稅務(wù)師考試常見困惑解答試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人分類的說法，正確的有（）。

A.一般納稅人

B.小規(guī)模納稅人

C.稅控納稅人

D.一般小規(guī)模納稅人

2.企業(yè)在下列哪些情況下，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）。

A.企業(yè)取得經(jīng)營收入

B.企業(yè)取得投資收益

C.企業(yè)取得營業(yè)外收入

D.企業(yè)取得非貨幣性資產(chǎn)收入

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)租賃所得

4.關(guān)于增值稅專用發(fā)票，以下說法正確的有（）。

A.專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

B.專用發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)

C.專用發(fā)票實行最高開票限額管理

D.專用發(fā)票應(yīng)在增值稅申報期內(nèi)認(rèn)證抵扣

5.企業(yè)在下列哪些情況下，可以享受出口退稅政策（）。

A.出口貨物離岸價格低于進(jìn)口貨物到岸價格

B.出口貨物離岸價格高于進(jìn)口貨物到岸價格

C.出口貨物出口時，海關(guān)已征收關(guān)稅

D.出口貨物出口時，海關(guān)已征收增值稅

6.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，正確的有（）。

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售無形資產(chǎn)的，為取得無形資產(chǎn)所有權(quán)的當(dāng)天

C.銷售不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

D.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)的，為取得租金收入的當(dāng)天

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，正確的有（）。

A.企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

B.企業(yè)實際發(fā)生的成本、費用、稅金、損失和其他支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

C.企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

D.企業(yè)實際發(fā)生的捐贈支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除

8.下列關(guān)于個人所得稅計稅依據(jù)的說法，正確的有（）。

A.工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額

B.勞務(wù)報酬所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額

C.利息、股息、紅利所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額

D.財產(chǎn)租賃所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額

9.關(guān)于增值稅納稅申報，以下說法正確的有（）。

A.增值稅一般納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報

B.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)按季進(jìn)行納稅申報

C.增值稅納稅申報期限為次月15日前

D.增值稅納稅申報期限為次月25日前

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報的說法，正確的有（）。

A.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)在年度終了后5個月內(nèi)進(jìn)行納稅申報

B.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)在年度終了后6個月內(nèi)進(jìn)行納稅申報

C.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)在年度終了后7個月內(nèi)進(jìn)行納稅申報

D.企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)在年度終了后8個月內(nèi)進(jìn)行納稅申報

11.下列關(guān)于個人所得稅納稅申報的說法，正確的有（）。

A.個人所得稅納稅人應(yīng)在取得所得后的次月15日內(nèi)進(jìn)行納稅申報

B.個人所得稅納稅人應(yīng)在取得所得后的次月25日內(nèi)進(jìn)行納稅申報

C.個人所得稅納稅人應(yīng)在取得所得后的次月30日內(nèi)進(jìn)行納稅申報

D.個人所得稅納稅人應(yīng)在取得所得后的次月次月15日內(nèi)進(jìn)行納稅申報

12.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票開具的說法，正確的有（）。

A.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行開具

B.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)代開

C.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)師事務(wù)所代開

D.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)所屬行業(yè)協(xié)會代開

13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅匯算清繳的說法，正確的有（）。

A.企業(yè)所得稅匯算清繳期限為年度終了后5個月內(nèi)

B.企業(yè)所得稅匯算清繳期限為年度終了后6個月內(nèi)

C.企業(yè)所得稅匯算清繳期限為年度終了后7個月內(nèi)

D.企業(yè)所得稅匯算清繳期限為年度終了后8個月內(nèi)

14.下列關(guān)于個人所得稅匯算清繳的說法，正確的有（）。

A.個人所得稅匯算清繳期限為年度終了后3個月內(nèi)

B.個人所得稅匯算清繳期限為年度終了后4個月內(nèi)

C.個人所得稅匯算清繳期限為年度終了后5個月內(nèi)

D.個人所得稅匯算清繳期限為年度終了后6個月內(nèi)

15.下列關(guān)于增值稅納稅評估的說法，正確的有（）。

A.納稅評估是稅務(wù)機關(guān)對納稅人納稅申報的真實性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行審核的過程

B.納稅評估是稅務(wù)機關(guān)對納稅人納稅申報的真實性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行抽查的過程

C.納稅評估是稅務(wù)機關(guān)對納稅人納稅申報的真實性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行重點審查的過程

D.納稅評估是稅務(wù)機關(guān)對納稅人納稅申報的真實性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行綜合評估的過程

16.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅評估的說法，正確的有（）。

A.企業(yè)所得稅納稅評估是稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)所得稅申報的真實性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行審核的過程

B.企業(yè)所得稅納稅評估是稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)所得稅申報的真實性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行抽查的過程

C.企業(yè)所得稅納稅評估是稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)所得稅申報的真實性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行重點審查的過程

D.企業(yè)所得稅納稅評估是稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)所得稅申報的真實性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行綜合評估的過程

17.下列關(guān)于個人所得稅納稅評估的說法，正確的有（）。

A.個人所得稅納稅評估是稅務(wù)機關(guān)對個人所得稅申報的真實性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行審核的過程

B.個人所得稅納稅評估是稅務(wù)機關(guān)對個人所得稅申報的真實性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行抽查的過程

C.個人所得稅納稅評估是稅務(wù)機關(guān)對個人所得稅申報的真實性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行重點審查的過程

D.個人所得稅納稅評估是稅務(wù)機關(guān)對個人所得稅申報的真實性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行綜合評估的過程

18.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說法，正確的有（）。

A.增值稅發(fā)票實行統(tǒng)一管理，由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)

B.增值稅發(fā)票實行分類管理，由稅務(wù)機關(guān)和納稅人共同管理

C.增值稅發(fā)票實行分級管理，由稅務(wù)機關(guān)和納稅人共同管理

D.增值稅發(fā)票實行分戶管理，由稅務(wù)機關(guān)和納稅人共同管理

19.下列關(guān)于企業(yè)所得稅管理的說法，正確的有（）。

A.企業(yè)所得稅管理實行分級管理，由稅務(wù)機關(guān)和納稅人共同管理

B.企業(yè)所得稅管理實行分類管理，由稅務(wù)機關(guān)和納稅人共同管理

C.企業(yè)所得稅管理實行統(tǒng)一管理，由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)

D.企業(yè)所得稅管理實行分戶管理，由稅務(wù)機關(guān)和納稅人共同管理

20.下列關(guān)于個人所得稅管理的說法，正確的有（）。

A.個人所得稅管理實行分級管理，由稅務(wù)機關(guān)和納稅人共同管理

B.個人所得稅管理實行分類管理，由稅務(wù)機關(guān)和納稅人共同管理

C.個人所得稅管理實行統(tǒng)一管理，由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)

D.個人所得稅管理實行分戶管理，由稅務(wù)機關(guān)和納稅人共同管理

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅務(wù)管理上享有同等待遇。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。（）

3.個人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以由企業(yè)自行開具，也可以由稅務(wù)機關(guān)代開。（）

5.企業(yè)所得稅匯算清繳是指企業(yè)在年度終了后，對上一年度的企業(yè)所得稅進(jìn)行清算和申報。（）

6.個人所得稅的匯算清繳是指個人在年度終了后，對上一年度的個人所得稅進(jìn)行清算和申報。（）

7.增值稅納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅申報進(jìn)行審查的過程。（）

8.企業(yè)所得稅納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)所得稅申報的真實性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行審核的過程。（）

9.個人所得稅納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對個人所得稅申報的真實性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行抽查的過程。（）

10.增值稅發(fā)票管理是指對增值稅發(fā)票的領(lǐng)購、開具、使用、保管、繳銷等環(huán)節(jié)進(jìn)行的管理。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求和注意事項。

2.解釋企業(yè)所得稅稅前扣除的范圍和條件。

3.闡述個人所得稅的納稅申報程序和注意事項。

4.說明增值稅納稅評估的主要內(nèi)容和目的。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高增值稅專用發(fā)票管理的效率和安全性。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何加強企業(yè)所得稅的征管，提高稅收收入。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B

解析思路：增值稅納稅人分類中，一般納稅人和小規(guī)模納稅人是最基本的分類，故A、B正確。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)的經(jīng)營收入、投資收益、營業(yè)外收入和非貨幣性資產(chǎn)收入，故A、B、C、D均正確。

3.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得，故A、B、C、D均正確。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅專用發(fā)票的基本聯(lián)次為三聯(lián)，實行最高開票限額管理，由企業(yè)自行開具，可在增值稅申報期內(nèi)認(rèn)證抵扣，故A、B、C、D均正確。

5.C,D

解析思路：出口退稅政策適用于出口貨物出口時已征收關(guān)稅和增值稅的情況，故C、D正確。

6.A,C

解析思路：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定，銷售貨物或提供勞務(wù)的，為收訖款項或取得憑據(jù)的當(dāng)天；銷售無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的，為權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天，故A、C正確。

7.A,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除規(guī)定，實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的合理支出，工資、薪金支出，捐贈支出等均在扣除范圍內(nèi)，故A、C、D正確。

8.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅計稅依據(jù)規(guī)定，工資、薪金所得按月收入減除費用后的余額，勞務(wù)報酬所得、利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃所得按每次收入計算，故A、B、C、D均正確。

9.A,C

解析思路：增值稅納稅申報規(guī)定，一般納稅人按月申報，小規(guī)模納稅人按季申報，申報期限為次月15日前，故A、C正確。

10.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報規(guī)定，年度終了后5個月內(nèi)進(jìn)行申報，故A、B、C、D均正確。

11.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅納稅申報規(guī)定，取得所得后的次月15日內(nèi)申報，故A、B、C、D均正確。

12.A,B

解析思路：增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行開具，也可由稅務(wù)機關(guān)代開，故A、B正確。

13.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅匯算清繳規(guī)定，年度終了后5個月內(nèi)進(jìn)行，故A、B、C、D均正確。

14.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅匯算清繳規(guī)定，年度終了后5個月內(nèi)進(jìn)行，故A、B、C、D均正確。

15.A,D

解析思路：納稅評估是對納稅人申報的真實性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審核和評估的過程，故A、D正確。

16.A,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅納稅評估是對企業(yè)所得稅申報的真實性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審核和評估的過程，故A、C、D正確。

17.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅納稅評估是對個人所得稅申報的真實性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行審核和評估的過程，故A、B、C、D正確。

18.A,B,C,D

解析思路：增值稅發(fā)票管理包括領(lǐng)購、開具、使用、保管、繳銷等環(huán)節(jié)，由稅務(wù)機關(guān)和納稅人共同管理，故A、B、C、D均正確。

19.A,C

解析思路：企業(yè)所得稅管理實行分級管理，由稅務(wù)機關(guān)和納稅人共同管理，故A、C正確。

20.A,B,C,D

解析思路：個人所得稅管理實行分級管理，由稅務(wù)機關(guān)和納稅人共同管理，故A、B、C、D正確。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅務(wù)管理上享有不同的待遇。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非會計利潤。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率確實分為累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

4.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票可以由企業(yè)自行開具，也可以由稅務(wù)機關(guān)代開。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅匯算清繳確實是指企業(yè)在年度終了后，對上一年度的企業(yè)所得稅進(jìn)行清算和申報。

6.√

解析思路：個人所得稅匯算清繳確實是指個人在年度終了后，對上一年度的個人所得稅進(jìn)行清算和申報。

7.√

解析思路：納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人的納稅申報進(jìn)行審查的過程。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)所得稅申報的真實性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行審核的過程。

9.√

解析思路：個人所得稅納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對個人所得稅申報的真實性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行抽查的過程。

10.√

解析思路：增值稅發(fā)票管理確實是指對增值稅發(fā)票的領(lǐng)購、開具、使用、保管、繳銷等環(huán)節(jié)進(jìn)行的管理。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的開具要求和注意事項包括：開具前需進(jìn)行發(fā)票管理系統(tǒng)注冊；開具時需填寫真實、完整