2025年注冊稅務(wù)師稅法二稅收法律法規(guī)比較試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：請從下列各題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.下列關(guān)于稅收法定原則的說法，正確的是：A.稅收法定原則是指稅收征收必須依據(jù)法律B.稅收法定原則是指稅收征收必須公開透明C.稅收法定原則是指稅收征收必須合理公正D.稅收法定原則是指稅收征收必須高效快捷2.某企業(yè)應(yīng)繳納增值稅100萬元，實際繳納90萬元，該企業(yè)應(yīng)補繳的增值稅為：A.10萬元B.90萬元C.100萬元D.0萬元3.下列屬于增值稅納稅人的是：A.購買商品的個人B.銷售商品的企業(yè)C.從事服務(wù)業(yè)的企業(yè)D.上述都不對4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是：A.企業(yè)所得稅的納稅人是所有企業(yè)B.企業(yè)所得稅的納稅人是所有居民企業(yè)C.企業(yè)所得稅的納稅人是所有非居民企業(yè)D.企業(yè)所得稅的納稅人是所有個體工商戶5.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是：A.個人所得稅的納稅人是所有個人B.個人所得稅的納稅人是所有居民個人C.個人所得稅的納稅人是所有非居民個人D.個人所得稅的納稅人是所有個體工商戶6.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是：A.土地增值稅的納稅人是所有購買土地的企業(yè)B.土地增值稅的納稅人是所有轉(zhuǎn)讓土地的企業(yè)C.土地增值稅的納稅人是所有出租土地的企業(yè)D.土地增值稅的納稅人是所有抵押土地的企業(yè)7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是：A.房產(chǎn)稅的納稅人是所有擁有房產(chǎn)的個人B.房產(chǎn)稅的納稅人是所有擁有房產(chǎn)的企業(yè)C.房產(chǎn)稅的納稅人是所有出租房產(chǎn)的個人D.房產(chǎn)稅的納稅人是所有出租房產(chǎn)的企業(yè)8.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是：A.車船稅的納稅人是所有擁有車船的個人B.車船稅的納稅人是所有擁有車船的企業(yè)C.車船稅的納稅人是所有使用車船的個人D.車船稅的納稅人是所有使用車船的企業(yè)9.下列關(guān)于印花稅的說法，正確的是：A.印花稅的納稅人是所有簽訂合同的個人B.印花稅的納稅人是所有簽訂合同的企業(yè)C.印花稅的納稅人是所有購買印花稅票的個人D.印花稅的納稅人是所有購買印花稅票的企業(yè)10.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是：A.契稅的納稅人是所有購買房產(chǎn)的個人B.契稅的納稅人是所有購買房產(chǎn)的企業(yè)C.契稅的納稅人是所有簽訂房產(chǎn)買賣合同的個人D.契稅的納稅人是所有簽訂房產(chǎn)買賣合同的企業(yè)二、多項選擇題要求：請從下列各題的四個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列屬于增值稅征稅范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物2.下列屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有：A.居民企業(yè)B.非居民企業(yè)C.個人獨資企業(yè)D.合伙企業(yè)3.下列屬于個人所得稅征稅范圍的有：A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費所得4.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有：A.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物C.出租土地使用權(quán)D.出租地上建筑物及其附著物5.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有：A.房產(chǎn)B.土地C.房屋附屬設(shè)施D.房屋附屬設(shè)施的土地6.下列屬于車船稅征稅范圍的有：A.車輛B.船舶C.車輛附屬設(shè)施D.船舶附屬設(shè)施7.下列屬于印花稅征稅范圍的有：A.合同B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)C.貸款合同D.貸款抵押書據(jù)8.下列屬于契稅征稅范圍的有：A.房產(chǎn)買賣B.土地轉(zhuǎn)讓C.房產(chǎn)贈與D.土地贈與9.下列屬于稅收減免的有：A.稅收優(yōu)惠B.稅收豁免C.稅收抵免D.稅收加計扣除10.下列屬于稅收征收管理的有：A.稅收申報B.稅收征收C.稅收稽查D.稅收處罰四、簡答題要求：請根據(jù)所學知識，簡要回答下列問題。1.簡述稅收法定原則的基本內(nèi)容和意義。2.簡述增值稅的計稅方法和稅率。3.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和稅率。五、論述題要求：結(jié)合實際案例，論述稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)發(fā)展的影響。1.論述稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)投資決策的影響。六、案例分析題要求：閱讀下列案例，分析并回答問題。1.某企業(yè)為一家高新技術(shù)企業(yè)，2019年度實現(xiàn)營業(yè)收入2000萬元，成本費用1500萬元，應(yīng)納稅所得額500萬元。根據(jù)稅收優(yōu)惠政策，該企業(yè)可享受以下減免稅額：（1）研發(fā)費用加計扣除100萬元；（2）高新技術(shù)企業(yè)減免企業(yè)所得稅15%。請分析該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.A。稅收法定原則是指稅收征收必須依據(jù)法律，這是稅收制度的基本原則之一。2.A。企業(yè)應(yīng)繳納增值稅100萬元，實際繳納90萬元，差額10萬元即為應(yīng)補繳的增值稅。3.B。增值稅納稅人是銷售商品的企業(yè)，增值稅是對商品和服務(wù)的增值部分征稅。4.B。企業(yè)所得稅的納稅人是所有居民企業(yè)，居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)注冊登記，或者實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。5.B。個人所得稅的納稅人是所有居民個人，居民個人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一年的個人。6.B。土地增值稅的納稅人是所有轉(zhuǎn)讓土地的企業(yè)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)是土地增值稅的征稅對象。7.A。房產(chǎn)稅的納稅人是所有擁有房產(chǎn)的個人，房產(chǎn)稅是對房產(chǎn)的所有權(quán)人征收的財產(chǎn)稅。8.A。車船稅的納稅人是所有擁有車船的個人，車船稅是對車船所有者征收的財產(chǎn)稅。9.B。印花稅的納稅人是所有簽訂合同的企業(yè)，印花稅是對合同、憑證等文件征收的稅費。10.A。契稅的納稅人是所有購買房產(chǎn)的個人，契稅是在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移時征收的稅費。二、多項選擇題1.A,B,D。增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和出口貨物。2.A,B。企業(yè)所得稅的納稅人是所有居民企業(yè)和非居民企業(yè)。3.A,B,C,D。個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。4.A,B。土地增值稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物。5.A,C。房產(chǎn)稅的征稅范圍包括房產(chǎn)和房屋附屬設(shè)施。6.A,B。車船稅的征稅范圍包括車輛和船舶。7.A,B,C,D。印花稅的征稅范圍包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、貸款合同和貸款抵押書據(jù)。8.A,B,C,D。契稅的征稅范圍包括房產(chǎn)買賣、土地轉(zhuǎn)讓、房產(chǎn)贈與和土地贈與。9.A,B,C,D。稅收減免包括稅收優(yōu)惠、稅收豁免、稅收抵免和稅收加計扣除。10.A,B,C,D。稅收征收管理包括稅收申報、稅收征收、稅收稽查和稅收處罰。四、簡答題1.稅收法定原則的基本內(nèi)容是稅收征收必須依據(jù)法律，即稅收立法、稅收執(zhí)法和稅收司法都必須嚴格遵循法律規(guī)定。稅收法定原則的意義在于保障國家稅收秩序的穩(wěn)定，保護納稅人的合法權(quán)益，防止濫用稅收權(quán)力。2.增值稅的計稅方法是根據(jù)增值額計算稅額，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。基本稅率適用于一般納稅人，低稅率適用于部分特定行業(yè)和產(chǎn)品，零稅率適用于出口貨物。3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是居民企業(yè)和非居民企業(yè)。稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，基本稅率為25%，優(yōu)惠稅率適用于高新技術(shù)企業(yè)等特定企業(yè)。五、論述題稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)投資決策的影響主要體現(xiàn)在以下幾個方面：1.降低企業(yè)稅負，提高企業(yè)盈利能力，從而吸引企業(yè)增加投資。2.優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，引導企業(yè)投資于國家鼓勵發(fā)展的行業(yè)和領(lǐng)域。3.促進區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展，通過稅收優(yōu)惠政策吸引企業(yè)投資，推動地方經(jīng)濟增長。4.增強企業(yè)競爭力，通過稅收優(yōu)惠政策提高企業(yè)盈利能力，增強企業(yè)在國際市場上的競爭力。六、案例分析題該企業(yè)2019年度