突破自我2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

E.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

2.以下哪些行為應(yīng)視同銷售貨物？

A.將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷

B.銷售代銷貨物

C.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)

E.將自產(chǎn)、委托加工的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人

3.以下哪些屬于增值稅納稅義務(wù)人？

A.在中國境內(nèi)銷售貨物的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.在中國境內(nèi)提供交通運(yùn)輸服務(wù)的企業(yè)

D.在中國境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

E.在中國境內(nèi)提供租賃服務(wù)的企業(yè)

4.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.銷售無形資產(chǎn)

C.提供建筑服務(wù)

D.提供金融保險(xiǎn)服務(wù)

E.提供娛樂服務(wù)

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)出租財(cái)產(chǎn)所得

E.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.對外投資所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.利息、股息、紅利所得

7.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票的使用范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

D.提供建筑服務(wù)

E.提供金融服務(wù)

8.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日

B.每季度15日

C.每年5月31日

D.每年12月31日

E.次年5月31日

9.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日

B.每季度15日

C.每年12月31日

D.次年3月31日

E.次年6月30日

10.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

E.17%

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

E.5%

12.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

E.30%

13.以下哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.托運(yùn)方所在地

D.發(fā)票開具方所在地

E.收貨方所在地

14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.企業(yè)所在地

B.注冊地

C.辦公地

D.注冊地和辦公地

E.辦公地

15.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.收入來源地

B.居住地

C.工作地

D.收入來源地和居住地

E.收入來源地和居住地

16.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人銷售的自產(chǎn)貨物

C.納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)

D.納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)

E.納稅人提供建筑服務(wù)

17.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營所得

B.符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得

C.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

E.符合條件的非營利組織的收入

18.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息

B.金融債券利息

C.基金利息

D.銀行存款利息

E.企業(yè)債券利息

19.以下哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.3%的征收率

B.6%的征收率

C.9%的征收率

D.13%的征收率

E.17%的征收率

20.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的簡易計(jì)稅方法？

A.25%的稅率

B.20%的稅率

C.15%的稅率

D.10%的稅率

E.5%的稅率

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.營業(yè)稅的稅率統(tǒng)一為3%，但在特定地區(qū)和行業(yè)有優(yōu)惠政策。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

5.增值稅專用發(fā)票只能由銷售方開具給購買方。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)由企業(yè)法定代表人或者授權(quán)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并蓋章。（）

7.個(gè)人所得稅的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）

8.增值稅的征收管理實(shí)行先征后退政策。（）

9.企業(yè)所得稅的免稅收入不包括符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。（）

10.個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的戶籍所在地或者經(jīng)常居住地。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡述個(gè)人所得稅的征收管理。

4.簡述增值稅專用發(fā)票的管理要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高增值稅征管效率，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何優(yōu)化企業(yè)所得稅政策，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。

2.ABCDE

解析思路：視同銷售貨物包括將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷、銷售代銷貨物、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)以及無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。

3.ABCDE

解析思路：增值稅納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)銷售貨物的企業(yè)、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)的企業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)和提供租賃服務(wù)的企業(yè)。

4.ABCDE

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、提供建筑服務(wù)、提供金融保險(xiǎn)服務(wù)和提供娛樂服務(wù)。

5.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、利息、股息、紅利所得、出租財(cái)產(chǎn)所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

6.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對外投資所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。

7.ABCDE

解析思路：增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供建筑服務(wù)和提供金融服務(wù)。

8.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限包括每月15日、每季度15日、每年5月31日、每年12月31日和次年的5月31日。

9.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限包括每月15日、每季度15日、每年12月31日、次年的3月31日和次年的6月30日。

10.ABCDE

解析思路：增值稅的稅率包括3%、6%、9%、13%和17%。

11.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%、10%和5%。

12.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%、25%和30%。

13.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷售方所在地、購買方所在地、托運(yùn)方所在地、發(fā)票開具方所在地和收貨方所在地。

14.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括企業(yè)所在地、注冊地、辦公地、注冊地和辦公地以及辦公地。

15.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)包括收入來源地、居住地、工作地、收入來源地和居住地以及收入來源地和居住地。

16.ABCDE

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人銷售的自產(chǎn)貨物、納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)、納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)和納稅人提供建筑服務(wù)。

17.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營所得、符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。

18.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息、金融債券利息、基金利息、銀行存款利息和企業(yè)債券利息。

19.ABCDE

解析思路：增值稅的簡易計(jì)稅方法包括3%的征收率、6%的征收率、9%的征收率、13%的征收率和17%的征收率。

20.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的簡易計(jì)稅方法包括25%的稅率、20%的稅率、15%的稅率、10%的稅率和5%的稅率。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.錯(cuò)誤

解析思路：營業(yè)稅的稅率并非統(tǒng)一為3%，而是根據(jù)不同地區(qū)和行業(yè)有所不同。

3.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，這是企業(yè)所得稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)納稅年度。

4.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，這是個(gè)人所得稅法規(guī)定的納稅主體。

5.錯(cuò)誤

解析思路：增值稅專用發(fā)票不僅可以由銷售方開具給購買方，也可以由其他單位或個(gè)人代為開具。

6.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表應(yīng)當(dāng)由企業(yè)法定代表人或者授權(quán)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并蓋章，這是確保申報(bào)真實(shí)性的要求。

7.正確

解析思路：個(gè)人所得