系統(tǒng)學(xué)習(xí)稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.按照我國《企業(yè)所得稅法》，下列哪些屬于企業(yè)的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資

B.利息費(fèi)用

C.捐贈(zèng)支出

D.違法經(jīng)營罰款

3.稅務(wù)登記是指納稅人在稅收征收管理機(jī)關(guān)辦理下列哪些手續(xù)？

A.納稅人身份認(rèn)定

B.稅務(wù)事項(xiàng)備案

C.稅務(wù)申報(bào)

D.納稅憑證領(lǐng)取

4.下列關(guān)于增值稅發(fā)票使用的說法正確的是：

A.發(fā)票開具人應(yīng)當(dāng)依法開具發(fā)票

B.不得擅自改動(dòng)發(fā)票內(nèi)容

C.不得開具虛假發(fā)票

D.發(fā)票遺失可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請掛失

5.企業(yè)發(fā)生的下列哪些支出可以扣除？

A.職工培訓(xùn)費(fèi)

B.技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用

C.員工福利費(fèi)用

D.因違反國家規(guī)定支付的費(fèi)用

6.按照我國《稅收征收管理法》，下列哪些屬于稅務(wù)行政強(qiáng)制措施？

A.車輛查封

B.房產(chǎn)扣押

C.暫扣存款賬戶

D.暫停供應(yīng)發(fā)票

7.企業(yè)申報(bào)稅務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)遵守哪些原則？

A.及時(shí)申報(bào)

B.準(zhǔn)確申報(bào)

C.完整申報(bào)

D.如實(shí)申報(bào)

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

9.下列關(guān)于印花稅的說法正確的是：

A.印花稅是一種行為稅

B.印花稅稅率根據(jù)征稅對象確定

C.印花稅一般按年計(jì)算

D.印花稅申報(bào)期限為一個(gè)月

10.企業(yè)下列哪些行為屬于偷稅行為？

A.虛報(bào)收入

B.逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查

C.未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料

D.采取其他手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款

11.按照我國《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)有哪些職責(zé)？

A.收集稅款

B.查賬

C.檢查稅務(wù)違法

D.溝通協(xié)調(diào)稅收事務(wù)

12.企業(yè)在稅收籌劃過程中，下列哪些做法是合法的？

A.優(yōu)化經(jīng)營結(jié)構(gòu)

B.選擇合理的稅種

C.依法享受稅收優(yōu)惠政策

D.采用避稅手段

13.下列哪些屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售商品

B.提供勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)

D.出租無形資產(chǎn)

14.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法正確的是：

A.發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制

B.發(fā)票開具人應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票

C.發(fā)票丟失應(yīng)當(dāng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告

D.發(fā)票應(yīng)當(dāng)按規(guī)定使用

15.按照我國《稅收征收管理法》，納稅人有哪些權(quán)利？

A.了解稅收政策

B.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)保密

C.依法享受稅收優(yōu)惠

D.依法申請行政復(fù)議

16.企業(yè)下列哪些行為屬于欠稅行為？

A.應(yīng)納稅款到期未繳

B.未按照規(guī)定繳納滯納金

C.采取隱瞞、謊報(bào)等手段逃避稅款

D.未按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)資料

17.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅期限的說法正確的是：

A.每月或每季度終了后7日內(nèi)申報(bào)納稅

B.每年匯算清繳時(shí)間為3月1日至4月30日

C.納稅人應(yīng)當(dāng)依法按時(shí)申報(bào)納稅

D.逾期申報(bào)納稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金

18.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法正確的是：

A.房產(chǎn)稅是一種財(cái)產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值計(jì)征

C.房產(chǎn)稅稅率由省級人民政府確定

D.房產(chǎn)稅申報(bào)期限為年度終了后5個(gè)月內(nèi)

19.企業(yè)下列哪些行為屬于稅務(wù)違法行為？

A.未按照規(guī)定設(shè)置賬簿

B.采取虛假納稅申報(bào)手段

C.隱瞞收入

D.逾期申報(bào)納稅

20.按照我國《稅收征收管理法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)有哪些執(zhí)法程序？

A.稅務(wù)檢查

B.稅收征收

C.稅務(wù)行政復(fù)議

D.稅務(wù)處罰

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師是指從事稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃等業(yè)務(wù)的專門人員。（）

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上沒有區(qū)別。（）

3.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)支出包括向各級政府及其部門的捐贈(zèng)。（）

4.稅務(wù)登記證是納稅人辦理稅務(wù)事項(xiàng)的必要證件，遺失后可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請補(bǔ)辦。（）

5.個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)所得額的不同而分級的，最高稅率不超過45%。（）

6.印花稅的征稅對象是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的各種合同、憑證等，不包括銀行結(jié)算憑證。（）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處稅務(wù)違法行為時(shí)，可以對納稅人采取強(qiáng)制措施，如查封、扣押財(cái)產(chǎn)。（）

8.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法履行相關(guān)手續(xù)，不得自行改變優(yōu)惠條件。（）

9.營業(yè)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，申報(bào)期限為每月或每季度終了后15日內(nèi)。（）

10.稅務(wù)機(jī)關(guān)在辦理稅務(wù)行政復(fù)議時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法保護(hù)納稅人的合法權(quán)益。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅發(fā)票的管理原則。

2.解釋什么是稅收籌劃，并簡要說明其在企業(yè)中的應(yīng)用。

3.簡要說明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

4.簡述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的主要職責(zé)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國民經(jīng)濟(jì)中的作用及其與國家財(cái)政的關(guān)系。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析稅收籌劃對企業(yè)經(jīng)營和稅收管理的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，職工工資、利息費(fèi)用和捐贈(zèng)支出屬于企業(yè)的稅前扣除項(xiàng)目。

3.AB

解析思路：稅務(wù)登記包括納稅人身份認(rèn)定和稅務(wù)事項(xiàng)備案。

4.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票管理要求發(fā)票開具人依法開具、不得擅自改動(dòng)、不得開具虛假發(fā)票，遺失可申請掛失。

5.ABC

解析思路：企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)、技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用和員工福利費(fèi)用可以扣除，違反國家規(guī)定支付的費(fèi)用不得扣除。

6.ABC

解析思路：稅務(wù)行政強(qiáng)制措施包括車輛查封、房產(chǎn)扣押和暫扣存款賬戶。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)申報(bào)稅務(wù)事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整、如實(shí)申報(bào)。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

9.AB

解析思路：印花稅是一種行為稅，稅率根據(jù)征稅對象確定。

10.ABD

解析思路：偷稅行為包括虛報(bào)收入、逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查、采取其他手段不繳或少繳應(yīng)納稅款。

11.ABCD

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)包括收集稅款、查賬、檢查稅務(wù)違法和溝通協(xié)調(diào)稅收事務(wù)。

12.ABC

解析思路：稅收籌劃的合法做法包括優(yōu)化經(jīng)營結(jié)構(gòu)、選擇合理的稅種、依法享受稅收優(yōu)惠政策。

13.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的應(yīng)稅行為包括銷售商品、提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)和出租無形資產(chǎn)。

14.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票管理要求發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制、開具人妥善保管、丟失及時(shí)報(bào)告、按規(guī)定使用。

15.ABCD

解析思路：納稅人的權(quán)利包括了解稅收政策、要求稅務(wù)機(jī)關(guān)保密、依法享受稅收優(yōu)惠和依法申請行政復(fù)議。

16.ABC

解析思路：欠稅行為包括應(yīng)納稅款到期未繳、未按規(guī)定繳納滯納金、采取隱瞞、謊報(bào)等手段逃避稅款。

17.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅納稅期限為每月或每季度終了后7日內(nèi)申報(bào)，匯算清繳時(shí)間為3月1日至4月30日，逾期申報(bào)可加收滯納金。

18.AB