最經(jīng)濟(jì)成本稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的有：

A.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅納稅人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他單位。

C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

D.增值稅的計(jì)算方法為銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有：

A.企業(yè)所得稅是以企業(yè)取得的所得為征稅對象的一種稅。

B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率。

C.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和其他取得所得的單位和個(gè)人。

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度。

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的有：

A.個(gè)人所得稅是以個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為征稅對象的一種稅。

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

C.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人和在中國境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人。

D.個(gè)人所得稅的納稅期限為年度。

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的有：

A.房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對象，按照房產(chǎn)的原值或租金收入征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

B.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人是房產(chǎn)的所有人和使用人。

C.房產(chǎn)稅的稅率分為從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征兩種。

D.房產(chǎn)稅的納稅期限為年度。

5.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有：

A.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。

B.土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率。

C.土地增值稅的納稅義務(wù)人是轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的單位和個(gè)人。

D.土地增值稅的納稅期限為年度。

6.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的有：

A.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中訂立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為征收的一種稅。

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

C.印花稅的納稅義務(wù)人是憑證的領(lǐng)受人。

D.印花稅的納稅期限為年度。

7.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的有：

A.契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，對承受的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。

B.契稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

C.契稅的納稅義務(wù)人是土地、房屋權(quán)屬的承受人。

D.契稅的納稅期限為年度。

8.下列關(guān)于車輛購置稅的表述中，正確的有：

A.車輛購置稅是對購買、進(jìn)口、自產(chǎn)、受贈、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛征收的一種稅。

B.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

C.車輛購置稅的納稅義務(wù)人是車輛的所有人。

D.車輛購置稅的納稅期限為年度。

9.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個(gè)人就其實(shí)際繳納的稅額征收的一種稅。

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅義務(wù)人是繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個(gè)人。

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅期限為年度。

10.下列關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的有：

A.煙葉稅是對收購煙葉的單位征收的一種稅。

B.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

C.煙葉稅的納稅義務(wù)人是收購煙葉的單位。

D.煙葉稅的納稅期限為年度。

11.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，正確的有：

A.環(huán)境保護(hù)稅是對污染環(huán)境的行為征收的一種稅。

B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

C.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)人是污染環(huán)境的行為人。

D.環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限為年度。

12.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的有：

A.船舶噸稅是對進(jìn)出境船舶征收的一種稅。

B.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

C.船舶噸稅的納稅義務(wù)人是進(jìn)出境船舶的所有人。

D.船舶噸稅的納稅期限為年度。

13.下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的有：

A.關(guān)稅是對進(jìn)出境的貨物征收的一種稅。

B.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

C.關(guān)稅的納稅義務(wù)人是進(jìn)出境貨物的收貨人和發(fā)貨人。

D.關(guān)稅的納稅期限為年度。

14.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的有：

A.船舶噸稅是對進(jìn)出境船舶征收的一種稅。

B.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

C.船舶噸稅的納稅義務(wù)人是進(jìn)出境船舶的所有人。

D.船舶噸稅的納稅期限為年度。

15.下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的有：

A.關(guān)稅是對進(jìn)出境的貨物征收的一種稅。

B.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

C.關(guān)稅的納稅義務(wù)人是進(jìn)出境貨物的收貨人和發(fā)貨人。

D.關(guān)稅的納稅期限為年度。

16.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的有：

A.船舶噸稅是對進(jìn)出境船舶征收的一種稅。

B.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

C.船舶噸稅的納稅義務(wù)人是進(jìn)出境船舶的所有人。

D.船舶噸稅的納稅期限為年度。

17.下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的有：

A.關(guān)稅是對進(jìn)出境的貨物征收的一種稅。

B.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

C.關(guān)稅的納稅義務(wù)人是進(jìn)出境貨物的收貨人和發(fā)貨人。

D.關(guān)稅的納稅期限為年度。

18.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的有：

A.船舶噸稅是對進(jìn)出境船舶征收的一種稅。

B.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

C.船舶噸稅的納稅義務(wù)人是進(jìn)出境船舶的所有人。

D.船舶噸稅的納稅期限為年度。

19.下列關(guān)于關(guān)稅的表述中，正確的有：

A.關(guān)稅是對進(jìn)出境的貨物征收的一種稅。

B.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

C.關(guān)稅的納稅義務(wù)人是進(jìn)出境貨物的收貨人和發(fā)貨人。

D.關(guān)稅的納稅期限為年度。

20.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的有：

A.船舶噸稅是對進(jìn)出境船舶征收的一種稅。

B.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。

C.船舶噸稅的納稅義務(wù)人是進(jìn)出境船舶的所有人。

D.船舶噸稅的納稅期限為年度。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

2.個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，適用于工資、薪金所得。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者享受的稅收優(yōu)惠政策相同。（）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值，不考慮房產(chǎn)的折舊。（）

5.土地增值稅的納稅義務(wù)人包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的單位和個(gè)人的關(guān)聯(lián)方。（）

6.印花稅的稅率按照憑證的種類和金額分別確定，不同憑證的稅率可能相同。（）

7.契稅的納稅義務(wù)人是房屋買賣合同中的賣方。（）

8.車輛購置稅的納稅期限為車輛購置之日起60日內(nèi)。（）

9.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率與增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅率相同。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限為按月或按季申報(bào)，年終匯算清繳。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其各自的特點(diǎn)。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

3.簡述個(gè)人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述房產(chǎn)稅的征收范圍和計(jì)稅依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家財(cái)政中的作用。

2.論述稅收政策對經(jīng)濟(jì)調(diào)控的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的定義、納稅人和稅率、計(jì)稅方法均為正確表述。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的定義、稅率、納稅義務(wù)人和納稅期限均為正確表述。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的定義、稅率、納稅義務(wù)人和納稅期限均為正確表述。

4.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的定義、納稅義務(wù)人、計(jì)稅依據(jù)和納稅期限均為正確表述。

5.ABCD

解析思路：土地增值稅的定義、稅率、納稅義務(wù)人和納稅期限均為正確表述。

6.ABCD

解析思路：印花稅的定義、稅率、納稅義務(wù)人和納稅期限均為正確表述。

7.ABCD

解析思路：契稅的定義、稅率、納稅義務(wù)人和納稅期限均為正確表述。

8.ABCD

解析思路：車輛購置稅的定義、稅率、納稅義務(wù)人和納稅期限均為正確表述。

9.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的定義、稅率、納稅義務(wù)人和納稅期限均為正確表述。

10.ABCD

解析思路：煙葉稅的定義、稅率、納稅義務(wù)人和納稅期限均為正確表述。

11.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的定義、稅率、納稅義務(wù)人和納稅期限均為正確表述。

12.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、稅率、納稅義務(wù)人和納稅期限均為正確表述。

13.ABCD

解析思路：關(guān)稅的定義、稅率、納稅義務(wù)人和納稅期限均為正確表述。

14.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、稅率、納稅義務(wù)人和納稅期限均為正確表述。

15.ABCD

解析思路：關(guān)稅的定義、稅率、納稅義務(wù)人和納稅期限均為正確表述。

16.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、稅率、納稅義務(wù)人和納稅期限均為正確表述。

17.ABCD

解析思路：關(guān)稅的定義、稅率、納稅義務(wù)人和納稅期限均為正確表述。

18.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、稅率、納稅義務(wù)人和納稅期限均為正確表述。

19.ABCD

解析思路：關(guān)稅的定義、稅率、納稅義務(wù)人和納稅期限均為正確表述。

20.ABCD

解析思路：船舶噸稅的定義、稅率、納稅義務(wù)人和納稅期限均為正確表述。

二、判斷題

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，分月或季預(yù)繳。

2.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用超額累進(jìn)稅率，適用于工資、薪金所得。

3.×

解析思路：一般納稅人和小規(guī)模納稅人享受的稅收優(yōu)惠政策不同。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值減去折舊。

5.×

解析思路：土地增值稅的納稅義務(wù)人不包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的單位和個(gè)人的關(guān)聯(lián)方。

6.√

解析思路：印花稅的稅率根據(jù)憑證種類和金額確定，可能相同。

7.×

解析思路：契稅的納稅義務(wù)人是房屋買賣合同中的買方。

8.√

解析思路：車輛購置稅的納稅期限為車輛購置之日起60日內(nèi)。

9.√

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率與增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的稅率相同。

10.√

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅期限為按月或按季申報(bào)，年終匯算清繳。

三、簡答題

1.納稅人分類及其特點(diǎn)：

-一般納稅人：具備一定規(guī)模和條件的納稅人，能夠按照增值稅規(guī)定進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

-小規(guī)模納稅人：規(guī)模較小、會計(jì)核算不健全的納稅人，不能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。

2.企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策：

-定期減免稅。

-稅收抵免。

-加計(jì)扣除。

-稅收優(yōu)惠過渡。

3.個(gè)人所得稅源泉扣繳制度：

-扣繳義務(wù)人扣繳稅款。

-扣繳