2025年稅務(wù)師考試科學(xué)備考方法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務(wù)師考試科目包括：

A.稅法一

B.稅法二

C.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)

D.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)

2.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.購(gòu)買(mǎi)貨物

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括：

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶(hù)

D.事業(yè)單位

4.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.學(xué)校提供的教育服務(wù)

C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.增值稅納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物

5.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

C.銷(xiāo)售貨物

D.提供加工修理修配勞務(wù)

6.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的所得來(lái)源地？

A.居住國(guó)

B.來(lái)源國(guó)

C.居住國(guó)和來(lái)源國(guó)

D.財(cái)產(chǎn)所在地

7.企業(yè)所得稅的納稅期限為：

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.按實(shí)際發(fā)生額

8.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的減稅項(xiàng)目？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.財(cái)政撥款

C.捐贈(zèng)支出

D.利息收入

10.以下哪些屬于增值稅的出口退稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免征項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)政撥款

C.捐贈(zèng)支出

D.利息收入

12.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.購(gòu)買(mǎi)貨物

13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的所得來(lái)源地？

A.居住國(guó)

B.來(lái)源國(guó)

C.居住國(guó)和來(lái)源國(guó)

D.財(cái)產(chǎn)所在地

14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.按實(shí)際發(fā)生額

15.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

16.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的減稅項(xiàng)目？

A.研發(fā)費(fèi)用

B.財(cái)政撥款

C.捐贈(zèng)支出

D.利息收入

17.以下哪些屬于增值稅的出口退稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

18.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免征項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)政撥款

C.捐贈(zèng)支出

D.利息收入

19.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.購(gòu)買(mǎi)貨物

20.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的所得來(lái)源地？

A.居住國(guó)

B.來(lái)源國(guó)

C.居住國(guó)和來(lái)源國(guó)

D.財(cái)產(chǎn)所在地

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試報(bào)名條件要求考生具備一定的會(huì)計(jì)或稅務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)。（）

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率上有所區(qū)別。（）

3.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

4.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)考試主要考查考生在實(shí)際工作中處理稅務(wù)問(wèn)題的能力。（）

5.稅法一和稅法二考試內(nèi)容基本相同，只是側(cè)重點(diǎn)有所不同。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

7.增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)等。（）

8.企業(yè)所得稅的減稅項(xiàng)目包括研發(fā)費(fèi)用、捐贈(zèng)支出等。（）

9.增值稅的出口退稅率根據(jù)不同商品類(lèi)別有所不同。（）

10.稅務(wù)師考試合格后，可以從事所有類(lèi)型的稅務(wù)代理工作。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述稅務(wù)代理實(shí)務(wù)中常見(jiàn)的稅務(wù)籌劃方法。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用及其對(duì)企業(yè)的重要性。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何通過(guò)有效的稅收籌劃降低企業(yè)稅負(fù)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師考試科目包括四門(mén)，分別是稅法一、稅法二、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)、稅務(wù)代理實(shí)務(wù)。

2.ABC

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工和出口貨物。

3.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)。

4.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、學(xué)校提供的教育服務(wù)和醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。

5.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

6.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的所得來(lái)源地包括居住國(guó)和來(lái)源國(guó)。

7.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每季度、每半年或每年。

8.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

9.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的減稅項(xiàng)目包括研發(fā)費(fèi)用、財(cái)政撥款和捐贈(zèng)支出。

10.ABCD

解析思路：增值稅的出口退稅率包括6%、9%、13%和17%。

11.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免征項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、財(cái)政撥款和捐贈(zèng)支出。

12.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、出口貨物和購(gòu)買(mǎi)貨物。

13.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的所得來(lái)源地包括居住國(guó)和來(lái)源國(guó)。

14.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每季度、每半年或每年。

15.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

16.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的減稅項(xiàng)目包括研發(fā)費(fèi)用、財(cái)政撥款和捐贈(zèng)支出。

17.ABCD

解析思路：增值稅的出口退稅率包括6%、9%、13%和17%。

18.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免征項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、財(cái)政撥款和捐贈(zèng)支出。

19.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、出口貨物和購(gòu)買(mǎi)貨物。

20.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的所得來(lái)源地包括居住國(guó)和來(lái)源國(guó)。

二、判斷題

1.×

解析思路：稅務(wù)師考試報(bào)名條件一般不要求考生具備工作經(jīng)驗(yàn)，但部分科目可能對(duì)相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)有一定要求。

2.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率、計(jì)稅方法等方面有所不同。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。

4.√

解析思路：稅務(wù)代理實(shí)務(wù)考試主要考查考生在實(shí)際工作中處理稅務(wù)問(wèn)題的能力，包括納稅申報(bào)、稅務(wù)籌劃等。

5.×

解析思路：稅法一和稅法二考試內(nèi)容雖然相關(guān)，但側(cè)重點(diǎn)不同，稅法一側(cè)重于增值稅、消費(fèi)稅等稅種，稅法二側(cè)重于企業(yè)所得稅等稅種。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

7.√

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目