稅務(wù)師考試的應(yīng)變能力培養(yǎng)稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租動(dòng)產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供服務(wù)收入

C.出租財(cái)產(chǎn)收入

D.政府補(bǔ)助

3.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的范圍包括哪些？

A.指導(dǎo)納稅人辦理稅務(wù)登記

B.編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

C.代為繳納稅收

D.代表納稅人參加稅務(wù)行政復(fù)議

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取哪些措施？

A.調(diào)查詢問

B.調(diào)取賬簿、憑證

C.調(diào)取與納稅有關(guān)的文件、資料

D.檢查納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所

6.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目

C.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅貨物

D.納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅勞務(wù)

7.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)？

A.設(shè)計(jì)、咨詢、翻譯服務(wù)

B.建筑安裝工程作業(yè)

C.物流服務(wù)

D.金融服務(wù)

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.工資、薪金支出

B.稅收滯納金

C.捐贈(zèng)支出

D.利息支出

9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避稅收行為的，可以采取哪些措施？

A.責(zé)令繳納欠稅

B.加收滯納金

C.處以罰款

D.強(qiáng)制執(zhí)行

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目？

A.納稅人因自然災(zāi)害遭受重大損失的

B.納稅人因意外事故導(dǎo)致殘疾的

C.納稅人撫養(yǎng)子女的

D.納稅人接受捐贈(zèng)的

11.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.15%

B.25%

C.33%

D.35%

13.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)一般由哪些因素確定？

A.業(yè)務(wù)復(fù)雜程度

B.業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求

D.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

15.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取哪些方式？

A.實(shí)地檢查

B.聯(lián)合檢查

C.虛假檢查

D.案例檢查

16.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.12個(gè)月

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.12個(gè)月

18.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的合同應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容？

A.代理事項(xiàng)

B.代理費(fèi)用

C.代理期限

D.代理雙方的義務(wù)

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.需要時(shí)

20.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理檢查結(jié)果？

A.及時(shí)向納稅人反饋

B.及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)告

C.及時(shí)向納稅人送達(dá)檢查結(jié)論

D.及時(shí)將檢查結(jié)果歸檔

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)是指代理人以納稅人的名義辦理稅務(wù)事宜。（）

4.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

5.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)檢查應(yīng)當(dāng)事先通知納稅人。（）

6.增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售免稅貨物和提供免稅勞務(wù)。（）

7.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出和捐贈(zèng)支出。（）

8.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅期限為每月或每季度終了后7日內(nèi)申報(bào)納稅。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)檢查結(jié)果應(yīng)當(dāng)保密。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征收管理流程。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)。

3.簡(jiǎn)要說明稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中代理人應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。

4.列舉個(gè)人所得稅中可以享受稅收優(yōu)惠的特殊情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的作用及其具體措施。

2.分析稅務(wù)代理業(yè)務(wù)在促進(jìn)納稅人依法納稅方面的意義。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出租動(dòng)產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品收入、提供服務(wù)收入、出租財(cái)產(chǎn)收入和政府補(bǔ)助。

3.ABCD

解析思路：稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的范圍包括指導(dǎo)納稅人辦理稅務(wù)登記、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、代為繳納稅收和代表納稅人參加稅務(wù)行政復(fù)議。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

5.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取調(diào)查詢問、調(diào)取賬簿、憑證、調(diào)取與納稅有關(guān)的文件、資料和檢查納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所等措施。

6.AC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅項(xiàng)目。

7.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)包括設(shè)計(jì)、咨詢、翻譯服務(wù)、建筑安裝工程作業(yè)、物流服務(wù)和金融服務(wù)。

8.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、捐贈(zèng)支出和利息支出。

9.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避稅收行為的，可以采取責(zé)令繳納欠稅、加收滯納金、處以罰款和強(qiáng)制執(zhí)行等措施。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的減免稅項(xiàng)目包括納稅人因自然災(zāi)害遭受重大損失的、因意外事故導(dǎo)致殘疾的、撫養(yǎng)子女的和接受捐贈(zèng)的。

11.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括15%、25%、33%和35%。

13.ABCD

解析思路：稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由業(yè)務(wù)復(fù)雜程度、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)程度、稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況等因素確定。

14.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

15.AB

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，可以采取實(shí)地檢查和聯(lián)合檢查的方式。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和12個(gè)月。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和12個(gè)月。

18.ABCD

解析思路：稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的合同應(yīng)當(dāng)包括代理事項(xiàng)、代理費(fèi)用、代理期限和代理雙方的義務(wù)等內(nèi)容。

19.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為每月、每季度、每年或需要時(shí)申報(bào)納稅。

20.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)檢查結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時(shí)向納稅人反饋、報(bào)告、送達(dá)檢查結(jié)論和歸檔。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅征收管理的基本規(guī)定。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定為公歷1月1日起至12月31日止，這是稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)納稅年度。

3.正確

解析思路：稅務(wù)代理業(yè)務(wù)是指代理人以納稅人的名義辦理稅務(wù)事宜，這是稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的基本定義。

4.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，這是個(gè)人所得稅法規(guī)定的稅率制度。

5.正確

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)檢查應(yīng)當(dāng)事先通知納稅人，這是稅務(wù)檢查的法定程序。

6.正確

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售免稅貨物和提供免稅勞務(wù)，這是增值稅法規(guī)定的免稅政策。

7.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出和捐贈(zèng)支出，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅前扣除范圍。

8.錯(cuò)誤

解析思路：稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)定是不準(zhǔn)確的，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由代理雙方協(xié)商確定。

9.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為每月或每季度終了后7日內(nèi)申報(bào)納稅，這是個(gè)人所得稅法規(guī)定的申報(bào)期限。

10.正確

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的稅務(wù)檢查結(jié)果應(yīng)當(dāng)保密，這是保護(hù)納稅人合法權(quán)益的要求。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征收管理流程。

解析思路：闡述增值稅的登記、申報(bào)、繳納、退稅和處罰等環(huán)節(jié)，以及相關(guān)的時(shí)間要求和程序。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)。

解析思路：解釋虧損彌補(bǔ)的概念，包括虧損的定義、彌補(bǔ)的期限和方式等。

3.簡(jiǎn)要說明稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中代理人應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)。

解析思路：列舉稅務(wù)代理業(yè)務(wù)中代理人應(yīng)當(dāng)履行的職責(zé)，如提供稅務(wù)咨詢、代理納稅申報(bào)、辦理稅務(wù)登記等。

4.列舉個(gè)人所得稅中可以享受稅收優(yōu)惠的特殊情況。

解析思路：列舉個(gè)人所得稅中可以享受稅收優(yōu)惠的特殊情況，如捐贈(zèng)