系統(tǒng)梳理稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.按照增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅的應(yīng)稅行為的有（）。

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.進(jìn)口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

3.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅人的有（）。

A.從事貨物生產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.從事貨物批發(fā)、零售的單位和個(gè)人

C.從事提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人

D.從事提供不動(dòng)產(chǎn)銷售的單位和個(gè)人

4.按照增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的有（）。

A.比例稅率法

B.增值率計(jì)稅法

C.簡(jiǎn)易計(jì)稅法

D.預(yù)算管理法

5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（）。

A.銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到預(yù)收款或者預(yù)付款的當(dāng)天

C.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并已收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

D.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并已收訖服務(wù)款項(xiàng)或者取得索取服務(wù)款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

6.按照增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票的有（）。

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.財(cái)稅通用發(fā)票

D.財(cái)稅專用發(fā)票

7.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。

A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)100萬(wàn)元的納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)300萬(wàn)元的納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)200萬(wàn)元的納稅人

8.按照增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有（）。

A.購(gòu)買(mǎi)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.購(gòu)買(mǎi)設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.購(gòu)買(mǎi)運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.購(gòu)買(mǎi)咨詢服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額

9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅出口退稅的有（）。

A.對(duì)外出口貨物退增值稅

B.對(duì)外出口服務(wù)退增值稅

C.對(duì)外出口無(wú)形資產(chǎn)退增值稅

D.對(duì)外出口技術(shù)退增值稅

10.按照增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅申報(bào)的有（）。

A.納稅人自行申報(bào)

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)

C.納稅人委托中介機(jī)構(gòu)申報(bào)

D.納稅人通過(guò)電子方式申報(bào)

11.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅期限的有（）。

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按次申報(bào)

12.按照增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票管理的有（）。

A.發(fā)票的開(kāi)具和保管

B.發(fā)票的領(lǐng)用和開(kāi)具

C.發(fā)票的核銷和退回

D.發(fā)票的認(rèn)證和抵扣

13.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式的是（）。

A.應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

B.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額

C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1-稅率）-進(jìn)項(xiàng)稅額

D.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+稅率）+進(jìn)項(xiàng)稅額

14.按照增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅申報(bào)的資料有（）。

A.納稅人稅務(wù)登記證件

B.納稅人發(fā)票領(lǐng)用簿

C.納稅人納稅申報(bào)表

D.納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

15.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票的用途的有（）。

A.證明銷售貨物的真實(shí)性

B.證明銷售貨物的合法性

C.證明銷售貨物的價(jià)格

D.證明銷售貨物的數(shù)量

16.按照增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用范圍的有（）。

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.非增值稅納稅人

D.特定行業(yè)納稅人

17.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票的保管要求的有（）。

A.專柜存放

B.專人保管

C.專賬登記

D.專票專用

18.按照增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.進(jìn)口貨物

D.出口貨物

19.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票的抵扣范圍的有（）。

A.購(gòu)買(mǎi)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額

B.購(gòu)買(mǎi)設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.購(gòu)買(mǎi)運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額

D.購(gòu)買(mǎi)咨詢服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額

20.按照增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票的退回范圍的有（）。

A.銷售錯(cuò)誤

B.發(fā)票丟失

C.發(fā)票損壞

D.發(fā)票被盜

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.增值稅的一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

3.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。（）

4.增值稅的納稅期限為一個(gè)月，不得變更。（）

5.增值稅的納稅申報(bào)必須由納稅人親自到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。（）

6.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。（）

7.增值稅出口退稅的稅率與增值稅的一般納稅人相同。（）

8.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)在貨物銷售或者應(yīng)稅勞務(wù)提供時(shí)進(jìn)行。（）

9.增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年。（）

10.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證是指納稅人對(duì)取得的增值稅專用發(fā)票的真實(shí)性進(jìn)行審核。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用。

2.簡(jiǎn)要說(shuō)明增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理方面的主要區(qū)別。

3.簡(jiǎn)述增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的基本原則。

4.簡(jiǎn)要介紹增值稅出口退稅的基本流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析增值稅稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進(jìn)口貨物和銷售不動(dòng)產(chǎn)。

3.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)、零售的單位和個(gè)人，提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個(gè)人，以及從事不動(dòng)產(chǎn)銷售的單位和個(gè)人。

4.ABCD

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括比例稅率法、增值率計(jì)稅法、簡(jiǎn)易計(jì)稅法和預(yù)算管理法。

5.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天，收到預(yù)收款或預(yù)付款的當(dāng)天，收訖銷售款項(xiàng)或取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，以及提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖服務(wù)款項(xiàng)或取得索取服務(wù)款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.×

解析思路：增值稅的一般納稅人不得選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

3.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。

4.×

解析思路：增值稅的納稅期限可以根據(jù)納稅人具體情況申請(qǐng)變更。

5.×

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)可以由納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)代為申報(bào)、納稅人委托中介機(jī)構(gòu)申報(bào)或通過(guò)電子方式申報(bào)。

6.√

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

7.×

解析思路：增值稅出口退稅的稅率通常低于增值稅的一般納稅人稅率。

8.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具應(yīng)當(dāng)在貨物銷售或應(yīng)稅勞務(wù)提供時(shí)進(jìn)行。

9.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的保管期限為5年。

10.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證是指納稅人對(duì)取得的增值稅專用發(fā)票的真實(shí)性進(jìn)行審核。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用。

解析思路：闡述增值稅專用發(fā)票在稅務(wù)管理中的作用，如證明交易真實(shí)性、便于稅收征管、促進(jìn)發(fā)票管理規(guī)范化等。

2.簡(jiǎn)要說(shuō)明增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管