稅務(wù)師考試知識(shí)點(diǎn)總結(jié)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租不動(dòng)產(chǎn)

2.企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下哪些支出不得扣除？

A.捐贈(zèng)支出

B.治療費(fèi)的支出

C.交際應(yīng)酬費(fèi)的支出

D.工資薪金的支出

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出

B.支付給員工的工資薪金

C.捐贈(zèng)支出

D.按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)

4.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.股息紅利所得

5.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.銷售貨物開具的發(fā)票

B.提供加工修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)開具的發(fā)票

D.出租不動(dòng)產(chǎn)開具的發(fā)票

6.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.資產(chǎn)收益

C.股息紅利所得

D.捐贈(zèng)所得

7.以下哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

B.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

C.一般納稅人一般計(jì)稅

D.小規(guī)模納稅人一般計(jì)稅

8.以下哪些屬于增值稅的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

9.以下哪些屬于增值稅的免征項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.研究開發(fā)費(fèi)用

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.捐贈(zèng)支出

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外國(guó)企業(yè)

11.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.購(gòu)買房屋的支出

B.購(gòu)買汽車的費(fèi)用

C.治療費(fèi)的支出

D.工資薪金的支出

12.以下哪些屬于增值稅的發(fā)票種類？

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.增值稅電子發(fā)票

D.增值稅臨時(shí)發(fā)票

13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)？

A.購(gòu)買固定資產(chǎn)的成本

B.購(gòu)買無形資產(chǎn)的成本

C.購(gòu)買長(zhǎng)期投資的成本

D.購(gòu)買存貨的成本

14.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.購(gòu)買房屋的支出

B.購(gòu)買汽車的支出

C.治療費(fèi)的支出

D.工資薪金的支出

15.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出租不動(dòng)產(chǎn)

16.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.資產(chǎn)收益

C.股息紅利所得

D.捐贈(zèng)所得

17.以下哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

B.小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

C.一般納稅人一般計(jì)稅

D.小規(guī)模納稅人一般計(jì)稅

18.以下哪些屬于增值稅的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

19.以下哪些屬于增值稅的免征項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.研究開發(fā)費(fèi)用

C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

D.捐贈(zèng)支出

20.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外國(guó)企業(yè)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅期限為一個(gè)月，但是可以根據(jù)實(shí)際情況申請(qǐng)延長(zhǎng)。（）

2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除所有的成本費(fèi)用。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)隨著所得額的變化而變化。（）

4.企業(yè)所得稅的稅率為25%，對(duì)于特定行業(yè)或者地區(qū)，可能會(huì)有優(yōu)惠政策。（）

5.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人不得開具。（）

6.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和境外個(gè)人。（）

7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出。（）

8.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額，不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn)。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的所有企業(yè)，無論其性質(zhì)和組織形式。（）

10.個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括購(gòu)買房屋的支出，但限于首次購(gòu)房。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征收管理流程。

2.說明企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目有哪些。

3.解釋個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率制度。

4.描述增值稅專用發(fā)票的管理和使用規(guī)定。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優(yōu)惠政策對(duì)企業(yè)和國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

2.分析增值稅改革對(duì)中小企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)的影響及其應(yīng)對(duì)措施。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn)。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目中，捐贈(zèng)支出、交際應(yīng)酬費(fèi)的支出不得扣除，而工資薪金支出屬于必要費(fèi)用，可以扣除。

3.BCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括購(gòu)買固定資產(chǎn)的支出、支付給員工的工資薪金和按規(guī)定提取的職工教育經(jīng)費(fèi)。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和股息紅利所得。

5.ABC

解析思路：增值稅專用發(fā)票由銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的一般納稅人開具。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)收益、股息紅利所得和捐贈(zèng)所得。

7.AB

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅和小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅。

8.ABCD

解析思路：增值稅的征收率包括3%、6%、9%和13%。

9.ABCD

解析思路：增值稅的免征項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、研究開發(fā)費(fèi)用、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和捐贈(zèng)支出。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和外國(guó)企業(yè)。

11.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括購(gòu)買房屋的支出、購(gòu)買汽車的支出、治療費(fèi)的支出和工資薪金的支出。

12.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票種類包括增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、增值稅電子發(fā)票和增值稅臨時(shí)發(fā)票。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)包括購(gòu)買固定資產(chǎn)的成本、購(gòu)買無形資產(chǎn)的成本、購(gòu)買長(zhǎng)期投資的成本和購(gòu)買存貨的成本。

14.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括購(gòu)買房屋的支出、購(gòu)買汽車的支出、治療費(fèi)的支出和工資薪金的支出。

15.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn)。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括營(yíng)業(yè)收入、資產(chǎn)收益、股息紅利所得和捐贈(zèng)所得。

17.AB

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅和小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅。

18.ABCD

解析思路：增值稅的征收率包括3%、6%、9%和13%。

19.ABCD

解析思路：增值稅的免征項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、研究開發(fā)費(fèi)用、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和捐贈(zèng)支出。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和外國(guó)企業(yè)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅期限為一個(gè)月，但延長(zhǎng)納稅期限需要符合特定條件。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目有嚴(yán)格的限制，并非所有成本費(fèi)用都可以扣除。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，隨著所得額的增加而提高。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，但根據(jù)國(guó)家政策，特定行業(yè)或地區(qū)可能有優(yōu)惠政策。

5.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人不得開具。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和境外個(gè)人