理論與實務(wù)結(jié)合的考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有（）

A.在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個體工商戶

B.進(jìn)口貨物的單位和個人

C.負(fù)有收繳增值稅專用發(fā)票的義務(wù)的單位和個人

D.負(fù)有提供增值稅發(fā)票的義務(wù)的單位和個人

2.關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，下列說法正確的有（）

A.企業(yè)和其他取得收入的組織

B.個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法

C.居民企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)

D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅

3.下列關(guān)于個人所得稅的征稅對象，正確的有（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅范圍，正確的有（）

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自建的房屋

B.自用的房屋

C.出租的房屋

D.免稅單位使用的房屋

5.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍，正確的有（）

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.土地使用權(quán)出租

D.土地使用權(quán)抵押

6.下列關(guān)于車輛購置稅的納稅義務(wù)人，正確的有（）

A.在我國境內(nèi)購置機動車的單位和個人

B.進(jìn)口機動車的單位和個人

C.購置摩托車、拖拉機等機動車的單位和個人

D.購置非機動車的單位和個人

7.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，正確的有（）

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)

B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

C.貨物運輸合同

D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

8.下列關(guān)于契稅的征稅范圍，正確的有（）

A.土地使用權(quán)出讓

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C.房屋買賣

D.房屋贈與

9.下列關(guān)于關(guān)稅的征稅范圍，正確的有（）

A.進(jìn)口貨物

B.出口貨物

C.運輸工具

D.旅客攜帶的物品

10.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的征稅范圍，正確的有（）

A.污染物排放

B.固體廢物排放

C.噪聲排放

D.環(huán)境保護設(shè)施運行費用

11.下列關(guān)于資源稅的征稅范圍，正確的有（）

A.原油

B.天然氣

C.煤炭

D.水資源

12.下列關(guān)于煙葉稅的征稅范圍，正確的有（）

A.煙葉收購

B.煙葉生產(chǎn)

C.煙葉加工

D.煙葉銷售

13.下列關(guān)于船舶噸稅的征稅范圍，正確的有（）

A.進(jìn)口船舶

B.出口船舶

C.國際航行船舶

D.國內(nèi)航行船舶

14.下列關(guān)于車輛通行費的征稅范圍，正確的有（）

A.高速公路通行費

B.國道通行費

C.地方道路通行費

D.公路橋梁通行費

15.下列關(guān)于船舶噸稅的計稅依據(jù)，正確的有（）

A.船舶凈噸位

B.船舶載重噸位

C.船舶容積噸位

D.船舶實際噸位

16.下列關(guān)于車輛通行費的計費標(biāo)準(zhǔn)，正確的有（）

A.根據(jù)車流量計費

B.根據(jù)車型計費

C.根據(jù)路段計費

D.根據(jù)時間計費

17.下列關(guān)于印花稅的稅率，正確的有（）

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅率為0.05%

B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅率為0.05%

C.貨物運輸合同稅率為0.05%

D.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同稅率為0.05%

18.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的稅率，正確的有（）

A.污染物排放稅率為每噸0.8元

B.固體廢物排放稅率為每噸1元

C.噪聲排放稅率為每分貝0.1元

D.環(huán)境保護設(shè)施運行費用稅率為0.1%

19.下列關(guān)于資源稅的稅率，正確的有（）

A.原油稅率為每噸10元

B.天然氣稅率為每立方米0.5元

C.煤炭稅率為每噸2元

D.水資源稅率為每立方米0.1元

20.下列關(guān)于煙葉稅的稅率，正確的有（）

A.煙葉收購稅率為10%

B.煙葉生產(chǎn)稅率為5%

C.煙葉加工稅率為3%

D.煙葉銷售稅率為1%

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在納稅申報和稅率上有所不同。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)居住滿一年的個人和居住不滿一年的個人。（）

4.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括個人自用住宅和出租住宅，但不包括政府機關(guān)、事業(yè)單位自用的房產(chǎn)。（）

5.土地增值稅的征稅范圍僅限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，不包括土地使用權(quán)的出租和抵押。（）

6.車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日。（）

7.印花稅是對經(jīng)濟活動中的各種合同、憑證、單據(jù)等征收的稅種，稅率根據(jù)合同性質(zhì)不同而有所不同。（）

8.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日。（）

9.關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)出境的貨物，稅率根據(jù)貨物種類和進(jìn)口來源地不同而有所不同。（）

10.資源稅是對資源開采和利用環(huán)節(jié)征收的稅種，稅率根據(jù)資源種類和開采條件不同而有所不同。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的征收原則。

4.簡述房產(chǎn)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家財政中的作用和意義。

2.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和轉(zhuǎn)型升級中的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅納稅人的定義涵蓋了在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的單位和個人，以及進(jìn)口貨物的單位和個人，同時還包括了負(fù)有收繳和提供增值稅專用發(fā)票的義務(wù)的單位和個人。

2.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)和其他取得收入的組織，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，居民企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所的需繳納企業(yè)所得稅。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和財產(chǎn)租賃所得，這些都是個人所得稅的常見類型。

4.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括自用和出租的房屋，但不包括免稅單位使用的房屋，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自建的房屋通常在出售時納稅。

5.AB

解析思路：土地增值稅的征稅范圍限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，不包括出租和抵押，出讓土地使用權(quán)通常在初次轉(zhuǎn)讓時納稅。

6.AB

解析思路：車輛購置稅的納稅義務(wù)人包括在我國境內(nèi)購置機動車的單位和個人，以及進(jìn)口機動車的單位和個人。

7.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、貨物運輸合同和技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，這些都是印花稅的常見征稅對象。

8.ABCD

解析思路：契稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)出讓、轉(zhuǎn)讓、房屋買賣和贈與，這些都是契稅的征稅對象。

9.ABD

解析思路：關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)出境的貨物，旅客攜帶的物品通常不作為關(guān)稅的征稅對象，運輸工具和旅客攜帶的物品可能需要繳納關(guān)稅。

10.ABC

解析思路：環(huán)境保護稅的征稅范圍包括污染物排放、固體廢物排放、噪聲排放，不包括環(huán)境保護設(shè)施運行費用。

11.ABCD

解析思路：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭和水資源，這些都是資源稅的征稅對象。

12.A

解析思路：煙葉稅的征稅范圍僅限于煙葉收購，煙葉生產(chǎn)、加工和銷售不直接納稅。

13.AC

解析思路：船舶噸稅的征稅對象是進(jìn)口船舶和國際航行船舶，國內(nèi)航行船舶通常不繳納船舶噸稅。

14.ABCD

解析思路：車輛通行費的計費標(biāo)準(zhǔn)可以基于車流量、車型、路段和時間等因素。

15.ABC

解析思路：船舶噸稅的計費依據(jù)通常是船舶的凈噸位、載重噸位或容積噸位。

16.ABCD

解析思路：車輛通行費的計費標(biāo)準(zhǔn)可以基于車流量、車型、路段和時間等因素。

17.ABCD

解析思路：印花稅的稅率根據(jù)合同性質(zhì)的不同而有所差異，通常財產(chǎn)轉(zhuǎn)移書據(jù)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、貨物運輸合同和技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同適用0.05%的稅率。

18.ABC

解析思路：環(huán)境保護稅的稅率根據(jù)污染物的種類和排放量等因素確定，固體廢物排放和噪聲排放也有特定的稅率。

19.ABCD

解析思路：資源稅的稅率根據(jù)資源的種類和開采條件不同而有所差異，原油、天然氣、煤炭和水資源都有相應(yīng)的稅率。

20.ABCD

解析思路：煙葉稅的稅率根據(jù)煙葉收購的環(huán)節(jié)確定，收購環(huán)節(jié)的稅率通常在10%左右。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅納稅人的定義中包括了負(fù)有收繳和提供增值稅專用發(fā)票的義務(wù)的單位和個人。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定是公歷年度，即從1月1日至12月31日。

3.√

解析思路：個人所得稅的征收原則中，居住滿一年的個人和居住不滿一年的個人都有納稅義務(wù)。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍明確包括個人自用住宅和出租住宅，但政府機關(guān)、事業(yè)單位自用的房產(chǎn)通常免稅。

5.√

解析思路：土地增值稅的征稅范圍限于土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓，不包括出租和抵押。

6.√

解析思路：車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日，符合實際操作。

7.√

解析思路：印花稅的稅率根據(jù)合同性質(zhì)的不同而有所不同，這是印花稅的基本特點。

8.√

解析思路：契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)日，符合契稅征收規(guī)定。

9.√

解析思路：關(guān)稅的征稅對象是進(jìn)出境的貨物，這是關(guān)稅的基本定義。

10.√

解析思路：資源稅的稅率根據(jù)資源種類和開采條件不同而有所不同，這是資源稅的基本特點。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法是指按照增值稅應(yīng)稅銷售額減去進(jìn)項稅額計算應(yīng)納稅額，簡易計稅方法是指按照銷售額的一定比例計算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括：納稅人自行填寫納稅申報表，按照規(guī)定期限報送稅務(wù)機關(guān)；稅務(wù)機關(guān)審核納稅申報表，進(jìn)行納稅評估；納稅人按照稅務(wù)機關(guān)的要求補正申報；稅務(wù)機關(guān)根據(jù)審核結(jié)果確定應(yīng)納稅額，并通知納稅人繳納。

3.個人所得稅的征收原則包括：稅法面前人人平等、合理負(fù)擔(dān)、公平稅負(fù)、簡便稅制、源泉扣繳、綜合計稅和分類計稅等。

4.房產(chǎn)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)包括：按照房產(chǎn)原值的一定比例計算征收，或者按照房產(chǎn)租金收入的一定比例計算征收。具體稅率根據(jù)不同地區(qū)和房產(chǎn)類型有所不同。

四、論述題（每題10分，共2題）