稅務(wù)主管面試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供建筑安裝勞務(wù)

C.銷售無(wú)形資產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本建設(shè)項(xiàng)目的建筑安裝勞務(wù)

C.出口貨物

D.個(gè)人銷售自用住房

6.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目？

A.教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)

B.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

C.社會(huì)福利機(jī)構(gòu)提供的福利服務(wù)

D.個(gè)人出租住房

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

9.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

10.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

13.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

D.出口貨物的企業(yè)

14.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

B.提供建筑安裝勞務(wù)的企業(yè)

C.銷售無(wú)形資產(chǎn)的企業(yè)

D.出口貨物的企業(yè)

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的企業(yè)

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得的企業(yè)

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得的企業(yè)

D.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得的企業(yè)

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.工資、薪金所得的個(gè)人

B.勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得的個(gè)人

17.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

18.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.營(yíng)業(yè)稅的征稅對(duì)象是營(yíng)業(yè)額，包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等營(yíng)業(yè)行為。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。（）

5.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，適用的稅率相同。（）

6.營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地。（）

7.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

8.個(gè)人所得稅的納稅期限一般為按月或者按次預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

9.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)后，支付增值稅款時(shí)使用的專用憑證。（）

10.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種形式。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的三個(gè)基本環(huán)節(jié)。

2.簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)稅與增值稅的區(qū)別。

3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。

4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國(guó)家財(cái)政中的作用。

2.論述稅收政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供建筑安裝勞務(wù)、銷售無(wú)形資產(chǎn)，出口貨物不在其征稅范圍內(nèi)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、利息、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本建設(shè)項(xiàng)目的建筑安裝勞務(wù)、出口貨物和個(gè)人銷售自用住房。

6.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目包括教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)提供的福利服務(wù)和個(gè)人出租住房。

7.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入、符合條件的非營(yíng)利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

8.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入、符合條件的非營(yíng)利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

9.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

10.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅率包括3%、5%、6%和10%。

11.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)和出口貨物的企業(yè)。

14.ABC

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人包括銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)、提供建筑安裝勞務(wù)的企業(yè)、銷售無(wú)形資產(chǎn)的企業(yè)和出口貨物的企業(yè)。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的企業(yè)、企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得的企業(yè)、企業(yè)利息、股息、紅利所得的企業(yè)和企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得的企業(yè)。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括工資、薪金所得的個(gè)人、勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人、特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人和財(cái)產(chǎn)租賃所得的個(gè)人。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

18.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

二、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)。

2.錯(cuò)誤

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅對(duì)象不包括銷售貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)。

3.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括所有取得收入的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等。

4.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)居住或無(wú)住所但居住滿一年，以及無(wú)住所且居住不滿一年的個(gè)人。

5.錯(cuò)誤

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅率上有所不同。

6.正確

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅地點(diǎn)一般為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或居住地。

7.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

8.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或按次預(yù)繳，年終匯算清繳。

9.正確

解析思路：增值稅專用發(fā)票是用于支付增值稅款時(shí)的專用憑證。

10.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種形式。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：增值稅的基本環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)、流通環(huán)節(jié)和消費(fèi)環(huán)節(jié)。

2.解析思路：營(yíng)業(yè)稅與增值稅的主要區(qū)