深入探討稅務(wù)師考試知識結(jié)構(gòu)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是：

A.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

B.增值稅實行比例稅率，稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率。

C.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

D.增值稅實行先征后退、先征后返、即征即退等稅收優(yōu)惠政策。

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是：

A.企業(yè)所得稅是以企業(yè)的純所得為征稅對象的一種稅。

B.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國境內(nèi)注冊登記、從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)。

C.企業(yè)所得稅實行比例稅率，稅率為25%。

D.企業(yè)所得稅實行源泉扣繳制度。

3.下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是：

A.個人所得稅是以個人取得的各項所得為征稅對象的一種稅。

B.個人所得稅的納稅人包括中國公民、在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人。

C.個人所得稅實行超額累進(jìn)稅率，稅率分為7級。

D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等。

4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是：

A.房產(chǎn)稅是以房屋的余值作為計稅依據(jù)的一種稅。

B.房產(chǎn)稅的納稅人是在中國境內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人。

C.房產(chǎn)稅實行比例稅率，稅率為1.2%。

D.房產(chǎn)稅實行按年征收、分期繳納的方式。

5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是以土地為征稅對象的一種稅。

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在中國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個人。

C.城鎮(zhèn)土地使用稅實行分類分級超額累進(jìn)稅率。

D.城鎮(zhèn)土地使用稅實行按年征收、分期繳納的方式。

6.下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的是：

A.車船稅是以車船的余值作為計稅依據(jù)的一種稅。

B.車船稅的納稅人是在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個人。

C.車船稅實行比例稅率，稅率根據(jù)車船的類型和檔次確定。

D.車船稅實行按年征收、分期繳納的方式。

7.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是：

A.印花稅是對經(jīng)濟活動中的各類合同、憑證、賬簿等征收的一種稅。

B.印花稅的納稅人是在中國境內(nèi)簽訂合同、憑證、賬簿的單位和個人。

C.印花稅實行比例稅率，稅率根據(jù)憑證的類型和金額確定。

D.印花稅實行按次征收、一次性繳納的方式。

8.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的是：

A.資源稅是對資源開發(fā)和利用中的資源收入征收的一種稅。

B.資源稅的納稅人是在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、銷售資源產(chǎn)品的單位和個人。

C.資源稅實行分類定額稅率，稅率根據(jù)資源的種類和品質(zhì)確定。

D.資源稅實行按次征收、一次性繳納的方式。

9.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的是：

A.土地增值稅是對土地轉(zhuǎn)讓中的增值額征收的一種稅。

B.土地增值稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人。

C.土地增值稅實行超額累進(jìn)稅率，稅率根據(jù)增值額的大小確定。

D.土地增值稅實行按次征收、一次性繳納的方式。

10.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的表述中，正確的是：

A.環(huán)境保護稅是對污染環(huán)境行為征收的一種稅。

B.環(huán)境保護稅的納稅人是在中國境內(nèi)排放污染物、產(chǎn)生環(huán)境損害的單位和個人。

C.環(huán)境保護稅實行分類定額稅率，稅率根據(jù)污染物的種類和濃度確定。

D.環(huán)境保護稅實行按次征收、一次性繳納的方式。

11.下列關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的是：

A.煙葉稅是對煙葉生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)征收的一種稅。

B.煙葉稅的納稅人是在中國境內(nèi)種植、收購、銷售煙葉的單位和個人。

C.煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%。

D.煙葉稅實行按次征收、一次性繳納的方式。

12.下列關(guān)于車輛購置稅的表述中，正確的是：

A.車輛購置稅是對車輛購置環(huán)節(jié)征收的一種稅。

B.車輛購置稅的納稅人是在中國境內(nèi)購置車輛的單位和個人。

C.車輛購置稅實行比例稅率，稅率根據(jù)車輛的類型和排量確定。

D.車輛購置稅實行按次征收、一次性繳納的方式。

13.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的表述中，正確的是：

A.城市維護建設(shè)稅是對城市維護建設(shè)資金征收的一種稅。

B.城市維護建設(shè)稅的納稅人是在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個人。

C.城市維護建設(shè)稅實行比例稅率，稅率根據(jù)稅種和地區(qū)確定。

D.城市維護建設(shè)稅實行按次征收、一次性繳納的方式。

14.下列關(guān)于教育費附加的表述中，正確的是：

A.教育費附加是對教育資金征收的一種稅。

B.教育費附加的納稅人是在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個人。

C.教育費附加實行比例稅率，稅率根據(jù)稅種和地區(qū)確定。

D.教育費附加實行按次征收、一次性繳納的方式。

15.下列關(guān)于地方教育附加的表述中，正確的是：

A.地方教育附加是對地方教育資金征收的一種稅。

B.地方教育附加的納稅人是在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個人。

C.地方教育附加實行比例稅率，稅率根據(jù)稅種和地區(qū)確定。

D.地方教育附加實行按次征收、一次性繳納的方式。

16.下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的是：

A.耕地占用稅是對占用耕地的單位和個人征收的一種稅。

B.耕地占用稅的納稅人是在中國境內(nèi)占用耕地的單位和個人。

C.耕地占用稅實行定額稅率，稅率根據(jù)占用耕地的類型和面積確定。

D.耕地占用稅實行按次征收、一次性繳納的方式。

17.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的是：

A.契稅是對土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移征收的一種稅。

B.契稅的納稅人是在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。

C.契稅實行比例稅率，稅率根據(jù)轉(zhuǎn)讓金額和地區(qū)確定。

D.契稅實行按次征收、一次性繳納的方式。

18.下列關(guān)于車輛通行費的表述中，正確的是：

A.車輛通行費是對車輛通行特定路段征收的一種費用。

B.車輛通行費的征收對象是在中國境內(nèi)行駛特定路段的車輛。

C.車輛通行費實行按次征收、一次性繳納的方式。

D.車輛通行費不屬于稅收范疇。

19.下列關(guān)于行政事業(yè)性收費的表述中，正確的是：

A.行政事業(yè)性收費是政府及其部門為提供特定服務(wù)或者實施特定管理而收取的費用。

B.行政事業(yè)性收費的征收對象是接受政府及其部門提供的特定服務(wù)或者實施特定管理的單位和個人。

C.行政事業(yè)性收費實行按次征收、一次性繳納的方式。

D.行政事業(yè)性收費不屬于稅收范疇。

20.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的表述中，正確的是：

A.稅收優(yōu)惠政策是指國家對特定納稅人或者特定經(jīng)濟活動給予的稅收減免。

B.稅收優(yōu)惠政策包括稅率優(yōu)惠、稅基優(yōu)惠、稅種優(yōu)惠等。

C.稅收優(yōu)惠政策適用于所有納稅人。

D.稅收優(yōu)惠政策屬于稅收制度的一部分。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家為實現(xiàn)其職能，按照法律規(guī)定，通過稅收機關(guān)向納稅人強制、無償?shù)卣魇肇泿呕驅(qū)嵨锏囊环N手段。（）

2.稅法是國家制定或認(rèn)可的，由國家強制力保證實施的，以國家利益和社會公共利益為宗旨的，有關(guān)調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。（）

3.稅收具有無償性、強制性和固定性的特征，這三個特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標(biāo)志。（）

4.稅收的三個基本要素包括納稅人、征稅對象和稅率。（）

5.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人可以抵扣進(jìn)項稅額，小規(guī)模納稅人則不能。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，無論其是否從事生產(chǎn)經(jīng)營活動。（）

7.個人所得稅的征收范圍包括個人取得的各項所得，無論所得來源地。（）

8.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋的余值，包括房屋本身的價值和附屬設(shè)施的價值。（）

9.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在中國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個人，無論其是否從事生產(chǎn)經(jīng)營活動。（）

10.資源稅是對資源開發(fā)和利用中的資源收入征收的一種稅，其納稅人是在中國境內(nèi)開采、生產(chǎn)、銷售資源產(chǎn)品的單位和個人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.簡述個人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經(jīng)濟中的重要作用。

2.論述稅收征收管理的原則及其在實踐中的應(yīng)用。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的基本定義、稅率、納稅人和優(yōu)惠政策都是增值稅的基本知識點。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的基本概念、納稅義務(wù)人和稅率都是企業(yè)所得稅的基本知識點。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的基本概念、納稅義務(wù)人和稅率結(jié)構(gòu)都是個人所得稅的基本知識點。

4.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的基本概念、納稅義務(wù)人和稅率都是房產(chǎn)稅的基本知識點。

5.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的基本概念、納稅義務(wù)人和稅率都是城鎮(zhèn)土地使用稅的基本知識點。

6.ABCD

解析思路：車船稅的基本概念、納稅義務(wù)人和稅率都是車船稅的基本知識點。

7.ABCD

解析思路：印花稅的基本概念、納稅義務(wù)人和稅率都是印花稅的基本知識點。

8.ABCD

解析思路：資源稅的基本概念、納稅義務(wù)人和稅率都是資源稅的基本知識點。

9.ABCD

解析思路：土地增值稅的基本概念、納稅義務(wù)人和稅率都是土地增值稅的基本知識點。

10.ABCD

解析思路：環(huán)境保護稅的基本概念、納稅義務(wù)人和稅率都是環(huán)境保護稅的基本知識點。

11.ABCD

解析思路：煙葉稅的基本概念、納稅義務(wù)人和稅率都是煙葉稅的基本知識點。

12.ABCD

解析思路：車輛購置稅的基本概念、納稅義務(wù)人和稅率都是車輛購置稅的基本知識點。

13.ABCD

解析思路：城市維護建設(shè)稅的基本概念、納稅義務(wù)人和稅率都是城市維護建設(shè)稅的基本知識點。

14.ABCD

解析思路：教育費附加的基本概念、納稅義務(wù)人和稅率都是教育費附加的基本知識點。

15.ABCD

解析思路：地方教育附加的基本概念、納稅義務(wù)人和稅率都是地方教育附加的基本知識點。

16.ABCD

解析思路：耕地占用稅的基本概念、納稅義務(wù)人和稅率都是耕地占用稅的基本知識點。

17.ABCD

解析思路：契稅的基本概念、納稅義務(wù)人和稅率都是契稅的基本知識點。

18.ABCD

解析思路：車輛通行費的定義、征收對象和繳納方式都是車輛通行費的基本知識點。

19.ABCD

解析思路：行政事業(yè)性收費的定義、征收對象和繳納方式都是行政事業(yè)性收費的基本知識點。

20.ABCD

解析思路：稅收優(yōu)惠政策的定義、種類和適用范圍都是稅收優(yōu)惠政策的基本知識點。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：稅收的無償性是其基本特征之一。

2.√

解析思路：稅法的定義和特征是稅法學(xué)的核心內(nèi)容。

3.√

解析思路：稅收的三個基本特征是稅收理論的基礎(chǔ)。

4.√

解析思路：稅收的三個基本要素是構(gòu)成稅收法律關(guān)系的基礎(chǔ)。

5.√

解析思路：增值稅納稅人的分類和權(quán)利義務(wù)是增值稅制度的核心。

6.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)。

7.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍不受所得來源地限制。

8.√

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)包括房屋本身和附屬設(shè)施的價值。

9.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人包括擁有土地使用權(quán)的單位和個人。

10.√

解析思路：資源稅的納稅人包括資源開發(fā)和利用中的單位和個人。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的行為。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境