稅務(wù)師考試實(shí)務(wù)考察試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有（）

A.從事貨物生產(chǎn)的單位和個(gè)人，均屬于增值稅納稅人

B.提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人，均屬于增值稅納稅人

C.購買免稅產(chǎn)品的單位和個(gè)人，均屬于增值稅納稅人

D.出口貨物的單位或個(gè)人，在出口環(huán)節(jié)不繳納增值稅

2.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）

A.銷售貨物

B.提供應(yīng)稅服務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

3.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的有（）

A.增值稅基本稅率為13%

B.增值稅低稅率適用于13%以下稅率的項(xiàng)目

C.增值稅零稅率適用于出口貨物

D.增值稅適用稅率為13%或9%

4.下列關(guān)于增值稅征收管理的說法，正確的有（）

A.增值稅納稅期限為1個(gè)月或1個(gè)季度

B.增值稅納稅地點(diǎn)為貨物銷售地或服務(wù)提供地

C.增值稅申報(bào)方式為網(wǎng)上申報(bào)或紙質(zhì)申報(bào)

D.增值稅征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)機(jī)關(guān)

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理的說法，正確的有（）

A.企業(yè)所得稅納稅期限為1個(gè)月或1個(gè)季度

B.企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)為企業(yè)所在地

C.企業(yè)所得稅申報(bào)方式為網(wǎng)上申報(bào)或紙質(zhì)申報(bào)

D.企業(yè)所得稅征收機(jī)關(guān)為國家稅務(wù)局

6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理的說法，正確的有（）

A.個(gè)人所得稅納稅期限為1個(gè)月或1個(gè)季度

B.個(gè)人所得稅納稅地點(diǎn)為收入來源地或居住地

C.個(gè)人所得稅申報(bào)方式為網(wǎng)上申報(bào)或紙質(zhì)申報(bào)

D.個(gè)人所得稅征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)機(jī)關(guān)

7.下列關(guān)于土地增值稅的征收管理的說法，正確的有（）

A.土地增值稅納稅期限為1個(gè)月或1個(gè)季度

B.土地增值稅納稅地點(diǎn)為土地所在地

C.土地增值稅申報(bào)方式為網(wǎng)上申報(bào)或紙質(zhì)申報(bào)

D.土地增值稅征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)機(jī)關(guān)

8.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征收管理的說法，正確的有（）

A.房產(chǎn)稅納稅期限為1年

B.房產(chǎn)稅納稅地點(diǎn)為房產(chǎn)所在地

C.房產(chǎn)稅申報(bào)方式為網(wǎng)上申報(bào)或紙質(zhì)申報(bào)

D.房產(chǎn)稅征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)機(jī)關(guān)

9.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理的說法，正確的有（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅期限為1年

B.城鎮(zhèn)土地使用稅納稅地點(diǎn)為土地所在地

C.城鎮(zhèn)土地使用稅申報(bào)方式為網(wǎng)上申報(bào)或紙質(zhì)申報(bào)

D.城鎮(zhèn)土地使用稅征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)機(jī)關(guān)

10.下列關(guān)于車船稅的征收管理的說法，正確的有（）

A.車船稅納稅期限為1年

B.車船稅納稅地點(diǎn)為車船登記地

C.車船稅申報(bào)方式為網(wǎng)上申報(bào)或紙質(zhì)申報(bào)

D.車船稅征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)機(jī)關(guān)

11.下列關(guān)于印花稅的征收管理的說法，正確的有（）

A.印花稅納稅期限為1個(gè)月或1個(gè)季度

B.印花稅納稅地點(diǎn)為合同簽訂地或應(yīng)稅憑證所在地

C.印花稅申報(bào)方式為網(wǎng)上申報(bào)或紙質(zhì)申報(bào)

D.印花稅征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)機(jī)關(guān)

12.下列關(guān)于資源稅的征收管理的說法，正確的有（）

A.資源稅納稅期限為1個(gè)月或1個(gè)季度

B.資源稅納稅地點(diǎn)為資源開采地

C.資源稅申報(bào)方式為網(wǎng)上申報(bào)或紙質(zhì)申報(bào)

D.資源稅征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)機(jī)關(guān)

13.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的征收管理的說法，正確的有（）

A.環(huán)境保護(hù)稅納稅期限為1個(gè)月或1個(gè)季度

B.環(huán)境保護(hù)稅納稅地點(diǎn)為污染物排放地

C.環(huán)境保護(hù)稅申報(bào)方式為網(wǎng)上申報(bào)或紙質(zhì)申報(bào)

D.環(huán)境保護(hù)稅征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)機(jī)關(guān)

14.下列關(guān)于車輛購置稅的征收管理的說法，正確的有（）

A.車輛購置稅納稅期限為購買車輛之日起60日內(nèi)

B.車輛購置稅納稅地點(diǎn)為車輛登記地

C.車輛購置稅申報(bào)方式為網(wǎng)上申報(bào)或紙質(zhì)申報(bào)

D.車輛購置稅征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)機(jī)關(guān)

15.下列關(guān)于契稅的征收管理的說法，正確的有（）

A.契稅納稅期限為納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)

B.契稅納稅地點(diǎn)為契稅合同簽訂地

C.契稅申報(bào)方式為網(wǎng)上申報(bào)或紙質(zhì)申報(bào)

D.契稅征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)機(jī)關(guān)

16.下列關(guān)于耕地占用稅的征收管理的說法，正確的有（）

A.耕地占用稅納稅期限為納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)

B.耕地占用稅納稅地點(diǎn)為占用耕地所在地

C.耕地占用稅申報(bào)方式為網(wǎng)上申報(bào)或紙質(zhì)申報(bào)

D.耕地占用稅征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)機(jī)關(guān)

17.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理的說法，正確的有（）

A.城市維護(hù)建設(shè)稅納稅期限為1個(gè)月或1個(gè)季度

B.城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)為納稅人所在地

C.城市維護(hù)建設(shè)稅申報(bào)方式為網(wǎng)上申報(bào)或紙質(zhì)申報(bào)

D.城市維護(hù)建設(shè)稅征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)機(jī)關(guān)

18.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的征收管理的說法，正確的有（）

A.教育費(fèi)附加納稅期限為1個(gè)月或1個(gè)季度

B.教育費(fèi)附加納稅地點(diǎn)為納稅人所在地

C.教育費(fèi)附加申報(bào)方式為網(wǎng)上申報(bào)或紙質(zhì)申報(bào)

D.教育費(fèi)附加征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)機(jī)關(guān)

19.下列關(guān)于地方教育附加的征收管理的說法，正確的有（）

A.地方教育附加納稅期限為1個(gè)月或1個(gè)季度

B.地方教育附加納稅地點(diǎn)為納稅人所在地

C.地方教育附加申報(bào)方式為網(wǎng)上申報(bào)或紙質(zhì)申報(bào)

D.地方教育附加征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)機(jī)關(guān)

20.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的征收管理的說法，正確的有（）

A.水利建設(shè)基金納稅期限為1個(gè)月或1個(gè)季度

B.水利建設(shè)基金納稅地點(diǎn)為納稅人所在地

C.水利建設(shè)基金申報(bào)方式為網(wǎng)上申報(bào)或紙質(zhì)申報(bào)

D.水利建設(shè)基金征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)機(jī)關(guān)

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收優(yōu)惠政策上有所區(qū)別。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

3.個(gè)人所得稅的征收方式包括綜合所得稅率和超額累進(jìn)稅率。（）

4.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額。（）

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的面積。（）

7.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的噸位或座位數(shù)。（）

8.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額。（）

9.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的產(chǎn)量或銷售量。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物的排放量。（）

Xxxx

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理的主要內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)述土地增值稅的納稅申報(bào)程序。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的地位和作用。

2.論述企業(yè)所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用及其政策取向。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅納稅人包括從事貨物生產(chǎn)、提供應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。出口貨物在出口環(huán)節(jié)不繳納增值稅。

2.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。

3.ABCD

解析思路：增值稅稅率包括基本稅率13%，低稅率適用于13%以下稅率的項(xiàng)目，零稅率適用于出口貨物，適用稅率為13%或9%。

4.ABCD

解析思路：增值稅納稅期限為1個(gè)月或1個(gè)季度，納稅地點(diǎn)為貨物銷售地或服務(wù)提供地，申報(bào)方式為網(wǎng)上申報(bào)或紙質(zhì)申報(bào)，征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅納稅期限為1個(gè)月或1個(gè)季度，納稅地點(diǎn)為企業(yè)所在地，申報(bào)方式為網(wǎng)上申報(bào)或紙質(zhì)申報(bào)，征收機(jī)關(guān)為國家稅務(wù)局。

6.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅納稅期限為1個(gè)月或1個(gè)季度，納稅地點(diǎn)為收入來源地或居住地，申報(bào)方式為網(wǎng)上申報(bào)或紙質(zhì)申報(bào)，征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。

7.ABCD

解析思路：土地增值稅納稅期限為1個(gè)月或1個(gè)季度，納稅地點(diǎn)為土地所在地，申報(bào)方式為網(wǎng)上申報(bào)或紙質(zhì)申報(bào)，征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。

8.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅納稅期限為1年，納稅地點(diǎn)為房產(chǎn)所在地，申報(bào)方式為網(wǎng)上申報(bào)或紙質(zhì)申報(bào)，征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。

9.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅納稅期限為1年，納稅地點(diǎn)為土地所在地，申報(bào)方式為網(wǎng)上申報(bào)或紙質(zhì)申報(bào)，征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。

10.ABCD

解析思路：車船稅納稅期限為1年，納稅地點(diǎn)為車船登記地，申報(bào)方式為網(wǎng)上申報(bào)或紙質(zhì)申報(bào)，征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。

11.ABCD

解析思路：印花稅納稅期限為1個(gè)月或1個(gè)季度，納稅地點(diǎn)為合同簽訂地或應(yīng)稅憑證所在地，申報(bào)方式為網(wǎng)上申報(bào)或紙質(zhì)申報(bào)，征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。

12.ABCD

解析思路：資源稅納稅期限為1個(gè)月或1個(gè)季度，納稅地點(diǎn)為資源開采地，申報(bào)方式為網(wǎng)上申報(bào)或紙質(zhì)申報(bào)，征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。

13.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅納稅期限為1個(gè)月或1個(gè)季度，納稅地點(diǎn)為污染物排放地，申報(bào)方式為網(wǎng)上申報(bào)或紙質(zhì)申報(bào)，征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。

14.ABCD

解析思路：車輛購置稅納稅期限為購買車輛之日起60日內(nèi)，納稅地點(diǎn)為車輛登記地，申報(bào)方式為網(wǎng)上申報(bào)或紙質(zhì)申報(bào)，征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。

15.ABCD

解析思路：契稅納稅期限為納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，納稅地點(diǎn)為契稅合同簽訂地，申報(bào)方式為網(wǎng)上申報(bào)或紙質(zhì)申報(bào)，征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。

16.ABCD

解析思路：耕地占用稅納稅期限為納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，納稅地點(diǎn)為占用耕地所在地，申報(bào)方式為網(wǎng)上申報(bào)或紙質(zhì)申報(bào)，征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。

17.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅納稅期限為1個(gè)月或1個(gè)季度，納稅地點(diǎn)為納稅人所在地，申報(bào)方式為網(wǎng)上申報(bào)或紙質(zhì)申報(bào)，征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。

18.ABCD

解析思路：教育費(fèi)附加納稅期限為1個(gè)月或1個(gè)季度，納稅地點(diǎn)為納稅人所在地，申報(bào)方式為網(wǎng)上申報(bào)或紙質(zhì)申報(bào)，征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。

19.ABCD

解析思路：地方教育附加納稅期限為1個(gè)月或1個(gè)季度，納稅地點(diǎn)為納稅人所在地，申報(bào)方式為網(wǎng)上申報(bào)或紙質(zhì)申報(bào)，征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。

20.ABCD

解析思路：水利建設(shè)基金納稅期限為1個(gè)月或1個(gè)季度，納稅地點(diǎn)為納稅人所在地，申報(bào)方式為網(wǎng)上申報(bào)或紙質(zhì)申報(bào)，征收機(jī)關(guān)為地方稅務(wù)機(jī)關(guān)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收優(yōu)惠政策上有所區(qū)別，如一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，但實(shí)際計(jì)算時(shí)需要按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式包括綜合所得稅率和超額累進(jìn)稅率，適用于不同收入水平的納稅人。

4.√

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額，即轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所獲得的收入減去土地成本。

5.√

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，通常采用市場(chǎng)價(jià)值或政府評(píng)估價(jià)值。

6.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的面積，按照規(guī)定稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

7.√

解析思路：車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的噸位或座位數(shù)，不同類型的車船適用不同的稅率和稅額。

8.√

解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額，如合同、票據(jù)等。

9.√

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源的產(chǎn)量或銷售量，根據(jù)不同資源類型確定計(jì)稅依據(jù)。

10.√

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物的排放量，根據(jù)不同污染物的排放標(biāo)準(zhǔn)確定稅額。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間通常為貨物銷售或服務(wù)提供時(shí)，具體包括銷售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、進(jìn)口貨物、視同銷售行為等。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額、申報(bào)納稅、繳納稅款、享受稅收優(yōu)惠等環(huán)節(jié)。

3.個(gè)人所得稅的征收管理的主要內(nèi)容