2025年會計職稱考試《初級會計實務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃實戰(zhàn)案例分析試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的是（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為貨物發(fā)出的當天D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為取得索取銷售款項憑據(jù)的當天2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法，正確的是（）。A.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除B.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入無關(guān)的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除C.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除D.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入無關(guān)的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除3.下列關(guān)于個人所得稅稅前扣除項目的說法，正確的是（）。A.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額，以每月收入額減除費用五千元后的余額為基數(shù)B.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額，以每月收入額減除費用八千元后的余額為基數(shù)C.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額，以每月收入額減除費用五千元后的余額為基數(shù)，并減除專項扣除D.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額，以每月收入額減除費用八千元后的余額為基數(shù)，并減除專項扣除4.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的是（）。A.增值稅的基本稅率為13%B.增值稅的基本稅率為9%C.增值稅的低稅率分為13%和9%D.增值稅的低稅率分為6%和9%5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說法，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的稅率為25%B.企業(yè)所得稅的稅率為20%C.企業(yè)所得稅的稅率為15%D.企業(yè)所得稅的稅率為10%6.下列關(guān)于個人所得稅稅率的說法，正確的是（）。A.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%B.個人所得稅的稅率分為3%、10%、15%、20%、25%、30%、35%C.個人所得稅的稅率分為5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%D.個人所得稅的稅率分為3%、10%、15%、20%、25%、30%、40%7.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制B.增值稅普通發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制C.增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票均由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制D.增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票均由稅務(wù)機關(guān)印制8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報的說法，正確的是（）。A.企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款B.企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款C.企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起45日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款D.企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款9.下列關(guān)于個人所得稅納稅申報的說法，正確的是（）。A.個人應(yīng)當自取得所得的次月15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表，并繳納稅款B.個人應(yīng)當自取得所得的次月30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表，并繳納稅款C.個人應(yīng)當自取得所得的次月45日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表，并繳納稅款D.個人應(yīng)當自取得所得的次月60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表，并繳納稅款10.下列關(guān)于增值稅納稅申報的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅人應(yīng)當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表，并繳納稅款B.增值稅納稅人應(yīng)當自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表，并繳納稅款C.增值稅納稅人應(yīng)當自月份或者季度終了之日起45日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表，并繳納稅款D.增值稅納稅人應(yīng)當自月份或者季度終了之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表，并繳納稅款二、多項選擇題要求：從每題的四個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有（）。A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天B.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為貨物發(fā)出的當天D.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為取得索取銷售款項憑據(jù)的當天2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有（）。A.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除B.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入無關(guān)的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除C.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除D.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入無關(guān)的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除3.下列關(guān)于個人所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有（）。A.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額，以每月收入額減除費用五千元后的余額為基數(shù)B.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額，以每月收入額減除費用八千元后的余額為基數(shù)C.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額，以每月收入額減除費用五千元后的余額為基數(shù)，并減除專項扣除D.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額，以每月收入額減除費用八千元后的余額為基數(shù)，并減除專項扣除4.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的有（）。A.增值稅的基本稅率為13%B.增值稅的基本稅率為9%C.增值稅的低稅率分為13%和9%D.增值稅的低稅率分為6%和9%5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說法，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅的稅率為25%B.企業(yè)所得稅的稅率為20%C.企業(yè)所得稅的稅率為15%D.企業(yè)所得稅的稅率為10%6.下列關(guān)于個人所得稅稅率的說法，正確的有（）。A.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%B.個人所得稅的稅率分為3%、10%、15%、20%、25%、30%、35%C.個人所得稅的稅率分為5%、10%、15%、20%、25%、30%、35%D.個人所得稅的稅率分為3%、10%、15%、20%、25%、30%、40%7.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制B.增值稅普通發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制C.增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票均由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制D.增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票均由稅務(wù)機關(guān)印制8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報的說法，正確的有（）。A.企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款B.企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款C.企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起45日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款D.企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款9.下列關(guān)于個人所得稅納稅申報的說法，正確的有（）。A.個人應(yīng)當自取得所得的次月15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表，并繳納稅款B.個人應(yīng)當自取得所得的次月30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表，并繳納稅款C.個人應(yīng)當自取得所得的次月45日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表，并繳納稅款D.個人應(yīng)當自取得所得的次月60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表，并繳納稅款10.下列關(guān)于增值稅納稅申報的說法，正確的有（）。A.增值稅納稅人應(yīng)當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表，并繳納稅款B.增值稅納稅人應(yīng)當自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表，并繳納稅款C.增值稅納稅人應(yīng)當自月份或者季度終了之日起45日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表，并繳納稅款D.增值稅納稅人應(yīng)當自月份或者季度終了之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表，并繳納稅款三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號內(nèi)寫“√”，錯誤的在括號內(nèi)寫“×”。1.增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額抵扣的憑證。（）2.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%、10%四個檔次。（）3.個人所得稅的稅率分為3%、10%、15%、20%、25%、30%、35%、45%八個檔次。（）4.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額，以每月收入額減除費用五千元后的余額為基數(shù)。（）5.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天。（）6.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入無關(guān)的支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）7.個人所得稅的納稅申報期限為取得所得的次月15日內(nèi)。（）8.增值稅納稅人應(yīng)當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表，并繳納稅款。（）9.企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。（）10.個人所得稅的應(yīng)納稅所得額，以每月收入額減除費用八千元后的余額為基數(shù)。（）四、計算題要求：根據(jù)下列資料，計算應(yīng)繳納的增值稅、企業(yè)所得稅和個人所得稅。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬元，銷售不動產(chǎn)取得不含稅銷售額50萬元，購進不動產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6萬元。已知增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%，個人所得稅稅率為10%。（1）計算該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅。（2）計算該企業(yè)當月應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。（3）計算該企業(yè)當月應(yīng)代扣代繳的個人所得稅。五、綜合題要求：根據(jù)下列資料，分析并回答問題。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年2月銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26萬元，銷售不動產(chǎn)取得不含稅銷售額100萬元，購進不動產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額12萬元。已知增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%，個人所得稅稅率為10%。（1）分析該企業(yè)當月增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。（2）計算該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅。（3）分析該企業(yè)當月企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。（4）計算該企業(yè)當月應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。（5）分析該企業(yè)當月個人所得稅的計稅依據(jù)。（6）計算該企業(yè)當月應(yīng)代扣代繳的個人所得稅。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并回答問題。某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元，購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額39萬元，銷售不動產(chǎn)取得不含稅銷售額150萬元，購進不動產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票注明稅額18萬元。已知增值稅稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%，個人所得稅稅率為10%。（1）分析該企業(yè)當月增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間。（2）計算該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅。（3）分析該企業(yè)當月企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。（4）計算該企業(yè)當月應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。（5）分析該企業(yè)當月個人所得稅的計稅依據(jù)。（6）計算該企業(yè)當月應(yīng)代扣代繳的個人所得稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條規(guī)定，銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。2.A解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。3.C解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第六條規(guī)定，個人所得稅的應(yīng)納稅所得額，以每月收入額減除費用五千元后的余額為基數(shù)，并減除專項扣除。4.B解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第三條規(guī)定，增值稅的基本稅率為9%，低稅率為13%。5.A解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。6.B解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第三條規(guī)定，個人所得稅的稅率分為3%、10%、15%、20%、25%、30%、35%七個檔次。7.A解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票管理辦法》第四條規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制。8.A解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。9.A解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第十六條規(guī)定，個人應(yīng)當自取得所得的次月15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表，并繳納稅款。10.A解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條規(guī)定，增值稅納稅人應(yīng)當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表，并繳納稅款。二、多項選擇題1.AD解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條規(guī)定，銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天；根據(jù)《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票管理辦法》第四條規(guī)定，增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額抵扣的憑證。2.AD解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。3.BC解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第六條規(guī)定，個人所得稅的應(yīng)納稅所得額，以每月收入額減除費用五千元后的余額為基數(shù)，并減除專項扣除。4.AC解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第三條規(guī)定，增值稅的基本稅率為9%，低稅率為13%。5.AB解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。6.AB解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第三條規(guī)定，個人所得稅的稅率分為3%、10%、15%、20%、25%、30%、35%七個檔次。7.AC解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票管理辦法》第四條規(guī)定，增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門指定的企業(yè)印制。8.AC解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。9.AC解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第十六條規(guī)定，個人應(yīng)當自取得所得的次月15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表，并繳納稅款。10.AC解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條規(guī)定，增值稅納稅人應(yīng)當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表，并繳納稅款。三、判斷題1.√解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅專用發(fā)票管理辦法》第四條規(guī)定，增值稅專用發(fā)票可以作為進項稅額抵扣的憑證。2.×解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。3.√解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第三條規(guī)定，個人所得稅的稅率分為3%、10%、15%、20%、25%、30%、35%七個檔次。4.×解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第六條規(guī)定，個人所得稅的應(yīng)納稅所得額，以每月收入額減除費用五千元后的余額為基數(shù)，并減除專項扣除。5.×解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條規(guī)定，銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天。6.√解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入無關(guān)的支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。7.√解析：根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第十六條規(guī)定，個人應(yīng)當自取得所得的次月15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅納稅申報表，并繳納稅款。8.√解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條規(guī)定，增值稅納稅人應(yīng)當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表，并繳納稅款。9.√解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當自月份或者季度終了