稅務(wù)師考前模擬試題的重要性試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

2.按照我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些屬于企業(yè)的成本？

A.購(gòu)買原材料發(fā)生的費(fèi)用

B.支付給員工的工資

C.按規(guī)定提取的折舊

D.購(gòu)買固定資產(chǎn)發(fā)生的支出

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.下列哪些屬于增值稅的減免稅項(xiàng)目？

A.小型微利企業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的納稅人

D.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.企業(yè)購(gòu)置環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

C.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額的30%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

6.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.出口貨物或勞務(wù)的企業(yè)

D.進(jìn)口貨物或勞務(wù)的企業(yè)

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而一個(gè)納稅年度在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而不居住或者居住不滿183天的個(gè)人

9.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

11.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

12.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

15.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售地

B.購(gòu)買地

C.生產(chǎn)地

D.注冊(cè)地

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.注冊(cè)地

B.辦公地

C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地

D.居住地

17.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.居住地

B.辦公地

C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地

D.注冊(cè)地

18.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)，無(wú)論其組織形式。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿183天的個(gè)人。（）

4.增值稅的稅率分為6%、9%、13%和17%，具體適用稅率根據(jù)不同情況確定。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%，但國(guó)家有特殊規(guī)定的除外。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率分為3%、10%、20%和25%，根據(jù)不同所得項(xiàng)目適用不同的稅率。（）

7.增值稅的納稅期限分為每月、每季度、每半年和每年，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況選擇。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限分為每月、每季度、每半年和每年，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況選擇。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅期限分為每月、每季度、每半年和每年，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況選擇。（）

10.增值稅的申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)，納稅人可以選擇其中一種方式進(jìn)行申報(bào)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅依據(jù)。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.說(shuō)明個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

4.列舉增值稅中可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用和重要性。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析企業(yè)如何合理利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅收籌劃。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)。

2.ABC

解析思路：企業(yè)的成本通常包括購(gòu)買原材料費(fèi)用、支付給員工的工資和按規(guī)定提取的折舊。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅項(xiàng)目包括小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的納稅人以及符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、購(gòu)置環(huán)保、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)專用設(shè)備投資額抵免、從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目所得的減免稅。

6.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、出口貨物或勞務(wù)的企業(yè)以及進(jìn)口貨物或勞務(wù)的企業(yè)。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住累計(jì)滿183天的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所而不居住或居住不滿183天的個(gè)人。

9.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%，根據(jù)不同情況適用不同的稅率。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%和10%，根據(jù)不同情況適用不同的稅率。

11.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%，根據(jù)不同所得項(xiàng)目適用不同的稅率。

12.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季度、每半年和每年，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況選擇。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每半年和每年，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況選擇。

14.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括每月、每季度、每半年和每年，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況選擇。

15.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷售地、購(gòu)買地、生產(chǎn)地和注冊(cè)地。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括注冊(cè)地、辦公地、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地和居住地。

17.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)包括居住地、辦公地、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地和注冊(cè)地。

18.ABCD

解析思路：增值稅的申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍確實(shí)包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人不包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)等可能不適用企業(yè)所得稅。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人確實(shí)包括在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所但居住滿183天的個(gè)人。

4.√

解析思路：增值稅的稅率確實(shí)分為6%、9%、13%和17%，具體適用稅率根據(jù)不同情況確定。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%，但國(guó)家有特殊規(guī)定的企業(yè)除外。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率確實(shí)分為3%、10%、20%和25%，根據(jù)不同所得項(xiàng)目適用不同的稅率。

7.√

解析思路：增值稅的納稅期限確實(shí)分為每月、每季度、每半年和每年，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況選擇。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限確實(shí)分為每月、每季度、每半年和每年，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況選擇。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限確實(shí)分為每月、每季度、每半年和每年，納稅人可以根據(jù)實(shí)際情況選擇。

10.√

解析思路：增值稅的申報(bào)方式確實(shí)包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)所取得的增值額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額、填報(bào)納稅申報(bào)表、提交相關(guān)資料、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核和繳納企業(yè)所得稅。

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為所得權(quán)益實(shí)現(xiàn)的日期，如工資、薪金所得為支付日期，稿酬所得為出版日期等。

4.增值稅中可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形包括購(gòu)進(jìn)貨物或接受加工、修理修配勞務(wù)支付的增值稅稅額，購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)或接受不動(dòng)產(chǎn)的修理修配勞務(wù)支付的增值稅稅額