2025年稅務(wù)師備考筆記重點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅征收范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)應(yīng)納增值稅的計算公式為（）。

A.應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額

B.銷項稅額=銷售額×稅率

C.進項稅額=購買商品或接受服務(wù)支付的增值稅

D.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率-進項稅額

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項目（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.免稅商店銷售的商品

C.社會公益事業(yè)單位提供的應(yīng)稅服務(wù)

D.個人銷售自用住房

4.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。

A.在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.增值稅一般納稅人可以抵扣進項稅額

D.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額

5.下列關(guān)于消費稅的說法，正確的是（）。

A.消費稅是以消費品的銷售額或者銷售數(shù)量為計稅依據(jù)的稅種

B.消費稅的征收范圍包括煙、酒、化妝品等消費品

C.消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.消費稅實行單一環(huán)節(jié)征收

6.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)在一定期間內(nèi)的所得額征收的稅種

B.企業(yè)所得稅的稅率一般為25%

C.企業(yè)所得稅實行按年計算，分月或者分季預(yù)繳

D.企業(yè)所得稅的征收對象包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)

7.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是（）。

A.個人所得稅是對個人從各種來源取得的所得征收的稅種

B.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

C.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得等

D.個人所得稅實行按月或者按次預(yù)繳，年度匯算清繳

8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。

A.房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按照房屋的計稅價值或者房產(chǎn)租金收入征收的一種財產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

C.房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%

D.房產(chǎn)稅實行按年計算，分期繳納

9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對在我國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個人征收的一種財產(chǎn)稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)、不同用途的土地而定

D.城鎮(zhèn)土地使用稅實行按年計算，分期繳納

10.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是（）。

A.車輛購置稅是對購買自用應(yīng)稅車輛的單位和個人征收的一種稅

B.車輛購置稅的征稅范圍包括汽車、摩托車、電車等車輛

C.車輛購置稅的稅率一般為10%

D.車輛購置稅實行一次性征收

11.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是（）。

A.印花稅是對在我國境內(nèi)書立、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個人征收的一種稅

B.印花稅的征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅實行按年計算，分期繳納

12.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。

A.資源稅是對在我國境內(nèi)開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品、鹽的單位和個人征收的一種稅

B.資源稅的征收范圍包括原油、天然氣、煤炭、鐵礦石等

C.資源稅的稅率根據(jù)不同資源種類和品質(zhì)而定

D.資源稅實行按年計算，分期繳納

13.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是（）。

A.契稅是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬時，對承受的單位和個人征收的一種稅

B.契稅的征收范圍包括土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣等

C.契稅的稅率一般為3%-5%

D.契稅實行按年計算，分期繳納

14.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是（）。

A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅

B.土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物等

C.土地增值稅的稅率一般為30%-60%

D.土地增值稅實行按年計算，分期繳納

15.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是（）。

A.關(guān)稅是進出口商品經(jīng)過一國關(guān)境時，由海關(guān)依法征收的一種稅

B.關(guān)稅的征收范圍包括進出口商品

C.關(guān)稅的稅率根據(jù)不同商品和進口國而定

D.關(guān)稅實行按年計算，分期繳納

16.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法，正確的是（）。

A.環(huán)境保護稅是對排放污染物的企業(yè)征收的一種稅

B.環(huán)境保護稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物、固體廢物等

C.環(huán)境保護稅的稅率根據(jù)不同污染物和排放量而定

D.環(huán)境保護稅實行按年計算，分期繳納

17.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的是（）。

A.煙葉稅是對煙葉生產(chǎn)者征收的一種稅

B.煙葉稅的征收范圍包括煙葉種植、收購、銷售等環(huán)節(jié)

C.煙葉稅的稅率一般為10%

D.煙葉稅實行按年計算，分期繳納

18.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是（）。

A.船舶噸稅是對進出我國港口的國際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的征收范圍包括客船、貨船、游艇等

C.船舶噸稅的稅率根據(jù)船舶噸位和船舶種類而定

D.船舶噸稅實行按年計算，分期繳納

19.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法，正確的是（）。

A.城市維護建設(shè)稅是對城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的地方政府征收的一種稅

B.城市維護建設(shè)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)

C.城市維護建設(shè)稅的稅率一般為5%-7%

D.城市維護建設(shè)稅實行按年計算，分期繳納

20.下列關(guān)于教育費附加的說法，正確的是（）。

A.教育費附加是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加稅

B.教育費附加的征收范圍包括增值稅、消費稅

C.教育費附加的稅率一般為3%

D.教育費附加實行按年計算，分期繳納

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去成本，即銷項稅額減去進項稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，按月或者按季預(yù)繳。（）

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，其中超額累進稅率適用于工資、薪金所得。（）

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的計稅價值，包括房屋的原值和增值額。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是全國統(tǒng)一的，不分地區(qū)和用途。（）

6.車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日。（）

7.印花稅的征收范圍包括各類合同、憑證和賬簿，但不包括電子數(shù)據(jù)。（）

8.資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、土地資源等，但不包括水資源。（）

9.契稅的納稅人是土地、房屋權(quán)屬的承受人，不包括出讓方。（）

10.土地增值稅的納稅人是土地、房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓方，不包括受讓方。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人劃分及其主要區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅率及其適用范圍。

3.簡述個人所得稅的計稅依據(jù)及其主要稅目。

4.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)及其征收范圍。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國的稅收體系中的作用及其對經(jīng)濟發(fā)展的意義。

2.論述個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進社會公平方面的作用及其改革方向。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ACD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案：

1.×

2.√

3.√

4.×

5.×

6.√

7.×

8.×

9.×

10.×

三、簡答題答案：

1.增值稅的納稅人劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，主要區(qū)別在于進項稅額的抵扣、納稅申報方式、稅收優(yōu)惠政策等方面。

2.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率，適用范圍包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

3.個人所得稅的計稅依據(jù)包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得等主要稅目。

4.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房屋的計稅價值，征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工