2025年稅務(wù)師考試科目對(duì)比試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，以下哪些屬于應(yīng)稅所得？

A.利息、股息、紅利所得

B.財(cái)產(chǎn)租賃所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

3.個(gè)人所得稅的稅率形式包括以下哪些？

A.累進(jìn)稅率

B.比例稅率

C.比例累進(jìn)稅率

D.累進(jìn)累進(jìn)稅率

4.以下哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.直接計(jì)算法

B.比例計(jì)稅法

C.增值率計(jì)稅法

D.稅率計(jì)稅法

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

B.稅收滯納金

C.利息支出

D.無形資產(chǎn)攤銷

6.企業(yè)所得稅的納稅期限包括以下哪些？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

7.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.普通增值稅發(fā)票

D.加密增值稅發(fā)票

8.以下哪些屬于增值稅納稅人的義務(wù)？

A.按時(shí)申報(bào)納稅

B.按時(shí)繳納稅款

C.保管好發(fā)票

D.依法設(shè)置賬簿

9.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.納稅人自行申報(bào)

B.扣繳義務(wù)人代扣代繳

C.代理申報(bào)

D.集中申報(bào)

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.虧損彌補(bǔ)政策

D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

11.以下哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.發(fā)票所在地

D.納稅人機(jī)構(gòu)所在地

12.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.貨物發(fā)出時(shí)

B.勞務(wù)完成時(shí)

C.收到預(yù)收款時(shí)

D.發(fā)票開具時(shí)

13.以下哪些屬于增值稅的發(fā)票種類？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.加密增值稅發(fā)票

D.普通增值稅發(fā)票

14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.凈利潤(rùn)

C.會(huì)計(jì)利潤(rùn)

D.實(shí)際利潤(rùn)

15.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人？

A.單位

B.個(gè)人

C.扣繳義務(wù)人

D.代理扣繳義務(wù)人

16.以下哪些屬于增值稅的征收管理？

A.稅收登記

B.納稅申報(bào)

C.稅款征收

D.發(fā)票管理

17.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.稅收登記

B.納稅申報(bào)

C.稅款征收

D.稅收保全

18.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征收管理？

A.稅收登記

B.納稅申報(bào)

C.稅款征收

D.稅收保全

19.以下哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

C.虧損彌補(bǔ)政策

D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

20.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.虧損彌補(bǔ)政策

D.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率形式只有累進(jìn)稅率。（）

3.企業(yè)所得稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于所有企業(yè)。（）

4.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及三項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、利息支出和無形資產(chǎn)攤銷。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅期限為每月、每季、每半年和每年。（）

6.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

7.增值稅納稅人的義務(wù)包括按時(shí)申報(bào)納稅、按時(shí)繳納稅款、保管好發(fā)票和依法設(shè)置賬簿。（）

8.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式只有納稅人自行申報(bào)和扣繳義務(wù)人代扣代繳。（）

9.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策、虧損彌補(bǔ)政策和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。（）

10.增值稅的納稅地點(diǎn)為銷售方所在地和購買方所在地。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用。

2.解釋企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策。

3.說明個(gè)人所得稅的自行申報(bào)程序。

4.列舉增值稅的稅收優(yōu)惠政策類型。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其存在的問題和改進(jìn)措施。

2.分析個(gè)人所得稅改革對(duì)提高居民收入水平和促進(jìn)社會(huì)公平的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括貨物銷售、勞務(wù)提供、不動(dòng)產(chǎn)銷售和無形資產(chǎn)銷售。

2.ABCD

解析思路：應(yīng)稅所得包括利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

3.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率形式主要有累進(jìn)稅率和比例稅率。

4.BC

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括比例計(jì)稅法和增值稅率計(jì)稅法。

5.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，但不包括稅收滯納金。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限可以是每月、每季、每半年或每年。

7.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票屬于專用發(fā)票，可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

8.ABCD

解析思路：增值稅納稅人的義務(wù)包括申報(bào)、繳稅、發(fā)票管理和賬簿設(shè)置。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳、代理申報(bào)和集中申報(bào)。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、虧損彌補(bǔ)和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。

二、判斷題

1.(√)

解析思路：增值稅的征稅范圍確實(shí)包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.(×)

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率形式除了累進(jìn)稅率，還包括比例稅率。

3.(×)

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法不適用于所有企業(yè)，僅適用于特定的小規(guī)模納稅人和特定情況。

4.(√)

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目確實(shí)包括職工工資及社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、利息支出和無形資產(chǎn)攤銷。

5.(√)

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限可以是每月、每季、每半年或每年。

6.(√)

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以用于購買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

7.(√)

解析思路：增值稅納稅人的義務(wù)包括按時(shí)申報(bào)納稅、按時(shí)繳納稅款、保管好發(fā)票和依法設(shè)置賬簿。

8.(×)

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式除了自行申報(bào)和代扣代繳，還包括代理申報(bào)和集中申報(bào)。

9.(√)

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、虧損彌補(bǔ)和研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。

10.(√)

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)可以是銷售方所在地和購買方所在地。

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅專用發(fā)票的作用包括：作為購銷雙方交易的憑證、作為納稅申報(bào)和抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)、促進(jìn)稅收征管和防止逃稅。

2.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策是指企業(yè)發(fā)生的虧損可以在未來一定年限內(nèi)用稅前利潤(rùn)進(jìn)行彌補(bǔ)，以減輕企業(yè)稅負(fù)，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。

3.個(gè)人所得稅的自行申報(bào)程序包括：納稅人自行填寫納稅申報(bào)表、報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)、繳納應(yīng)納稅款、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核和反饋。

4.增值稅的稅收優(yōu)惠政策類型包括：對(duì)特定行業(yè)或企業(yè)的減免稅政策、對(duì)特定地區(qū)或項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠政策、對(duì)特定用途或行為的稅收優(yōu)惠政策。

四、論述題

1.增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用包括：促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整、提高