人

B.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)的納稅人

C.出口貨物的納稅人

D.提供咨詢(xún)服務(wù)的納稅人

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的納稅人

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得的納稅人

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得的納稅人

D.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得的納稅人

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.工資、薪金所得的納稅人

B.勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅人

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得的納稅人

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的納稅人

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。（）

2.營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其業(yè)務(wù)收入額征收的一種稅。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人和非居民個(gè)人。（）

5.增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

6.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限一般為一個(gè)月或一個(gè)季度。（）

7.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會(huì)因企業(yè)類(lèi)型或所得額的不同而有所變化。（）

8.個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，所得額越高，稅率越高。（）

9.增值稅的出口退稅政策是為了鼓勵(lì)出口，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。（）

10.營(yíng)業(yè)稅的納稅人在發(fā)生應(yīng)稅行為時(shí)，必須依法開(kāi)具發(fā)票。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.解釋什么是營(yíng)業(yè)稅的“營(yíng)業(yè)額”。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

4.闡述個(gè)人所得稅中“工資、薪金所得”的征稅規(guī)定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國(guó)稅收體系中的地位和作用，并分析其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極影響。

2.結(jié)合實(shí)際案例，探討個(gè)人所得稅改革對(duì)提高居民收入和促進(jìn)社會(huì)公平的積極作用。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括提供建筑安裝工程服務(wù)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、企業(yè)利息、股息、紅利所得和企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

5.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品和納稅人銷(xiāo)售古舊圖書(shū)。

6.AB

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目包括納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和納稅人銷(xiāo)售自建自用住房。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓所得。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓所得。

9.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

10.AB

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為包括提供建筑安裝工程服務(wù)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅行為包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、企業(yè)利息、股息、紅利所得和企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅行為包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

13.ABC

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%和13%。

14.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅率包括3%、5%、6%和9%。

15.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物的納稅人。

18.ABD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人包括提供建筑安裝工程服務(wù)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)和提供咨詢(xún)服務(wù)的納稅人。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、企業(yè)利息、股息、紅利所得和企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得的納稅人。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的納稅人。

二、判斷題

1.對(duì)

解析思路：增值稅以商品和勞務(wù)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額為征稅對(duì)象，是流轉(zhuǎn)稅的一種。

2.對(duì)

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅對(duì)象是應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的收入額。

3.錯(cuò)

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人僅限于在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記并依法獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任的企業(yè)和其他取得收入的組織。

4.對(duì)

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿(mǎn)一年的個(gè)人和非居民個(gè)人。

5.對(duì)

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，但小規(guī)模納稅人必須采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

6.對(duì)

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅期限一般為一個(gè)月或一個(gè)季度，具體期