經(jīng)驗(yàn)拍攝稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.行政單位

C.個(gè)人

D.事業(yè)單位

2.下列各項(xiàng)中，不屬于營業(yè)稅的征稅范圍的是：

A.銷售貨物

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出售土地使用權(quán)

3.按照我國稅收法律制度，以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.企業(yè)收入

B.企業(yè)利潤

C.企業(yè)成本

D.企業(yè)財(cái)產(chǎn)

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

5.以下哪些屬于增值稅的稅率類型？

A.基本稅率

B.低稅率

C.梯度稅率

D.超率累進(jìn)稅率

6.下列哪些屬于營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.營業(yè)額

C.稅前利潤

D.稅后利潤

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.非貨幣性資產(chǎn)交換收入

C.投資收益

D.捐贈(zèng)收入

8.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

9.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出售土地使用權(quán)

10.以下哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出售土地使用權(quán)

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)折舊

B.損失

C.津補(bǔ)貼

D.利息支出

12.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

13.下列哪些屬于增值稅的稅率類型？

A.基本稅率

B.低稅率

C.梯度稅率

D.超率累進(jìn)稅率

14.下列哪些屬于營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.營業(yè)額

C.稅前利潤

D.稅后利潤

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.非貨幣性資產(chǎn)交換收入

C.投資收益

D.捐贈(zèng)收入

16.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

17.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出售土地使用權(quán)

18.以下哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出售土地使用權(quán)

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)折舊

B.損失

C.津補(bǔ)貼

D.利息支出

20.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括企業(yè)、行政單位、個(gè)人和事業(yè)單位。（）

2.營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出售土地使用權(quán)。（）

3.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象包括企業(yè)收入、企業(yè)利潤、企業(yè)成本和企業(yè)財(cái)產(chǎn)。（）

4.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。（）

5.增值稅的稅率類型包括基本稅率、低稅率、梯度稅率和超率累進(jìn)稅率。（）

6.營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額和營業(yè)額。（）

7.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、非貨幣性資產(chǎn)交換收入、投資收益和捐贈(zèng)收入。（）

8.個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。（）

9.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出售土地使用權(quán)。（）

10.營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出售土地使用權(quán)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要征收方式。

4.簡要說明營業(yè)稅與增值稅的區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

2.分析稅收籌劃在企業(yè)和個(gè)人財(cái)務(wù)管理中的重要性及其可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，因此選項(xiàng)A、B、C、D均正確。

2.A

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍主要包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)，銷售貨物屬于增值稅的征稅范圍。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是指企業(yè)的純收益，即企業(yè)收入減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括各種形式的收入，如工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

5.AB

解析思路：增值稅的稅率類型主要包括基本稅率和低稅率，梯度稅率和超率累進(jìn)稅率不屬于增值稅的稅率類型。

6.AB

解析思路：營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額和營業(yè)額，稅前利潤和稅后利潤不屬于營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。

7.AD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和捐贈(zèng)收入，非貨幣性資產(chǎn)交換收入和投資收益不屬于免稅收入。

8.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

9.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出售土地使用權(quán)。

10.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出售土地使用權(quán)。

11.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括資產(chǎn)折舊和損失，津補(bǔ)貼和利息支出不屬于稅前扣除項(xiàng)目。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

13.AB

解析思路：增值稅的稅率類型主要包括基本稅率和低稅率，梯度稅率和超率累進(jìn)稅率不屬于增值稅的稅率類型。

14.AB

解析思路：營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額和營業(yè)額，稅前利潤和稅后利潤不屬于營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)。

15.AD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和捐贈(zèng)收入，非貨幣性資產(chǎn)交換收入和投資收益不屬于免稅收入。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

17.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出售土地使用權(quán)。

18.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出售土地使用權(quán)。

19.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括資產(chǎn)折舊和損失，津補(bǔ)貼和利息支出不屬于稅前扣除項(xiàng)目。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括企業(yè)、行政單位、個(gè)人和事業(yè)單位，但不包括事業(yè)單位。

2.√

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出售土地使用權(quán)。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是指企業(yè)的純收益，即企業(yè)收入減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括各種形式的收入，如工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

5.×

解析思路：增值稅的稅率類型主要包括基本稅率和低稅率，梯度稅率和超率累進(jìn)稅率不屬于增值稅的稅率類型。

6.√

解析思路：營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額和營業(yè)額。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和捐贈(zèng)收入。

8.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目不包括工資、薪金所得。

9.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出售土地使用權(quán)。

10.√

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出售土地使用權(quán)。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法主要包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是指以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額；簡易計(jì)稅方法是指以銷售額乘以適用稅率直接計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限一般為年度終了后5個(gè)月內(nèi)，具體申報(bào)期限根據(jù)不同地區(qū)和行業(yè)可能有所調(diào)整。

3.個(gè)人所得稅的征收方式主要包括代扣代繳、自行申報(bào)和委托代征。代扣代繳是指雇主或支付人代扣代繳個(gè)人所得稅；自行申報(bào)是指納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)個(gè)人所得稅；委托代征是指稅務(wù)機(jī)關(guān)委托其他單位或個(gè)人代征個(gè)人所得稅。

4.營業(yè)稅與增值稅的區(qū)別主要體現(xiàn)在征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)、稅率等方面。營業(yè)稅的征稅范圍較窄，主要針對(duì)服務(wù)業(yè)，計(jì)稅依據(jù)為營業(yè)額，稅率相對(duì)固定；增