提升實(shí)務(wù)操作能力的2025年稅務(wù)師考試研究試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的表述，正確的是：

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行“一地一票”

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票可以由購(gòu)買(mǎi)方自行打印

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的金額欄最高限額為100萬(wàn)元

2.下列屬于企業(yè)所得稅前可以扣除的稅金有：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅

B.教育費(fèi)附加

C.車(chē)船稅

D.土地增值稅

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，正確的是：

A.綜合所得稅率分為7級(jí)超額累進(jìn)稅率

B.綜合所得稅率適用于工資、薪金所得

C.勞務(wù)報(bào)酬所得適用20%的比例稅率

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的比例稅率

4.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍，正確的是：

A.土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

B.土地增值稅的征稅范圍包括出售地上建筑物及其附著物

C.土地增值稅的征稅范圍包括出租土地使用權(quán)

D.土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)人將土地使用權(quán)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除一定比例后的余值

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)租金收入

D.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用土地面積

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地市場(chǎng)價(jià)值

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地出讓金

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地租賃合同約定的租金

7.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的是：

A.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車(chē)輛購(gòu)置價(jià)格

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車(chē)輛購(gòu)置價(jià)格減去車(chē)輛購(gòu)置稅

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車(chē)輛購(gòu)置價(jià)格加上車(chē)輛購(gòu)置稅

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)為車(chē)輛購(gòu)置價(jià)格加上車(chē)輛購(gòu)置稅后的金額

8.下列關(guān)于印花稅的稅率，正確的是：

A.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

B.印花稅的比例稅率為1‰

C.印花稅的定額稅率為5元

D.印花稅的稅率根據(jù)不同憑證類(lèi)型有所區(qū)別

9.下列關(guān)于契稅的稅率，正確的是：

A.契稅的稅率為3%至5%

B.契稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)有所區(qū)別

C.契稅的稅率根據(jù)不同房產(chǎn)類(lèi)型有所區(qū)別

D.契稅的稅率根據(jù)購(gòu)買(mǎi)方和賣(mài)方身份有所區(qū)別

10.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的稅率，正確的是：

A.營(yíng)業(yè)稅的稅率為3%

B.營(yíng)業(yè)稅的稅率為5%

C.營(yíng)業(yè)稅的稅率為5%至20%

D.營(yíng)業(yè)稅的稅率根據(jù)不同行業(yè)有所區(qū)別

11.下列關(guān)于增值稅的稅率，正確的是：

A.增值稅的稅率為6%

B.增值稅的稅率為11%

C.增值稅的稅率為6%至11%

D.增值稅的稅率根據(jù)不同商品和服務(wù)類(lèi)型有所區(qū)別

12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.企業(yè)所得稅的稅率為20%

C.企業(yè)所得稅的稅率為15%

D.企業(yè)所得稅的稅率根據(jù)不同類(lèi)型的企業(yè)有所區(qū)別

13.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的稅率為3%至45%

B.個(gè)人所得稅的稅率為5%至45%

C.個(gè)人所得稅的稅率為5%至45%

D.個(gè)人所得稅的稅率根據(jù)不同所得類(lèi)型有所區(qū)別

14.下列關(guān)于土地增值稅的稅率，正確的是：

A.土地增值稅的稅率為30%至60%

B.土地增值稅的稅率為30%至70%

C.土地增值稅的稅率為30%至50%

D.土地增值稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)有所區(qū)別

15.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的稅率，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的稅率為1.2%

B.房產(chǎn)稅的稅率為1.5%

C.房產(chǎn)稅的稅率為1.2%至1.5%

D.房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)有所區(qū)別

16.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為1元至10元/平方米

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為1元至15元/平方米

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為1元至20元/平方米

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)有所區(qū)別

17.下列關(guān)于車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率，正確的是：

A.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為10%

B.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為10%至15%

C.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率為10%至20%

D.車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率根據(jù)不同車(chē)輛類(lèi)型有所區(qū)別

18.下列關(guān)于印花稅的稅率，正確的是：

A.印花稅的稅率為0.05‰

B.印花稅的稅率為0.05‰至0.1‰

C.印花稅的稅率為0.1‰

D.印花稅的稅率根據(jù)不同憑證類(lèi)型有所區(qū)別

19.下列關(guān)于契稅的稅率，正確的是：

A.契稅的稅率為3%

B.契稅的稅率為3%至5%

C.契稅的稅率為3%至8%

D.契稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)有所區(qū)別

20.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的稅率，正確的是：

A.營(yíng)業(yè)稅的稅率為3%

B.營(yíng)業(yè)稅的稅率為5%

C.營(yíng)業(yè)稅的稅率為5%至20%

D.營(yíng)業(yè)稅的稅率根據(jù)不同行業(yè)有所區(qū)別

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

3.增值稅一般納稅人可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人不能開(kāi)具。（）

4.土地增值稅的征稅范圍包括土地使用權(quán)人將土地使用權(quán)歸還給土地所有者的行為。（）

5.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減除一定比例后的余值，而不是房產(chǎn)的租金收入。（）

6.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率是根據(jù)實(shí)際占用土地面積來(lái)確定的，不受地區(qū)影響。（）

7.車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛并取得車(chē)輛購(gòu)置發(fā)票之日起60日內(nèi)。（）

8.印花稅的稅率是根據(jù)不同憑證類(lèi)型來(lái)確定的，包括比例稅率和定額稅率。（）

9.契稅的稅率是根據(jù)房屋買(mǎi)賣(mài)合同約定的價(jià)格來(lái)確定的，不受房屋實(shí)際價(jià)值影響。（）

10.營(yíng)業(yè)稅的納稅期限為按月申報(bào)繳納，納稅期限最長(zhǎng)不得超過(guò)15日。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具條件。

2.說(shuō)明企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些。

3.簡(jiǎn)要解釋土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)。

4.描述房產(chǎn)稅的征收范圍和稅率確定方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理水平，以防范發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。

2.分析當(dāng)前個(gè)人所得稅改革對(duì)個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)的影響，并提出相應(yīng)的建議。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.AB

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，且實(shí)行“一地一票”制度，所以A、B選項(xiàng)正確。C選項(xiàng)錯(cuò)誤，增值稅專(zhuān)用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，不得自行打印。D選項(xiàng)錯(cuò)誤，增值稅專(zhuān)用發(fā)票的金額欄最高限額由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定，并非固定為100萬(wàn)元。

2.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、車(chē)船稅和土地增值稅均屬于企業(yè)所得稅前可以扣除的稅金。

3.AD

解析思路：綜合所得稅率適用于工資、薪金所得，且分為7級(jí)超額累進(jìn)稅率。勞務(wù)報(bào)酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得適用20%的比例稅率。

4.AB

解析思路：土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)和出售地上建筑物及其附著物，出租土地使用權(quán)和土地使用權(quán)人將土地使用權(quán)用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)不屬于征稅范圍。

5.BC

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減除一定比例后的余值，房產(chǎn)租金收入不是計(jì)稅依據(jù)。

6.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用土地面積，不受地區(qū)影響。

7.A

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人購(gòu)置應(yīng)稅車(chē)輛并取得車(chē)輛購(gòu)置發(fā)票之日起60日內(nèi)。

8.AD

解析思路：印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，根據(jù)不同憑證類(lèi)型有所區(qū)別。

9.AB

解析思路：契稅的稅率為3%至5%，根據(jù)不同地區(qū)有所區(qū)別。

10.BD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅率為5%至20%，根據(jù)不同行業(yè)有所區(qū)別。

11.CD

解析思路：增值稅的稅率為6%至11%，根據(jù)不同商品和服務(wù)類(lèi)型有所區(qū)別。

12.AD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率為25%，根據(jù)不同類(lèi)型的企業(yè)有所區(qū)別。

13.AD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率為3%至45%，根據(jù)不同所得類(lèi)型有所區(qū)別。

14.C

解析思路：土地增值稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)有所區(qū)別，30%至50%是常見(jiàn)的稅率范圍。

15.B

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)有所區(qū)別，1.2%至1.5%是常見(jiàn)的稅率范圍。

16.D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)有所區(qū)別。

17.C

解析思路：車(chē)輛購(gòu)置稅的稅率根據(jù)不同車(chē)輛類(lèi)型有所區(qū)別，10%至20%是常見(jiàn)的稅率范圍。

18.AD

解析思路：印花稅的稅率根據(jù)不同憑證類(lèi)型有所區(qū)別，0.05‰至0.1‰是常見(jiàn)的稅率范圍。

19.AB

解析思路：契稅的稅率為3%至5%，根據(jù)不同地區(qū)有所區(qū)別。

20.BD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅率為5%至20%，根據(jù)不同行業(yè)有所區(qū)別。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.×

7.√

8.√

9.×

10.√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)具條件包括：納稅人必須是一般納稅人；銷(xiāo)售的商品或提供的服務(wù)必須屬于增值稅征稅范圍；銷(xiāo)售的商品或提供的服務(wù)必須開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票；開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票必須符合稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定。

2.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括：高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)優(yōu)惠、西部大開(kāi)發(fā)優(yōu)惠、出口退稅優(yōu)惠等。

3.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額，增值額為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入減去取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金和加計(jì)扣除金額后的余額。

4.房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房屋。房產(chǎn)稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)有所區(qū)別，一般分為1.2%至1.5%。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.提高增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理水平，可以采取以下措施：加強(qiáng)發(fā)票管理制度建設(shè)，明確發(fā)票開(kāi)具、保管、使用