會計實操文庫1/10記賬實操-被投資單位工資會計賬務(wù)處理流程一、工資計算確定工資構(gòu)成：注塑企業(yè)員工工資通常由基本工資、績效工資、加班工資等構(gòu)成。對于生產(chǎn)工人，基本工資根據(jù)當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)及企業(yè)內(nèi)部薪酬體系確定，績效工資與生產(chǎn)產(chǎn)量、產(chǎn)品質(zhì)量等掛鉤，加班工資按照國家規(guī)定的加班費率計算。例如，某生產(chǎn)工人基本工資為3000元，本月因生產(chǎn)任務(wù)緊張，加班10小時，每小時加班工資為30元，績效工資根據(jù)產(chǎn)量和質(zhì)量考核為1000元。則該員工本月應(yīng)發(fā)工資=3000+10×30+1000=4300元?？鄢椖坑嬎悖盒杩鄢龁T工個人應(yīng)承擔(dān)的社會保險費、住房公積金、個人所得稅等。假設(shè)社會保險費個人承擔(dān)比例為10%（養(yǎng)老保險8%、醫(yī)療保險2%等），住房公積金個人承擔(dān)比例為5%，個人所得稅根據(jù)應(yīng)納稅所得額按相應(yīng)稅率計算。該員工社會保險費扣除額=4300×10%=430元，住房公積金扣除額=4300×5%=215元。應(yīng)納稅所得額=4300-430-215-5000（個稅起征點）＜0，本月無需繳納個人所得稅。實際到手工資=4300-430-215=3655元。二、工資計提賬務(wù)處理生產(chǎn)工人工資計提：根據(jù)計算的生產(chǎn)工人工資總額進行計提。假設(shè)本月生產(chǎn)工人工資共計500000元（包含上述舉例工人及其他工人工資）。賬務(wù)處理為：借：生產(chǎn)成本-直接人工500000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資500000車間管理人員工資計提：車間管理人員工資同樣需計提，假設(shè)本月車間管理人員工資為80000元。賬務(wù)處理為：借：制造費用-職工薪酬80000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資80000行政管理人員工資計提：行政管理人員工資也按此流程計提。假設(shè)本月行政管理人員工資為120000元。賬務(wù)處理為：借：管理費用-職工薪酬120000貸：應(yīng)付職工薪酬-工資120000三、工資發(fā)放賬務(wù)處理發(fā)放工資：企業(yè)通過銀行代發(fā)或現(xiàn)金發(fā)放工資。以銀行代發(fā)為例，假設(shè)發(fā)放上述生產(chǎn)工人、車間管理人員和行政管理人員工資。賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付職工薪酬-工資700000（500000+80000+120000）貸：銀行存款602000（700000-43000-55000）其他應(yīng)付款-社會保險費（個人部分）43000（700000×10%÷2）其他應(yīng)付款-住房公積金（個人部分）55000（700000×5%÷2）應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅0（假設(shè)本月員工整體無需繳納個稅）繳納社保和公積金：企業(yè)將代扣的社會保險費和住房公積金繳納給相關(guān)部門。賬務(wù)處理為：借：其他應(yīng)付款-社會保險費（個人部分）43000其他應(yīng)付款-住房公積金（個人部分）55000應(yīng)付職工薪酬-社會保險費（企業(yè)承擔(dān)部分，假設(shè)為86000元）應(yīng)付職工薪酬-住房公積金（企業(yè)承擔(dān)部分，假設(shè)為55000元）貸：銀行存款239000繳納個人所得稅（若有）：若員工需繳納個人所得稅，企業(yè)在規(guī)定申報期內(nèi)將代扣的個人所得稅上繳稅務(wù)機關(guān)。假設(shè)本月代扣個人所得稅共計5000元。賬務(wù)處理為：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅5000貸：銀行存款5000通過以上工資會計賬務(wù)處理流程，注塑行業(yè)被投資單位能夠準(zhǔn)確核算人工成本，合規(guī)處理員工薪酬相關(guān)財務(wù)事項，為企業(yè)成本控制、財務(wù)分析等提供可靠數(shù)據(jù)支持。財務(wù)部會計工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動表??。二、?月度周期管理?月初重點工作?完成增值稅申報：核對銷項發(fā)票與進項發(fā)票，計算應(yīng)納稅額?。處理費用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計提折舊、攤銷費用（如水電費、工資等），并進行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符，修正試算不平衡項?。三、?月末處理重點?計提與攤銷?計提職工福利費、教育經(jīng)費、固定資產(chǎn)折舊及稅費（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報憑證制作?。核對稅務(wù)申報數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計、資金、成本費用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財務(wù)軟件進行賬務(wù)處理及報表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財務(wù)報表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計崗?。付款?：審核付款憑證（如費用報銷單、借款單）的真實性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或濫用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進賬單）時需核查信息，補填缺失內(nèi)容?。三、?報銷與借款流程?費用報銷?審核報銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點工作?對賬與報表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)媿徤韶攧?wù)報表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時間順序裝訂成