短時間沖刺2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是（）

A.凡在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，均為增值稅納稅人

B.納稅人銷售或者進口貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票

C.納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)或者進口貨物，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅

D.納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)或者進口貨物，可以不繳納增值稅

2.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的稅率，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅的稅率為25%

B.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%、10%

3.以下關(guān)于個人所得稅的稅率，正確的是（）

A.個人所得稅的稅率分為3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

B.勞務(wù)報酬所得適用3%至45%的超額累進稅率

C.工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進稅率

D.特許權(quán)使用費所得適用3%至45%的超額累進稅率

4.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，正確的是（）

A.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)余值

C.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減除10%至30%的扣除額

D.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)原值減除20%至50%的扣除額

5.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)，正確的是（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的評估價值

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的購置價格

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地的出租收入

6.以下關(guān)于車輛購置稅的計稅依據(jù)，正確的是（）

A.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛購置價格

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛購置價格減除購置稅

C.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛購置價格減除購置稅和車輛購置附加費

D.車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛購置價格減除購置稅和車輛購置附加費以及車輛購置時的其他費用

7.以下關(guān)于印花稅的稅率，正確的是（）

A.印花稅的稅率為0.05%

B.印花稅的稅率為0.1%

C.印花稅的稅率為0.3%

D.印花稅的稅率為0.5%

8.以下關(guān)于契稅的稅率，正確的是（）

A.契稅的稅率為3%

B.契稅的稅率為3%至5%

C.契稅的稅率為3%至10%

D.契稅的稅率為3%至15%

9.以下關(guān)于土地增值稅的稅率，正確的是（）

A.土地增值稅的稅率為30%

B.土地增值稅的稅率為30%至60%

C.土地增值稅的稅率為30%至70%

D.土地增值稅的稅率為30%至80%

10.以下關(guān)于車船稅的計稅依據(jù)，正確的是（）

A.車船稅的計稅依據(jù)是車船的購置價格

B.車船稅的計稅依據(jù)是車船的購置價格減除購置稅

C.車船稅的計稅依據(jù)是車船的購置價格減除購置稅和車輛購置附加費

D.車船稅的計稅依據(jù)是車船的購置價格減除購置稅和車輛購置附加費以及車船購置時的其他費用

11.以下關(guān)于關(guān)稅的稅率，正確的是（）

A.關(guān)稅的稅率為0%

B.關(guān)稅的稅率為3%

C.關(guān)稅的稅率為5%

D.關(guān)稅的稅率為10%

12.以下關(guān)于資源稅的稅率，正確的是（）

A.資源稅的稅率為1%

B.資源稅的稅率為2%

C.資源稅的稅率為3%

D.資源稅的稅率為4%

13.以下關(guān)于環(huán)境保護稅的稅率，正確的是（）

A.環(huán)境保護稅的稅率為0.2%

B.環(huán)境保護稅的稅率為0.3%

C.環(huán)境保護稅的稅率為0.4%

D.環(huán)境保護稅的稅率為0.5%

14.以下關(guān)于城市維護建設(shè)稅的稅率，正確的是（）

A.城市維護建設(shè)稅的稅率為5%

B.城市維護建設(shè)稅的稅率為7%

C.城市維護建設(shè)稅的稅率為10%

D.城市維護建設(shè)稅的稅率為15%

15.以下關(guān)于教育費附加的稅率，正確的是（）

A.教育費附加的稅率為3%

B.教育費附加的稅率為5%

C.教育費附加的稅率為7%

D.教育費附加的稅率為10%

16.以下關(guān)于地方教育附加的稅率，正確的是（）

A.地方教育附加的稅率為2%

B.地方教育附加的稅率為3%

C.地方教育附加的稅率為4%

D.地方教育附加的稅率為5%

17.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅的納稅期限為季度

B.企業(yè)所得稅的納稅期限為半年

C.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度

D.企業(yè)所得稅的納稅期限為季度、半年或年度

18.以下關(guān)于增值稅的納稅期限，正確的是（）

A.增值稅的納稅期限為季度

B.增值稅的納稅期限為半年

C.增值稅的納稅期限為年度

D.增值稅的納稅期限為季度、半年或年度

19.以下關(guān)于個人所得稅的納稅期限，正確的是（）

A.個人所得稅的納稅期限為季度

B.個人所得稅的納稅期限為半年

C.個人所得稅的納稅期限為年度

D.個人所得稅的納稅期限為季度、半年或年度

20.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的申報方式，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅的申報方式為電子申報

B.企業(yè)所得稅的申報方式為紙質(zhì)申報

C.企業(yè)所得稅的申報方式為電子申報和紙質(zhì)申報

D.企業(yè)所得稅的申報方式為郵寄申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅人包括個體工商戶。（）

2.增值稅專用發(fā)票只能由增值稅一般納稅人開具。（）

3.個人所得稅的稅率是固定的，不會根據(jù)收入水平進行調(diào)整。（）

4.房產(chǎn)稅的納稅人是擁有房產(chǎn)的單位和個人。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是實際占用的土地的單位和個人。（）

6.車輛購置稅在車輛購置時一次性繳納。（）

7.印花稅是對各類經(jīng)濟合同和具有法律效力的憑證征收的稅。（）

8.契稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。（）

9.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。（）

10.企業(yè)所得稅的申報應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個月內(nèi)完成。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

3.簡述個人所得稅的征收范圍及其分類。

4.簡述房產(chǎn)稅的征收范圍及其計稅依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發(fā)票管理的重要性及其對稅收征管的影響。

2.論述個人所得稅改革的方向及其對提高稅收公平性的作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABC

解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，凡在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，均為增值稅納稅人。增值稅專用發(fā)票的開具和繳納增值稅是納稅人的義務(wù)。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的法定稅率為25%，但根據(jù)國家規(guī)定，小型微利企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)可以享受減稅優(yōu)惠。

3.ABC

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率，其中工資、薪金所得和勞務(wù)報酬所得適用相同的超額累進稅率。

4.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)余值，也可以根據(jù)實際情況減除一定比例的扣除額。

5.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積，與土地的評估價值、購置價格或出租收入無關(guān)。

6.A

解析思路：車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛購置價格，不包括購置稅和車輛購置附加費。

7.A

解析思路：印花稅的稅率為0.05%，是固定的。

8.ABC

解析思路：契稅的稅率根據(jù)不同地區(qū)和情況，可以在3%至10%之間浮動。

9.B

解析思路：土地增值稅的稅率通常在30%至60%之間。

10.A

解析思路：車船稅的計稅依據(jù)是車船的購置價格，不包括購置稅和車輛購置附加費。

二、判斷題

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人不包括個體工商戶，個體工商戶繳納的是個人所得稅。

2.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票確實只能由增值稅一般納稅人開具。

3.×

解析思路：個人所得稅的稅率是分級的，會根據(jù)收入水平進行調(diào)整。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人是擁有房產(chǎn)的單位和個人。

5.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是實際占用的土地的單位和個人。

6.√

解析思路：車輛購置稅在車輛購置時一次性繳納。

7.√

解析思路：印花稅是對各類經(jīng)濟合同和具有法律效力的憑證征收的稅。

8.√

解析思路：契稅的納稅人確實是在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。

9.√

解析思路：土地增值稅的納稅人確實是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。

10.×

解析思路：企業(yè)所得稅的申報應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個月內(nèi)完成，但具體時間可能因地區(qū)或具體情況有所不同。

三、簡答題

1.簡述增值稅的納稅人及其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

解析思路：列出增值稅納稅人的定義和認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，包括境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、進口貨物等。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

解析思路：列舉企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生的時間點，如收入確認(rèn)、成本費用發(fā)生等。

3.簡述個人所得稅的征收范圍及其分類。

解析思路：說明個人所得稅的征收范圍，包括工資薪金、稿酬、特許權(quán)使用費等，并分類說明。

4.簡述房產(chǎn)稅的征收范圍及其計稅依據(jù)。