綜合性分析稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)的單位

B.出口貨物的單位

C.提供應(yīng)稅服務(wù)的單位

D.進(jìn)口貨物的單位

2.以下哪些情況可以享受增值稅免征政策？

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育醫(yī)療服務(wù)

C.出口貨物

D.境外單位或個(gè)人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)

3.關(guān)于企業(yè)所得稅，以下哪些說法是正確的？

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除捐贈(zèng)支出

D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.取得工資、薪金的個(gè)人

B.獲得稿酬的個(gè)人

C.出售自用房產(chǎn)的個(gè)人

D.獲得特許權(quán)的個(gè)人

5.個(gè)人所得稅的稅率有幾種？

A.1級(jí)至3級(jí)超額累進(jìn)稅率

B.3級(jí)至5級(jí)超額累進(jìn)稅率

C.5級(jí)至7級(jí)超額累進(jìn)稅率

D.7級(jí)至9級(jí)超額累進(jìn)稅率

6.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.提供應(yīng)稅服務(wù)

7.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括哪些？

A.技術(shù)改造投資抵免

B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)股權(quán)所得減免

C.新能源企業(yè)所得稅減免

D.高新技術(shù)企業(yè)所得稅減免

8.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.提供教育醫(yī)療服務(wù)

D.境外單位或個(gè)人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)

9.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人？

A.職工工資支付單位

B.稿酬支付單位

C.房產(chǎn)銷售方

D.特許權(quán)使用方

10.企業(yè)所得稅的稅收征收管理有哪些規(guī)定？

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

B.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅

C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起45日內(nèi)申報(bào)納稅

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅

11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.提供應(yīng)稅服務(wù)

12.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)有哪些？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.營業(yè)稅金及附加

D.營業(yè)外收支凈額

13.個(gè)人所得稅的納稅期限有哪些？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

14.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.提供教育醫(yī)療服務(wù)

D.境外單位或個(gè)人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)

15.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

A.技術(shù)改造投資抵免

B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)股權(quán)所得減免

C.新能源企業(yè)所得稅減免

D.高新技術(shù)企業(yè)所得稅減免

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人？

A.職工工資支付單位

B.稿酬支付單位

C.房產(chǎn)銷售方

D.特許權(quán)使用方

17.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.提供應(yīng)稅服務(wù)

18.企業(yè)所得稅的稅收征收管理有哪些規(guī)定？

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅

B.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅

C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起45日內(nèi)申報(bào)納稅

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅

19.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.提供教育醫(yī)療服務(wù)

D.境外單位或個(gè)人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)

20.個(gè)人所得稅的納稅期限有哪些？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%，沒有優(yōu)惠政策。（）

3.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指支付方在支付款項(xiàng)時(shí)代扣代繳稅款。（）

4.增值稅的納稅期限為每個(gè)季度，每個(gè)季度最后一個(gè)月的15日前申報(bào)納稅。（）

5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括企業(yè)的所有收入和支出。（）

6.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國家規(guī)定的福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金等。（）

7.增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和出口貨物。（）

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)等。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅期限為每月，每月的最后一天申報(bào)納稅。（）

10.增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅期限是如何規(guī)定的。

3.列舉個(gè)人所得稅的主要征收管理措施。

4.描述增值稅的納稅申報(bào)流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.分析個(gè)人所得稅改革對個(gè)人收入分配和社會(huì)公平的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、出口貨物、進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.ABCD

解析思路：增值稅免征政策涵蓋銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供教育醫(yī)療服務(wù)、出口貨物、境外單位或個(gè)人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額，稅率為25%，可以扣除捐贈(zèng)支出，征收范圍包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括取得工資、薪金、稿酬、出售自用房產(chǎn)、獲得特許權(quán)的個(gè)人。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括1級(jí)至3級(jí)、3級(jí)至5級(jí)、5級(jí)至7級(jí)、7級(jí)至9級(jí)超額累進(jìn)稅率。

6.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供應(yīng)稅服務(wù)。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括技術(shù)改造投資抵免、轉(zhuǎn)讓企業(yè)股權(quán)所得減免、新能源企業(yè)所得稅減免、高新技術(shù)企業(yè)所得稅減免。

8.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、提供教育醫(yī)療服務(wù)、境外單位或個(gè)人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人包括職工工資支付單位、稿酬支付單位、房產(chǎn)銷售方、特許權(quán)使用方。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收征收管理規(guī)定納稅人應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日、30日、45日、60日內(nèi)申報(bào)納稅。

11.ABCD

解析思路：與第6題解析思路相同。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、營業(yè)外收支凈額。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每半年、每年。

14.ABCD

解析思路：與第8題解析思路相同。

15.ABCD

解析思路：與第7題解析思路相同。

16.ABCD

解析思路：與第9題解析思路相同。

17.ABCD

解析思路：與第6題解析思路相同。

18.ABCD

解析思路：與第10題解析思路相同。

19.ABCD

解析思路：與第8題解析思路相同。

20.ABCD

解析思路：與第13題解析思路相同。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人。

2.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)所得稅存在多種優(yōu)惠政策，如高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠等。

3.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指支付方在支付款項(xiàng)時(shí)代扣代繳稅款。

4.錯(cuò)誤

解析思路：增值稅的納稅期限為每個(gè)季度，每個(gè)季度最后一個(gè)月的15日前申報(bào)納稅。

5.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)不包括所有收入和支出，而是應(yīng)納稅所得額。

6.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國家規(guī)定的福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金等。

7.正確

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和出口貨物。

8.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)等。

9.錯(cuò)誤

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為每月，每月的最后一天申報(bào)納稅。

10.錯(cuò)誤

解析思路：增值稅的納稅人應(yīng)在納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)申報(bào)納稅，而非所有情況。

三、簡答題答案及解析思路：

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

解析思路：增值稅采用差額征稅方法，以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額作為計(jì)稅依據(jù)。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅期限是如何規(guī)定的。

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限分為月度申報(bào)、季度申報(bào)和年度申報(bào)，具體規(guī)定根據(jù)不同稅種和納稅人類型而定。

3.列舉個(gè)人所得稅的主要征收管理措施。

解析思路：個(gè)人所得稅的主要征收管理措施包括源泉扣繳、自行申報(bào)、納稅評估、稅收檢查等。

4.描述增值稅的納稅申報(bào)流程。

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)流程包括納稅人辦理稅務(wù)登記、開具發(fā)票、申報(bào)納稅、繳納稅收等