稅務(wù)師考試?yán)锍瘫囶}及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是：

A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.增值稅納稅人應(yīng)按照稅法規(guī)定繳納增值稅

C.增值稅納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票

D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他組織

B.企業(yè)所得稅的稅率一般為25%

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的收入總額

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度

3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：

A.個人所得稅的納稅人是指在中國境內(nèi)有住所的個人

B.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個人的工資、薪金所得

D.個人所得稅的納稅期限為年度

4.下列關(guān)于營業(yè)稅的說法，正確的是：

A.營業(yè)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人

B.營業(yè)稅的稅率為3%或5%

C.營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)為營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額

D.營業(yè)稅的納稅期限為季度

5.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率一般為7%

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限為年度

6.下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是：

A.資源稅的納稅人是指在中國境內(nèi)開采應(yīng)稅資源的單位和個人

B.資源稅的稅率一般為2%或4%

C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的銷售額

D.資源稅的納稅期限為季度

7.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：

A.土地增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和地上建筑物及其附著物的單位和個人

B.土地增值稅的稅率一般為30%

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)讓土地和地上建筑物及其附著物的增值額

D.土地增值稅的納稅期限為年度

8.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：

A.印花稅的納稅人是指在中國境內(nèi)簽訂應(yīng)稅憑證的單位和個人

B.印花稅的稅率一般為0.05%

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額

D.印花稅的納稅期限為年度

9.下列關(guān)于車輛購置稅的說法，正確的是：

A.車輛購置稅的納稅人是指在中國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的稅率一般為10%

C.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的購置價格

D.車輛購置稅的納稅期限為年度

10.下列關(guān)于關(guān)稅的說法，正確的是：

A.關(guān)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)進(jìn)口應(yīng)稅貨物的單位和個人

B.關(guān)稅的稅率一般為0%或10%

C.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅貨物的完稅價格

D.關(guān)稅的納稅期限為年度

11.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人

B.房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評估價值

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為年度

12.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是指在中國境內(nèi)使用城鎮(zhèn)土地的單位和個人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率一般為1.5元/平方米·年

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際使用的土地面積

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為年度

13.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：

A.契稅的納稅人是指在中國境內(nèi)簽訂房屋買賣合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同等的單位和個人

B.契稅的稅率一般為3%

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)為房屋買賣合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的金額

D.契稅的納稅期限為年度

14.下列關(guān)于車輛使用稅的說法，正確的是：

A.車輛使用稅的納稅人是指在中國境內(nèi)使用應(yīng)稅車輛的單位和個人

B.車輛使用稅的稅率一般為每年每輛100元

C.車輛使用稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的購置價格

D.車輛使用稅的納稅期限為年度

15.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，正確的是：

A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物的單位和個人

B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率一般為每噸0.5元至5元

C.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅污染物的排放量

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限為年度

16.下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的是：

A.煙葉稅的納稅人是指在中國境內(nèi)收購煙葉的單位

B.煙葉稅的稅率一般為20%

C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購價格

D.煙葉稅的納稅期限為年度

17.下列關(guān)于船舶噸稅的說法，正確的是：

A.船舶噸稅的納稅人是指在中國境內(nèi)進(jìn)出港口的船舶

B.船舶噸稅的稅率一般為每噸1元至5元

C.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

D.船舶噸稅的納稅期限為年度

18.下列關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是：

A.耕地占用稅的納稅人是指在中國境內(nèi)占用耕地的單位和個人

B.耕地占用稅的稅率一般為每平方米10元至50元

C.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的耕地面積

D.耕地占用稅的納稅期限為年度

19.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法，正確的是：

A.教育費(fèi)附加的納稅人是指在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人

B.教育費(fèi)附加的稅率一般為3%

C.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的稅額

D.教育費(fèi)附加的納稅期限為季度

20.下列關(guān)于地方教育附加的說法，正確的是：

A.地方教育附加的納稅人是指在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個人

B.地方教育附加的稅率一般為2%

C.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的稅額

D.地方教育附加的納稅期限為季度

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（）

2.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人不得開具。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

4.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)居住滿一年的個人以及在中國境內(nèi)無住所但居住超過90天的個人。（）

5.營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅行為發(fā)生地。（）

6.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。（）

7.資源稅的稅率根據(jù)資源種類和開采條件的不同而有所不同。（）

8.土地增值稅的納稅人包括轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）

9.印花稅的征稅范圍包括各類經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿等。（）

10.關(guān)稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人或者進(jìn)出境物品的所有人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人資格認(rèn)定。

2.簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

3.簡述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡述關(guān)稅的稅率種類。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的作用。

2.論述稅收政策在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABD

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，需繳納增值稅，并報(bào)送納稅申報(bào)表。

2.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他組織，稅率為25%，計(jì)稅依據(jù)為收入總額。

3.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人，稅率分為超額累進(jìn)和比例稅率，計(jì)稅依據(jù)為工資、薪金所得。

4.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的納稅人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，稅率為3%或5%，計(jì)稅依據(jù)為營業(yè)額。

5.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，稅率為7%，計(jì)稅依據(jù)為營業(yè)額。

6.ABCD

解析思路：資源稅的納稅人開采應(yīng)稅資源，稅率為2%或4%，計(jì)稅依據(jù)為銷售額。

7.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和地上建筑物，稅率為30%，計(jì)稅依據(jù)為增值額。

8.ABCD

解析思路：印花稅的納稅人簽訂應(yīng)稅憑證，稅率為0.05%，計(jì)稅依據(jù)為憑證金額。

9.ABCD

解析思路：車輛購置稅的納稅人購置應(yīng)稅車輛，稅率為10%，計(jì)稅依據(jù)為購置價格。

10.ABCD

解析思路：關(guān)稅的納稅人進(jìn)口應(yīng)稅貨物，稅率為0%或10%，計(jì)稅依據(jù)為完稅價格。

11.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人擁有房產(chǎn)，稅率為1.2%，計(jì)稅依據(jù)為評估價值。

12.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人使用城鎮(zhèn)土地，稅率為1.5元/平方米·年，計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際面積。

13.ABCD

解析思路：契稅的納稅人簽訂房屋買賣或土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，稅率為3%，計(jì)稅依據(jù)為合同金額。

14.ABCD

解析思路：車輛使用稅的納稅人使用應(yīng)稅車輛，稅率為每年每輛100元，計(jì)稅依據(jù)為購置價格。

15.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人排放應(yīng)稅污染物，稅率為每噸0.5元至5元，計(jì)稅依據(jù)為排放量。

16.ABCD

解析思路：煙葉稅的納稅人收購煙葉，稅率為20%，計(jì)稅依據(jù)為收購價格。

17.ABCD

解析思路：船舶噸稅的納稅人進(jìn)出港口的船舶，稅率為每噸1元至5元，計(jì)稅依據(jù)為凈噸位。

18.ABCD

解析思路：耕地占用稅的納稅人占用耕地，稅率為每平方米10元至50元，計(jì)稅依據(jù)為占用面積。

19.ABCD

解析思路：教育費(fèi)附加的納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅，稅率為3%，計(jì)稅依據(jù)為稅額。

20.ABCD

解析思路：地方教育附加的納稅人繳納增值稅、消費(fèi)稅，稅率為2%，計(jì)稅依據(jù)為稅額。

二、判斷題

1.√

解析思路：納稅人應(yīng)在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后30日內(nèi)申報(bào)稅務(wù)登記。

2.×

解析思路：小規(guī)模納稅人也可開具普通增值稅發(fā)票。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅按月或季預(yù)繳，年終匯算清繳。

4.√

解析思路：個人所得稅納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)居住滿一年的個人和無住所居住超過90天的個人。

5.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅行為發(fā)生地。

6.√

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。

7.√

解析思路：資源稅的稅率根據(jù)資源種類和開采條件不同而有所區(qū)別。

8.√

解析思路：土地增值稅的納稅人為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。

9.√

解析思路：印花稅的征稅范圍包括各類經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬