第一章審計總論學(xué)習(xí)目標(biāo)理解和掌握審計的含義及基本特征、審計的目標(biāo)對象及審計職能等了解審計產(chǎn)生和發(fā)展的過程以及審計的作用。第一節(jié)審計的產(chǎn)生與發(fā)展審計產(chǎn)生與發(fā)展的客觀基礎(chǔ)我國審計的產(chǎn)生與發(fā)展西方審計的產(chǎn)生與發(fā)展第二節(jié)審計的含義與特征審計的含義審計的特征1.獨立性2.權(quán)威性3.客觀性第三節(jié)審計目標(biāo)與審計對象審計目標(biāo)1.政府審計目標(biāo)2.民間審計目標(biāo)審計對象1.被審計單位的財政收支、財務(wù)收支及與其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動2.被審計單位的會計資料和其他相關(guān)資料第四節(jié)審計的職能與作用審計的職能

1.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

2.經(jīng)濟(jì)評價3.經(jīng)濟(jì)鑒證審計的作用1.防護(hù)作用2.促進(jìn)作用3.證明作用思考與練習(xí)單項選擇題１．審計產(chǎn)生于（）的需要。Ａ．查錯防弊Ｂ．提供審計信息Ｃ．公證Ｄ．經(jīng)濟(jì)監(jiān)督２．審計的對象，可以概括為被審計單位的（）。Ａ．經(jīng)濟(jì)活動Ｂ．會計記錄、財務(wù)收支及其經(jīng)營管理活動Ｃ．財務(wù)收支Ｄ．會計資料３．審計的客體是指（）。Ａ．被審計單位Ｂ．專職審計機(jī)構(gòu)或人員Ｃ．被審計單位的經(jīng)濟(jì)活動Ｄ．有關(guān)的法規(guī)和審計標(biāo)準(zhǔn)４．在審計工作中，揭示審計對象的差錯和弊端，屬于審計的（）。Ａ．促進(jìn)作用Ｂ．防護(hù)作用Ｃ．證明作用Ｄ．宏觀調(diào)控作用５．《中華人民共和國注冊會計師法》頒布于（）。Ａ．１９８０年９月Ｂ．１９９３年１０月Ｃ．１９９６年１月Ｄ．１９９８年１月６．（）是審計的本質(zhì)特征，也是保證審計工作順利進(jìn)行的必要條件。Ａ．公正性Ｂ．獨立性Ｃ．權(quán)威性Ｄ．真實性

多項選擇題１．審計的基本特征可概括為（）。Ａ．獨立性Ｂ．客觀性Ｃ．權(quán)威性Ｄ．合理性２．審計關(guān)系人是由（）組成的。Ａ．審計人Ｂ．被審計人Ｃ．審計載體Ｄ．審計委托人３．審計的獨立性主要表現(xiàn)在（）三個方面。Ａ．人員獨立Ｂ．機(jī)構(gòu)獨立Ｃ．經(jīng)濟(jì)獨立Ｄ．工作獨立４．審計的職能包括（）。Ａ．經(jīng)濟(jì)監(jiān)督Ｂ．經(jīng)濟(jì)評價Ｃ．經(jīng)濟(jì)鑒證Ｄ．經(jīng)濟(jì)保障５．注冊會計師審計的總目標(biāo)是對被審計單位財務(wù)報表的（）發(fā)表意見。Ａ．合法性Ｂ．一致性Ｃ．真實性Ｄ．公允性

判斷題受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系是審計產(chǎn)生的基礎(chǔ)。（）２．審計主體的獨立性主要是由審計人在審計關(guān)系中所處的超脫地位所決定的。（）３．審計就是查賬。（）４．審計機(jī)關(guān)一般是對有問題的單位履行監(jiān)督職能。（）５．審計的主要內(nèi)容是指財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動。（）６．我國現(xiàn)行的財政、稅務(wù)、銀行等部門所從事的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動不屬于審計監(jiān)督。（）問答題如何理解審計的本質(zhì)特征？２．審計產(chǎn)生的基礎(chǔ)是什么？３．審計的目標(biāo)是什么？４．如何理解審計的職能？５．審計的作用有哪些？

第二章審計組織、人員與準(zhǔn)則學(xué)習(xí)目標(biāo)熟悉各類審計機(jī)關(guān)的設(shè)置、職責(zé)和權(quán)限明確審計人員的任職條件和業(yè)務(wù)素質(zhì)掌握審計準(zhǔn)則的基本含義、作用和種類了解會計師事務(wù)所的組織形式與業(yè)務(wù)范圍

第一節(jié)審計組織國家審計機(jī)關(guān)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)1.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置2.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的職責(zé)3.內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的權(quán)限民間審計組織1.會計師事務(wù)所的組織形式2.會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍第二節(jié)審計人員審計人員的任職條件1.國家審計人員的任職條件2.內(nèi)部審計人員的任職條件3.民間審計人員的任職條件審計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)1.政治素質(zhì)2.專業(yè)知識3.業(yè)務(wù)能力第三節(jié)審計準(zhǔn)則審計準(zhǔn)則的含義與作用審計準(zhǔn)則的一般結(jié)構(gòu)和內(nèi)容

1.一般準(zhǔn)則2.外勤準(zhǔn)則

３.報告準(zhǔn)則我國的審計準(zhǔn)則體系

1.國家審計準(zhǔn)則2.民間審計準(zhǔn)則3.內(nèi)部審計準(zhǔn)則思考與練習(xí)單項選擇題１．根據(jù)《注冊會計師法》的規(guī)定，我國不準(zhǔn)設(shè)立（）會計師事務(wù)所。Ａ．有限責(zé)任公司制Ｂ．獨資制Ｃ．合伙制Ｄ.有限責(zé)任合伙制２．實施審計準(zhǔn)則可以贏得社會公眾對（）的信任。Ａ．審計意見Ｂ．審計證據(jù)Ｃ．審計工作底稿Ｄ．審計人員３．注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系的核心是（）。Ａ．審計準(zhǔn)則Ｂ．審閱準(zhǔn)則Ｃ．其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則Ｄ．相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則４．（）是注冊會計師的主要業(yè)務(wù)。Ａ．審計業(yè)務(wù)Ｂ．審閱業(yè)務(wù)Ｃ．其他鑒證業(yè)務(wù)Ｄ．相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)５．國家審計機(jī)關(guān)有權(quán)對會計師事務(wù)所及注冊會計師行業(yè)進(jìn)行（）。Ａ．業(yè)務(wù)指導(dǎo)和管理Ｂ．頒布執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則Ｃ．處罰和獎勵Ｄ．質(zhì)量監(jiān)督和檢查多項選擇題１．審計組織由（）三大部分組成。Ａ．國家審計機(jī)關(guān)Ｂ．內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)Ｃ．民間審計組織Ｄ．跨國審計組織２．注冊會計師的業(yè)務(wù)范圍包括（）。Ａ．審計業(yè)務(wù)Ｂ．審閱業(yè)務(wù)Ｃ．其他鑒證業(yè)務(wù)Ｄ．相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)３．注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則包括（）。Ａ．審計準(zhǔn)則Ｂ．審閱準(zhǔn)則Ｃ．其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則Ｄ．相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則４．審計準(zhǔn)則的作用體現(xiàn)在（）。Ａ．保證審計工作質(zhì)量Ｂ．贏得社會公眾的信任Ｃ．維護(hù)審計機(jī)構(gòu)和審計人員的合法權(quán)益Ｄ．促進(jìn)國際審計經(jīng)驗交流５．我國會計師事務(wù)所的組織形式有（）。Ａ．獨資制事務(wù)所Ｂ．合伙制事務(wù)所Ｃ．有限責(zé)任制事務(wù)所Ｄ．有限責(zé)任合伙制事務(wù)所判斷題１．審計機(jī)關(guān)可以向政府有關(guān)部門通報或者向社會公布審計結(jié)果。（）２．審計準(zhǔn)則體系所規(guī)范的所有內(nèi)容都屬于法定要求，審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)和出具審計報告時，都必須遵照執(zhí)行。（）３．國家審計準(zhǔn)則是依據(jù)《中華人民共和國會計法》制定的。（）４．中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則是依據(jù)《中華人民共和國審計法》制定的。（）５．會計師事務(wù)所全部由注冊會計師組成，實行自收自支、獨立核算、依法納稅。（）問答題我國國家審計機(jī)關(guān)的職責(zé)和權(quán)限有哪些？２．我國注冊會計師審計的業(yè)務(wù)范圍包括什么？３．我國民間審計準(zhǔn)則的框架和內(nèi)容是什么？第三章審計職業(yè)道德與法律任學(xué)習(xí)目標(biāo)熟悉和掌握審計職業(yè)道德的含義以及審計法律責(zé)任的含義和類型了解審計職業(yè)道德的內(nèi)容以及審計法律責(zé)任的責(zé)任主體、成因和預(yù)防第一節(jié)審計職業(yè)道德審計職業(yè)道德的含義審計職業(yè)道德的內(nèi)容1.國家審計人員職業(yè)道德2.內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德3.注冊會計師職業(yè)道德第二節(jié)審計法律責(zé)任審計法律責(zé)任的含義1.貨幣資產(chǎn)的含義2.貨幣資產(chǎn)的特點審計法律責(zé)任的責(zé)任主體1.治理層、管理層的責(zé)任2.會計責(zé)任3.審計責(zé)任審計法律責(zé)任的成因1.違約2.過失3.欺詐審計法律責(zé)任的類型1.行政責(zé)任2.民事責(zé)任3.刑事責(zé)任審計法律責(zé)任的預(yù)防思考與練習(xí)單項選擇題１．會計師事務(wù)所給他人造成經(jīng)濟(jì)損失時，應(yīng)予賠償，這表明會計師事務(wù)所要承擔(dān)（）。Ａ．行政責(zé)任Ｂ．刑事責(zé)任Ｃ．民事責(zé)任Ｄ．道德責(zé)任２．注冊會計師的下列行為中，違反職業(yè)道德的是（）Ａ．提供專業(yè)服務(wù)時在特定領(lǐng)域利用專家協(xié)助其工作Ｂ．按服務(wù)成果的大小收取審計費用Ｃ．由會計師事務(wù)所統(tǒng)一接受委托Ｄ．注冊會計師與客戶不獨立時應(yīng)回避３．（）是指注冊會計師沒有完全遵循執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求執(zhí)業(yè)。Ａ．普通過失Ｂ．重大過失Ｃ．欺詐Ｄ．違約４．注冊會計師依法執(zhí)行審計業(yè)務(wù)出具的報告具有（）。Ａ．證實效力Ｂ．法律效力Ｃ．行政效力Ｄ．一般效力５．（）要求注冊會計師應(yīng)當(dāng)以勤勉盡責(zé)的態(tài)度執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)，在執(zhí)業(yè)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度。Ａ．獨立原則Ｂ．客觀原則Ｃ．公正原則Ｄ．保密原則多項選擇題１．注冊會計師職業(yè)道德的基本原則是（）。Ａ．獨立原則Ｂ．保密原則Ｃ．客觀原則Ｄ．公正原則２．根據(jù)注冊會計師的專業(yè)勝任能力的要求，注冊會計師（）。Ａ．應(yīng)接受后續(xù)教育Ｂ．不得從事不能勝任的工作Ｃ．不得以個人名義承接業(yè)務(wù)Ｄ．不得按服務(wù)成果的大小收取各項費用３．注冊會計師存在（）行為時，可能承擔(dān)法律責(zé)任。Ａ．違約Ｂ．欺詐Ｃ．普通過失Ｄ．重大過失４．注冊會計師對客戶的責(zé)任是（）。Ａ．竭誠為客戶服務(wù)Ｂ．履行約定Ｃ．保密Ｄ．按規(guī)定收費５．屬于行政處罰方式的是（）。Ａ．責(zé)令退還違法所得Ｂ．沒收違法所得Ｃ．沒收財產(chǎn)Ｄ．罰款

判斷題注冊會計師應(yīng)當(dāng)盡量避免與不正直的客戶打交道。（）２．如果某注冊會計師持有審計客戶的股票，那么該注冊會計師是不獨立的，應(yīng)回避。（）３．注冊會計師如果存在過失，可能承擔(dān)會計責(zé)任和審計責(zé)任。（）４．審計機(jī)關(guān)有權(quán)對被審計單位有關(guān)責(zé)任人員給予行政或者紀(jì)律處分。（）５．會計師事務(wù)所在任何情況下都不得對外泄露審計檔案所涉及的商業(yè)秘密等有關(guān)內(nèi)容。（）問答題什么是注冊會計師職業(yè)道德？它包括哪些基本內(nèi)容？２．如何理解會計責(zé)任與審計責(zé)任？３．如何區(qū)分一般過失和重大過失？４．注冊會計師法律責(zé)任的成因是什么？５．注冊會計師應(yīng)采取哪些措施來避免法律訴訟？

第四章審計程序、標(biāo)準(zhǔn)與業(yè)務(wù)約定書學(xué)習(xí)目標(biāo)理解政府審計、內(nèi)部審計、民間審計的一般程序，審計標(biāo)準(zhǔn)的含義、種類、特征以及審計業(yè)務(wù)約定書的含義、內(nèi)容。了解審計程序的重要性，審計標(biāo)準(zhǔn)在實務(wù)工作中的基本運(yùn)用要求和審計業(yè)務(wù)約定書的格式要求。。第一節(jié)審計程序?qū)徲嫵绦虻暮x政府審計程序

1.準(zhǔn)備階段

2.實施階段3.報告階段4.處理階段內(nèi)部審計程序民間審計程序1.計劃階段2.實施階段3.終結(jié)階段第二節(jié)審計標(biāo)準(zhǔn)審計標(biāo)準(zhǔn)的含義及作用審計標(biāo)準(zhǔn)的種類1.評價經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)性的審計標(biāo)準(zhǔn)2.評價經(jīng)營管理活動效益性的審計標(biāo)準(zhǔn)3.評價內(nèi)部控制制度健全性和有效性的審計標(biāo)準(zhǔn)審計標(biāo)準(zhǔn)的特征1.層次性2.時效性3.地域性4.行業(yè)性運(yùn)用審計標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)注意的問題1.準(zhǔn)確性2.合理性3.靈活性4.可靠性

第三節(jié)審計業(yè)務(wù)約定書審計業(yè)務(wù)約定書的含義審計業(yè)務(wù)約定書的作用審計業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容審計業(yè)務(wù)約定書范例思考與練習(xí)單項選擇題１．（）是審計過程的起點。Ａ．審計風(fēng)險評估Ｂ．審計報告階段Ｃ．審計實施階段Ｄ．審計計劃階段２．確定審計重要性水平發(fā)生在審計（）。Ａ．計劃階段Ｂ．實施階段Ｃ．終結(jié)階段Ｄ．處理階段３．復(fù)核審計工作底稿發(fā)生在審計（）。Ａ．計劃階段Ｂ．實施階段Ｃ．終結(jié)階段Ｄ．處理階段４．會計師事務(wù)所接受委托時，應(yīng)同被審計單位簽訂（）。Ａ．審計準(zhǔn)則Ｂ．審計業(yè)務(wù)約定書Ｃ．審計通知書Ｄ．審計報告５．審計標(biāo)準(zhǔn)就其本質(zhì)來說，首先是對（）的要求。Ａ．被審計單位Ｂ．委托單位Ｃ．注冊會計師Ｄ．審計組織６．（）是審計人員在審計過程中用來判斷是非、評價優(yōu)劣的依據(jù)。Ａ．審計標(biāo)準(zhǔn)Ｂ．審計計劃Ｃ．審計證據(jù)Ｄ．審計工作底稿多項選擇題１．審計計劃階段的主要工作包括（）。Ａ．了解被審計單位的基本情況Ｂ．簽訂審計約定書Ｃ．初步評價被審計單位的內(nèi)部控制Ｄ．確定重要性水平２．審計業(yè)務(wù)約定書是由（）兩個主體簽訂的。Ａ．會計師事務(wù)所Ｂ．被審計單位Ｃ．注冊會計師Ｄ．委托單位３．審計業(yè)務(wù)約定書中規(guī)定的會計師事務(wù)所應(yīng)履行的義務(wù)主要有（）Ａ．按照約定時間出具審計報告Ｂ．對在執(zhí)業(yè)過程中獲悉的商業(yè)秘密保密Ｃ．承擔(dān)審計報告使用責(zé)任Ｄ．按時完成審計任務(wù)４．評價經(jīng)營管理活動效益性的審計標(biāo)準(zhǔn)是（）。Ａ．可比較的歷史數(shù)據(jù)Ｂ．業(yè)務(wù)規(guī)范、技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)Ｃ．計劃、預(yù)算和經(jīng)濟(jì)合同Ｄ．會計準(zhǔn)則、會計制度５．審計實施階段要進(jìn)行（）審計工作。Ａ．控制測試Ｂ．評估審計風(fēng)險Ｃ．確定重要性水平Ｄ．實質(zhì)性程序判斷題從某種意義上講，審計過程就是收集、評價、鑒定審計證據(jù)，最后據(jù)以形成審計結(jié)論和審計意見的過程。（）２．收集審計證據(jù)是審計實施階段的主要工作，也是整個審計工作的核心。（）３．審計計劃一旦制定，在執(zhí)行中就不得做任何修改。（）４．審計標(biāo)準(zhǔn)是審計人員在審計過程中用來判斷是非、評價優(yōu)劣的依據(jù)。（）５．審計業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟(jì)合同的性質(zhì)，一經(jīng)約定雙方簽字認(rèn)可，即產(chǎn)生法律效力。（）問答題政府審計程序各階段的主要工作內(nèi)容是什么？２．民間審計程序各階段的主要工作內(nèi)容是什么？３．政府審計和民間審計程序主要有哪些區(qū)別？４．什么是審計標(biāo)準(zhǔn)？審計標(biāo)準(zhǔn)有何特征？５．什么是審計業(yè)務(wù)約定書？如何理解審計業(yè)務(wù)約定書的作用？

第五章審計證據(jù)與審計工作底稿學(xué)習(xí)目標(biāo)了解審計證據(jù)的含義、分類以及特征，了解審計工作底稿的含義、作用、存在形式及內(nèi)容。掌握審計證據(jù)的收集、整理和分析的基本方法。掌握審計工作底稿的編制、復(fù)核和歸檔的基本技能。第一節(jié)審計證據(jù)審計證據(jù)的含義和作用1.審計證據(jù)的含義。2.審計證據(jù)的作用。審計證據(jù)的種類1.審計證據(jù)按其外形特征分類。2.審計證據(jù)按其來源分類。3.審計證據(jù)按其相關(guān)程度分類。

審計證據(jù)的特征１審計證據(jù)的充分性２審計證據(jù)的適當(dāng)性審計證據(jù)的收集、整理與分析１審計證據(jù)收集的方法２審計證據(jù)整理與分析的方法３審計證據(jù)整理與分析應(yīng)注意的幾個問題第二節(jié)審計工作底稿審計工作底稿的含義和作用

1.審計工作底稿的含義2.審計工作底稿的作用審計工作底稿的存在形式和內(nèi)容1.審計工作底稿的存在形式2.審計工作底稿的內(nèi)容審計工作底稿的編制要求和要素1.審計工作底稿的編制要求2.審計工作底稿的要素審計工作底稿范例審計工作底稿的復(fù)核１審計工作底稿復(fù)核的作用２審計工作底稿復(fù)核的要求３審計工作底稿復(fù)核的制度審計工作底稿的歸檔思考與練習(xí)單項選擇題１．審計人員詢問被審計單位相關(guān)人員所作的記錄屬于（）。Ａ．實物證據(jù)Ｂ．書面證據(jù)Ｃ．口頭證據(jù)Ｄ．環(huán)境證據(jù)２．審計證據(jù)的相關(guān)性是指審計證據(jù)應(yīng)與（）相關(guān)。Ａ．審計目標(biāo)Ｂ．審計范圍Ｃ．審計事實Ｄ．會計報表３．實物證據(jù)通常用來證明（）。Ａ．實物資產(chǎn)的所有權(quán)Ｂ．實物資產(chǎn)的計價準(zhǔn)確性Ｃ．實物資產(chǎn)的存在Ｄ．有關(guān)會計記錄的正確性４．審計工作底稿的所有權(quán)應(yīng)該屬于（）。Ａ．委托單位Ｂ．被審計單位Ｃ．會計師事務(wù)所Ｄ．編制工作底稿的審計人員多項選擇題１．（）屬于基本審計證據(jù)。Ａ．實物證據(jù)Ｂ．書面證據(jù)Ｃ．口頭證據(jù)Ｄ．環(huán)境證據(jù)２．下列各項屬于環(huán)境證據(jù)的是（）。Ａ．企業(yè)內(nèi)部控制情況Ｂ．被審計單位管理人員的素質(zhì)Ｃ．被審計單位各種管理條件和管理水平Ｄ．被審計單位管理層聲明書３．審計人員判斷審計證據(jù)是否充分、適當(dāng)，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有（）。Ａ．審計證據(jù)的類型與獲取途徑Ｂ．具體審計項目的重要性Ｃ．審計人員的審計經(jīng)驗Ｄ．審計過程中是否發(fā)現(xiàn)錯誤或舞弊４．審計人員編制審計工作底稿的主要目的是（）。Ａ．幫助審計人員規(guī)范審計工作Ｂ．為將來審計業(yè)務(wù)提供參考意見Ｃ．證實審計人員的審計意見Ｄ．使客戶了解審計業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況５．審計工作底稿復(fù)核的要求包括（）。Ａ．做好復(fù)核記錄Ｂ．書面表示復(fù)核意見Ｃ．復(fù)核人簽名和簽署日期Ｄ．督促編制人及時修改和完善審計工作底稿判斷題１．審計工作底稿與審計證據(jù)之間存在著密切的聯(lián)系。審計人員所獲取的每一個審計證據(jù)都要通過審計工作底稿加以記載；反之，每一份工作底稿都為證明被審計單位的財務(wù)報表是否存在重大錯報提供了審計證據(jù)。（）２．為了保證審計證據(jù)的充分性，審計人員應(yīng)收集盡可能多的審計證據(jù)。（）３．由審計人員編制的審計工作底稿所有權(quán)屬于該審計人員。（）４．審計人員可以將直接從被審計單位取得的有關(guān)法律文件、合同、章程等原件作為審計工作底稿。（）５．審計人員為證明某一事項而自己動手編制的分析表屬于內(nèi)部證據(jù)。（）６．詢問是指審計人員僅以口頭方式，向被審計單位內(nèi)部或外部的知情人員獲取財務(wù)信息和非財務(wù)信息，并對答復(fù)進(jìn)行評價的過程。（）７．外部證據(jù)是由審計人員以外的組織機(jī)構(gòu)或人士所編制的書面證據(jù)，一般具有較強(qiáng)的證明力。（）８．會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的審計工作底稿保密制度，并落實專人管理。（）問答題如何理解審計證據(jù)的充分性、適當(dāng)性？２．審計證據(jù)的種類和特征分別有哪些？３．審計工作底稿包括哪些基本要素？４．如何理解審計工作底稿所有權(quán)的歸屬？５．如何復(fù)核審計工作底稿？

第六章審計計劃、重要性與風(fēng)險學(xué)習(xí)目標(biāo)了解審計計劃、審計重要性、審計風(fēng)險的含義和作用掌握審計計劃的內(nèi)容、審計重要性的確定方法和因素以及審計風(fēng)險的模型和評估。第一節(jié)審計計劃審計計劃的含義和作用1.審計計劃的含義2.審計計劃的作用審計計劃的內(nèi)容及編制1.審計計劃的內(nèi)容

2.審計計劃的編制第二節(jié)審計重要性審計重要性的含義審計重要性的確定1.確定審計重要性水平時應(yīng)考慮的因素2.從數(shù)量方面考慮審計重要性3.從性質(zhì)方面考慮審計重要性評價錯報的影響1.尚未更正錯報的匯總數(shù)2.評價尚未更正錯報匯總數(shù)的影響第三節(jié)審計風(fēng)險審計風(fēng)險的含義審計風(fēng)險的模型

1.重大錯報風(fēng)險2.檢查風(fēng)險審計風(fēng)險的評估1.評估固有風(fēng)險應(yīng)考慮的因素2.重大錯報風(fēng)險的識別和評估3.檢查風(fēng)險的評估審計重要性與審計風(fēng)險、審計證據(jù)的關(guān)系1.重要性與審計風(fēng)險之間是一種互相依存的關(guān)系2.重要性與審計風(fēng)險之間存在反向關(guān)系3.審計重要性水平與審計證據(jù)之間呈反向關(guān)系思考與練習(xí)單項選擇題１．下列屬于具體審計計劃內(nèi)容的是（）。Ａ．審計范圍Ｂ．審計目標(biāo)Ｃ．審計風(fēng)險評估Ｄ．審計重要性確定２．審計重要性與審計證據(jù)之間存在（）。Ａ．正向相關(guān)關(guān)

Ｂ．反向相關(guān)關(guān)系Ｃ．不成比例關(guān)系Ｄ．無相關(guān)關(guān)系３．審計風(fēng)險與（）成正比例關(guān)系。Ａ．重大錯報風(fēng)險Ｂ．檢查風(fēng)險Ｃ．財務(wù)風(fēng)險Ｄ．經(jīng)營風(fēng)險４．（）是審計人員可以控制的風(fēng)險。Ａ．重大錯報風(fēng)險Ｂ．檢查風(fēng)險Ｃ．財務(wù)風(fēng)險Ｄ．經(jīng)營風(fēng)險５．審計計劃通?？梢苑譃椋ǎ?。Ａ．審計程序和審計證據(jù)Ｂ．總體審計計劃和具體審計計劃Ｃ．審計證據(jù)和審計工作底稿Ｄ．審計程序和審計工作底稿多項選擇題１．下列屬于總體審計計劃內(nèi)容的是（）。Ａ．審計范圍Ｂ．被審計單位的基本情況Ｃ．重點審計領(lǐng)域Ｄ．審計重要性確定２．下列對審計重要性概念理解正確的有（）。Ａ．審計重要性概念中的錯報包含漏報Ｂ．審計重要性概念是針對財務(wù)報表編制者的信息需求而言的Ｃ．審計重要性的確定離不開具體環(huán)境Ｄ．對審計重要性的評估需要運(yùn)用職業(yè)判斷３．可以用作確定財務(wù)報表層次重要性水平基準(zhǔn)的指標(biāo)有（）。Ａ．總資產(chǎn)Ｂ．凈資產(chǎn)Ｃ．銷售收入Ｄ．凈利潤４．（），注冊會計師實施進(jìn)一步審計程序的范圍越廣。Ａ．確定的審計重要性水平越高Ｂ．確定的審計重要性水平越低Ｃ．評估的重大錯報風(fēng)險越高Ｄ．評估的重大錯報風(fēng)險越低５．重要性與審計風(fēng)險之間的關(guān)系是（）。Ａ．一種相互依存關(guān)系Ｂ．一種正向關(guān)系Ｃ．一種反向關(guān)系Ｄ．一種線性關(guān)系判斷題審計計劃是在具體執(zhí)行審計程序之前編制的工作計劃。（）２．審計重要性概念是針對財務(wù)報表編制者的信息需求而言的。（）３．各類交易、賬戶余額、列報認(rèn)定層次的重要性水平稱為“可容忍錯報”。（）４．審計重要性與審計風(fēng)險之間存在正向關(guān)系。審計重要性水平越高，審計風(fēng)險越高；審計重要性水平越低，審計風(fēng)險越低。（）５．為了解被審計單位及其環(huán)境，注冊會計師應(yīng)當(dāng)依據(jù)實施必要的程序，評估重大錯報風(fēng)險。（）問答題審計計劃的內(nèi)容是什么？２．如何理解審計重要性水平的含義？３．注冊會計師如何確定審計重要性水平？４．如何理解審計風(fēng)險的含義？５．如何理解審計重要性與審計風(fēng)險之間的關(guān)系及其對審計工作的影響？第七章審計方法學(xué)習(xí)目標(biāo)了解審計方法的含義和分類。理解審計抽樣的種類及其一般程序。掌握控制測試中的審計抽樣的方法和細(xì)節(jié)測試中的審計抽樣的方法第一節(jié)審計基本方法審查書面資料的方法1.按審查書面資料的技術(shù)分類2.按審查書面資料的順序分類3.按審查書面資料的數(shù)量分類證實客觀事物的方法1.盤存法2.查詢及函證法3.觀察法4.調(diào)節(jié)法5.鑒定法第二節(jié)審計抽樣方法審計抽樣的含義審計抽樣的種類1.按審計抽樣決策的依據(jù)劃分2.按審計抽樣的目的不同劃分審計抽樣的一般程序1.樣本設(shè)計2.樣本選取3.抽樣結(jié)果評價控制測試中的審計抽樣1.固定樣本量抽樣2.?！叱闃?.發(fā)現(xiàn)抽樣細(xì)節(jié)測試中的審計抽樣1.均值估計抽樣法2.差額估計抽樣法3.比率估計抽樣法練習(xí)與思考單項選擇題１．在實際工作中，往往把審閱法與（）結(jié)合起來加以運(yùn)用。Ａ．觀察法Ｂ．鑒定法Ｃ．比較法Ｄ．核對法２．從８０００張現(xiàn)金支出憑證中抽?。矗埃皬堖M(jìn)行審計，采用系統(tǒng)選樣法，則抽樣間隔為（）。Ａ．１０Ｂ．２０Ｃ．３０Ｄ．４０３．通過對樣本的測定結(jié)果來推斷總體金額的統(tǒng)計抽樣方法是（）Ａ．變量抽樣Ｂ．屬性抽樣Ｃ．統(tǒng)計抽樣Ｄ．非統(tǒng)計抽樣多項選擇題１．下列屬于證實客觀事物的審計方法有（）。Ａ．查詢及函證法Ｂ．盤存法Ｃ．觀察法Ｄ．鑒定法２．在實務(wù)中對庫存現(xiàn)金、存貨等常用的“監(jiān)盤”是一項復(fù)合程序，由（）構(gòu)成。Ａ．檢查記錄或文件Ｂ．觀察Ｃ．檢查有形資產(chǎn)Ｄ．重新執(zhí)行Ｅ．重新計算３．核對法的主要內(nèi)容包括（）。Ａ．證證核對Ｂ．賬證核對Ｃ．賬實核對Ｄ．賬賬核對４．（）屬于保守型風(fēng)險，一般會導(dǎo)致審計人員執(zhí)行額外的審計程序，降低審計效率。Ａ．信賴不足風(fēng)險Ｂ．信賴過度風(fēng)險Ｃ．誤拒風(fēng)險Ｄ．誤受風(fēng)險５．審計抽樣按照抽樣決策的依據(jù)不同可分為（）。Ａ．統(tǒng)計抽樣Ｂ．非統(tǒng)計抽樣Ｃ．屬性抽樣Ｄ．變量抽樣Ｅ．重復(fù)抽樣

判斷題順查法是指順著經(jīng)濟(jì)活動的順序進(jìn)行審查的方法。（）２．現(xiàn)代審計已建立和運(yùn)用完善的抽樣技術(shù)，因此，詳查法已不再適用。（）３．抽查法適用于審查規(guī)模小、業(yè)務(wù)少的單位。（）４．在審計抽樣中，抽樣規(guī)模過小，審計質(zhì)量難以保證；而抽樣規(guī)模過大，就會加大審計成本，失去抽樣的意義。（）問答題順查法、逆查法的特征和優(yōu)缺點分別是什么？２．詳查法、抽查法的特征和優(yōu)缺點分別是什么？３．樣本選取的方法有哪些？各適用于什么情況？４．什么是審計抽樣？審計抽樣又分為哪些種類？第八章內(nèi)部控制、風(fēng)險評估與風(fēng)險應(yīng)對學(xué)習(xí)目標(biāo)了解內(nèi)部控制的發(fā)展、目標(biāo)、內(nèi)容和風(fēng)險應(yīng)對的各種措施以及控制測試與實質(zhì)性程序的含義和性質(zhì)。學(xué)會識別和評估財務(wù)報表層次和認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險明確針對評估的財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險應(yīng)采取的總體應(yīng)對措施掌握內(nèi)部控制的測試、評價。第一節(jié)內(nèi)部控制內(nèi)部控制的發(fā)展內(nèi)部控制的目標(biāo)內(nèi)部控制的內(nèi)容1.控制環(huán)境2.風(fēng)險評估3.控制措施4.信息與溝通5.監(jiān)督檢查內(nèi)部控制的業(yè)務(wù)循環(huán)

內(nèi)部控制的了解1.了解內(nèi)部控制的方法2.從兩個層次了解被審計單位的內(nèi)部控制

內(nèi)部控制的描述方法1.文字表述法2.調(diào)查表法3.流程圖法內(nèi)部控制的評價1.在整體層面對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價2.在業(yè)務(wù)流程層面對內(nèi)部控制進(jìn)行初步評價和風(fēng)險評估第二節(jié)風(fēng)險評估風(fēng)險評估的含義評估重大錯報風(fēng)險1.識別重大錯報風(fēng)險2.評估重大錯報風(fēng)險的層次3.評估特別風(fēng)險風(fēng)險評估的記錄與溝通1.風(fēng)險評估的記錄2.風(fēng)險評估的溝通第三節(jié)風(fēng)險應(yīng)對風(fēng)險應(yīng)對的含義針對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施針對財務(wù)報表認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的進(jìn)一步審計程序

１.進(jìn)一步審計程序的性質(zhì)

２.進(jìn)一步審計程序的時間

３.進(jìn)一步審計程序的范圍第四節(jié)控制測試與實質(zhì)性程序控制測試1.控制測試的含義2.控制測試的性質(zhì)3.控制測試的時間4.控制測試的范圍實質(zhì)性程序1.實質(zhì)性程序的含義2.實質(zhì)性程序的性質(zhì)3.實施實質(zhì)性程序的時間4.實質(zhì)性程序的范圍思考與練習(xí)單項選擇題１．審計人員了解和評價被審計單位的內(nèi)部控制時，通常是按照不同的業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行的，稱為（）。Ａ．業(yè)務(wù)循環(huán)審計Ｂ．控制測試Ｃ．交易的實質(zhì)性程序Ｄ．穿行測試２．必須與其他審計程序結(jié)合使用才能測試控制運(yùn)行有效性的控制測試方法是（）Ａ．觀察Ｂ．檢查Ｃ．穿行測試Ｄ．詢問３．（）是指審計人員針對評估的重大錯報風(fēng)險實施的直接用以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次重大錯報的審計程序。Ａ．分析程序Ｂ．控制測試Ｃ．實質(zhì)性程序Ｄ．審閱４．如果小型被審計單位的會計記錄不完整、內(nèi)部控制不存在或管理層缺乏誠信，可能導(dǎo)致無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮（）。Ａ．主要采取控制測試Ｂ．拒絕接受委托或解除業(yè)務(wù)約定Ｃ．要求被審計單位出具管理層聲明，以減輕注冊會計師的責(zé)任Ｄ．在審計業(yè)務(wù)約定書中載明注冊會計師和業(yè)主各自的責(zé)任多項選擇題１．下列情況中，審計人員可能不進(jìn)行控制測試的有（）。Ａ．企業(yè)規(guī)模?。拢c認(rèn)定相關(guān)的控制無效Ｃ．內(nèi)部控制存在，但執(zhí)行無效Ｄ．因控制測試而減少的實質(zhì)性程序的工作量小于控制測試的工作量２．在測試控制運(yùn)行的有效性時，審計人員應(yīng)當(dāng)從下列（）方面獲取關(guān)于控制是否有效運(yùn)行的審計證據(jù)。Ａ．控制是否存在Ｂ．控制在測試時是如何運(yùn)行的Ｃ．控制由誰執(zhí)行Ｄ．是人工控制還是自動化控制３．實質(zhì)性程序包括對各類交易、賬戶余額、列報的（）。Ａ．分析Ｂ．計算Ｃ．細(xì)節(jié)測試Ｄ．實質(zhì)性分析程序４．以下內(nèi)容屬于控制環(huán)境的是（）。Ａ．治理結(jié)構(gòu)Ｂ．組織機(jī)構(gòu)設(shè)置Ｃ．反舞弊機(jī)制Ｄ．風(fēng)險識別５．進(jìn)一步審計程序包括（）。Ａ．風(fēng)險評估程序Ｂ．控制測試Ｃ．實質(zhì)性程序Ｄ．實質(zhì)性分析程序判斷題１．控制測試的時間是指控制測試所針對的控制適用的時點或期間。（）２．審計人員在審計某單位時，一旦選擇描述內(nèi)部控制的某種方式，就應(yīng)一貫地運(yùn)用下去。（）３．注冊會計師若信賴內(nèi)部控制，可以不進(jìn)行實質(zhì)性測試。（）４．可接受的審計風(fēng)險不隨當(dāng)局對各項的認(rèn)定而變化。（）５．注冊會計師可以通過實施風(fēng)險評估程序獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，作為發(fā)表審計意見的基礎(chǔ)。（）問答題什么是內(nèi)部控制？它有哪些作用？２．建立內(nèi)部控制應(yīng)遵循哪些原則？３．描述內(nèi)部控制的基本內(nèi)容。４．針對財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的總體應(yīng)對措施有哪些？５．確定控制測試的范圍時應(yīng)考慮哪些因素？第九章采購與付款循環(huán)審計學(xué)習(xí)目標(biāo)了解采購與付款循環(huán)中的主要憑證和會計記錄，重點了解該循環(huán)涉及的主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)以及相關(guān)的內(nèi)部控制、控制測試，掌握固定資產(chǎn)、累計折舊、應(yīng)付賬款等賬戶的實質(zhì)性程序，了解其他相關(guān)賬戶的實質(zhì)性程序第一節(jié)采購與付款循環(huán)概述采購與付款循環(huán)中的主要憑證和會計記錄采購與付款循環(huán)的主要業(yè)務(wù)活動1.請購商品或勞務(wù)2.采購商品3.驗收商品4.儲存商品5.核對發(fā)票并記錄6.支付貨款7.編制付款記賬憑證，更新總賬記錄第二節(jié)采購與付款循環(huán)的內(nèi)部

控制和控制測試采購交易的內(nèi)部控制和控制測試付款交易的內(nèi)部控制和控制測試固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制和控制測試1.固定資產(chǎn)的預(yù)算制度2.固定資產(chǎn)的授權(quán)批準(zhǔn)制度3.固定資產(chǎn)的賬簿記錄制度4.固定資產(chǎn)的職責(zé)分工制度5.固定資產(chǎn)的資本性支出和收益性支出的區(qū)分制度6.固定資產(chǎn)的處置制度7.固定資產(chǎn)的定期盤點制度8.固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)制度第三節(jié)應(yīng)付賬款審計應(yīng)付賬款的審計目標(biāo)應(yīng)付賬款的實質(zhì)性程序1.獲取或編制應(yīng)付賬款明細(xì)表2.執(zhí)行分析性復(fù)核程序3.審查應(yīng)付賬款明細(xì)賬4.函證應(yīng)付賬款5.查找未入賬的應(yīng)付賬款6.審查長期掛賬的應(yīng)付賬款7.審查應(yīng)付賬款是否存在借方余額8.審查同時掛賬的預(yù)付賬款和其他應(yīng)付款9.審查外幣應(yīng)付賬款折算10.標(biāo)明應(yīng)付關(guān)聯(lián)方11.驗明應(yīng)付賬款在資產(chǎn)負(fù)債表上的披露是否恰當(dāng)?shù)谒墓?jié)固定資產(chǎn)審計固定資產(chǎn)的審計目標(biāo)固定資產(chǎn)的實質(zhì)性程序1.固定資產(chǎn)賬面余額的實質(zhì)性程序2.累計折舊的實質(zhì)性程序3.固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的實質(zhì)性程序第五節(jié)其他相關(guān)賬戶審計預(yù)付款項審計1.預(yù)付款項的審計目標(biāo)2.預(yù)付款項的實質(zhì)性審計程序在建工程審計1.在建工程的審計目標(biāo)2.在建工程的實質(zhì)性程序工程物資審計1.工程物資的審計目標(biāo)2.工程物資的實質(zhì)性程序固定資產(chǎn)清理審計1.固定資產(chǎn)清理的審計目標(biāo)2.固定資產(chǎn)清理的實質(zhì)性程序無形資產(chǎn)審計1.無形資產(chǎn)的審計目標(biāo)2.無形資產(chǎn)的實質(zhì)性程序長期待攤費用審計1.長期待攤費用的審計目標(biāo)2.長期待攤費用的實質(zhì)性程序長期應(yīng)付款審計1.長期應(yīng)付款的審計目標(biāo)2.長期應(yīng)付款的實質(zhì)性程序管理費用審計1.管理費用的審計目標(biāo)2.管理費用的實質(zhì)性程序思考與練習(xí)單項選擇題１．審計人員為了證實固定資產(chǎn)完整性，最有效的程序是（）。Ａ．以固定資產(chǎn)明細(xì)賬為起點，進(jìn)行實地追查Ｂ．以實地為起點，追查至固定資產(chǎn)明細(xì)賬Ｃ．先從實地追查至固定資產(chǎn)明細(xì)賬，再從明細(xì)賬追查至實地Ｄ．先從固定資產(chǎn)明細(xì)賬