綜合稅務管理能力提升的建議試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于稅收政策的主要功能？（）

A.調(diào)節(jié)收入分配

B.促進資源合理配置

C.保障國家安全

D.穩(wěn)定經(jīng)濟增長

答案：ABD

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括哪些？（）

A.在中國境內(nèi)設立的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

C.在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所，且所得與機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

D.在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

答案：ABCD

3.稅收征收管理的主要內(nèi)容包括哪些？（）

A.稅收法律法規(guī)的制定和實施

B.稅收政策的制定和執(zhí)行

C.稅收征收的組織實施

D.稅收違法行為的查處

答案：ABCD

4.稅收籌劃的原則包括哪些？（）

A.合法性原則

B.目標性原則

C.實用性原則

D.風險性原則

答案：ABCD

5.以下哪些屬于增值稅的納稅人？（）

A.從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)

B.從事貨物銷售的企業(yè)

C.從事勞務服務的企業(yè)

D.從事不動產(chǎn)租賃的企業(yè)

答案：ABCD

6.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括哪些？（）

A.應納稅所得額

B.應納稅所得額的調(diào)整額

C.應納稅所得額的減免額

D.應納稅所得額的抵扣額

答案：ABCD

7.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

答案：ABCD

8.稅收征收管理的原則包括哪些？（）

A.法定性原則

B.公平性原則

C.效率性原則

D.嚴肅性原則

答案：ABCD

9.以下哪些屬于個人所得稅的納稅人？（）

A.在中國境內(nèi)有住所的個人

B.在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人

C.在中國境內(nèi)無住所而不居住或者居住不滿一個納稅年度的個人

D.在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住不滿183天的個人

答案：ABCD

10.以下哪些屬于稅收籌劃的方法？（）

A.納稅籌劃的方案設計

B.納稅籌劃的方案評估

C.納稅籌劃的方案實施

D.納稅籌劃的方案調(diào)整

答案：ABCD

11.以下哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠？（）

A.稅收減免

B.稅收抵扣

C.稅收優(yōu)惠

D.稅收返還

答案：ABCD

12.以下哪些屬于稅收征收管理的職責？（）

A.稅收法律法規(guī)的制定和實施

B.稅收政策的制定和執(zhí)行

C.稅收征收的組織實施

D.稅收違法行為的查處

答案：ABCD

13.以下哪些屬于稅收籌劃的風險？（）

A.違反稅收法律法規(guī)的風險

B.稅收籌劃方案設計不合理的風險

C.稅收籌劃方案實施不當?shù)娘L險

D.稅收籌劃方案調(diào)整不及時的風險

答案：ABCD

14.以下哪些屬于稅收籌劃的原則？（）

A.合法性原則

B.目標性原則

C.實用性原則

D.風險性原則

答案：ABCD

15.以下哪些屬于稅收籌劃的方法？（）

A.納稅籌劃的方案設計

B.納稅籌劃的方案評估

C.納稅籌劃的方案實施

D.納稅籌劃的方案調(diào)整

答案：ABCD

16.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

答案：ABCD

17.以下哪些屬于稅收征收管理的原則？（）

A.法定性原則

B.公平性原則

C.效率性原則

D.嚴肅性原則

答案：ABCD

18.以下哪些屬于個人所得稅的納稅人？（）

A.在中國境內(nèi)有住所的個人

B.在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人

C.在中國境內(nèi)無住所而不居住或者居住不滿一個納稅年度的個人

D.在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住不滿183天的個人

答案：ABCD

19.以下哪些屬于稅收籌劃的風險？（）

A.違反稅收法律法規(guī)的風險

B.稅收籌劃方案設計不合理的風險

C.稅收籌劃方案實施不當?shù)娘L險

D.稅收籌劃方案調(diào)整不及時的風險

答案：ABCD

20.以下哪些屬于稅收籌劃的原則？（）

A.合法性原則

B.目標性原則

C.實用性原則

D.風險性原則

答案：ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財政收入的主要來源。（）

答案：正確

2.稅收籌劃是指利用稅收法律法規(guī)和政策，在合法合規(guī)的前提下，減少稅收負擔的行為。（）

答案：正確

3.所得稅的納稅義務人僅限于在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的企業(yè)。（）

答案：錯誤

4.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)、銷售貨物或者提供加工、修理、修配勞務的單位和個人。（）

答案：錯誤

5.個人所得稅的征稅對象是個人取得的各項所得，包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等。（）

答案：正確

6.稅收籌劃可以通過調(diào)整企業(yè)的財務結(jié)構(gòu)來降低稅負。（）

答案：正確

7.稅收征收管理是指稅務機關依法對納稅人進行稅收征收活動的全過程。（）

答案：正確

8.稅收籌劃應當遵循合法性、合理性、經(jīng)濟性和技術(shù)性原則。（）

答案：正確

9.稅收優(yōu)惠政策可以無限制地使用，以最大化降低稅負。（）

答案：錯誤

10.稅收籌劃的目的是在保證合法合規(guī)的前提下，最大限度地減少稅收支出。（）

答案：正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅收籌劃的原則。

答案：稅收籌劃的原則包括合法性原則、合理性原則、經(jīng)濟性原則和實用性原則。合法性原則要求稅收籌劃必須符合國家稅收法律法規(guī)和政策；合理性原則要求稅收籌劃應當符合國家宏觀經(jīng)濟政策和產(chǎn)業(yè)政策；經(jīng)濟性原則要求稅收籌劃應當有利于企業(yè)經(jīng)濟效益的提高；實用性原則要求稅收籌劃方案應當具有可操作性和可行性。

2.簡述稅收籌劃的方法。

答案：稅收籌劃的方法主要包括選擇稅收優(yōu)惠、利用稅前扣除、利用稅后扣除、調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、利用稅收遞延等。具體方法包括：合理確定收入和費用、選擇合適的會計政策、利用稅收優(yōu)惠政策、利用稅前扣除項目、利用稅后扣除項目、調(diào)整資產(chǎn)折舊方法、利用稅收遞延等。

3.簡述稅收籌劃的風險。

答案：稅收籌劃的風險主要包括法律風險、經(jīng)濟風險、操作風險和道德風險。法律風險是指稅收籌劃方案可能違反稅收法律法規(guī)，導致企業(yè)面臨行政處罰或刑事責任；經(jīng)濟風險是指稅收籌劃方案可能對企業(yè)經(jīng)濟活動產(chǎn)生不利影響；操作風險是指稅收籌劃方案在實施過程中可能出現(xiàn)的失誤或困難；道德風險是指稅收籌劃方案可能損害企業(yè)社會責任形象。

4.簡述稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的作用。

答案：稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中具有以下作用：一是降低稅負，提高企業(yè)經(jīng)濟效益；二是優(yōu)化企業(yè)財務結(jié)構(gòu)，增強企業(yè)競爭力；三是合理規(guī)避稅收風險，保障企業(yè)合法權(quán)益；四是提高企業(yè)稅務管理水平，提升企業(yè)整體運營效率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃對企業(yè)財務管理的影響。

答案：稅收籌劃對企業(yè)財務管理的影響主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

（1）優(yōu)化企業(yè)財務結(jié)構(gòu)：通過稅收籌劃，企業(yè)可以合理調(diào)整收入和費用，選擇合適的會計政策，從而優(yōu)化財務結(jié)構(gòu)，提高資金使用效率。

（2）降低稅負：稅收籌劃有助于企業(yè)降低稅負，增加企業(yè)可用資金，提高企業(yè)盈利能力。

（3）規(guī)避稅收風險：稅收籌劃可以幫助企業(yè)了解和掌握稅收法律法規(guī)，合理規(guī)避稅收風險，保障企業(yè)合法權(quán)益。

（4）提升企業(yè)競爭力：稅收籌劃有助于企業(yè)降低成本，提高市場競爭力。

（5）增強企業(yè)稅務管理水平：通過稅收籌劃，企業(yè)可以提升稅務管理水平，提高企業(yè)整體運營效率。

2.論述稅收籌劃在促進國家經(jīng)濟發(fā)展中的作用。

答案：稅收籌劃在促進國家經(jīng)濟發(fā)展中具有以下作用：

（1）優(yōu)化資源配置：稅收籌劃有助于優(yōu)化資源配置，提高社會資源利用效率，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級。

（2）調(diào)節(jié)收入分配：稅收籌劃可以通過稅收優(yōu)惠政策，調(diào)節(jié)收入分配，促進社會公平。

（3）促進經(jīng)濟增長：稅收籌劃有助于降低企業(yè)稅負，提高企業(yè)盈利能力，從而促進經(jīng)濟增長。

（4）推動科技創(chuàng)新：稅收籌劃可以鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入，推動科技創(chuàng)新，提高國家整體競爭力。

（5）完善稅收制度：稅收籌劃有助于發(fā)現(xiàn)稅收制度中存在的問題，為完善稅收制度提供參考。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.答案：ABD

解析思路：稅收政策的功能包括調(diào)節(jié)收入分配、促進資源合理配置和穩(wěn)定經(jīng)濟增長，保障國家安全不屬于稅收政策的主要功能。

2.答案：ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設立的企業(yè)、未設立機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)、設立機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，以及未設立機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。

3.答案：ABCD

解析思路：稅收征收管理的主要內(nèi)容包括稅收法律法規(guī)的制定和實施、稅收政策的制定和執(zhí)行、稅收征收的組織實施以及稅收違法行為的查處。

4.答案：ABCD

解析思路：稅收籌劃的原則包括合法性原則、目標性原則、實用性原則和風險性原則。

5.答案：ABCD

解析思路：增值稅的納稅人包括從事貨物生產(chǎn)、銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務以及從事不動產(chǎn)租賃的企業(yè)。

6.答案：ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應納稅所得額、應納稅所得額的調(diào)整額、應納稅所得額的減免額以及應納稅所得額的抵扣額。

7.答案：ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務、銷售不動產(chǎn)以及出口貨物。

8.答案：ABCD

解析思路：稅收征收管理的原則包括法定性原則、公平性原則、效率性原則和嚴肅性原則。

9.答案：ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人、在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人、在中國境內(nèi)無住所而不居住或者居住不滿一個納稅年度的個人，以及在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住不滿183天的個人。

10.答案：ABCD

解析思路：稅收籌劃的方法包括納稅籌劃的方案設計、方案評估、方案實施和方案調(diào)整。

11.答案：ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠包括稅收減免、稅收抵扣、稅收優(yōu)惠和稅收返還。

12.答案：ABCD

解析思路：稅收征收管理的職責包括稅收法律法規(guī)的制定和實施、稅收政策的制定和執(zhí)行、稅收征收的組織實施以及稅收違法行為的查處。

13.答案：ABCD

解析思路：稅收籌劃的風險包括違反稅收法律法規(guī)的風險、方案設計不合理的風險、實施不當?shù)娘L險和調(diào)整不及時的風險。

14.答案：ABCD

解析思路：稅收籌劃的原則包括合法性原則、目標性原則、實用性原則和風險性原則。

15.答案：ABCD

解析思路：稅收籌劃的方法包括納稅籌劃的方案設計、方案評估、方案實施和方案調(diào)整。

16.答案：ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務、銷售不動產(chǎn)以及出口貨物。

17.答案：ABCD

解析思路：稅收征收管理的原則包括法定性原則、公平性原則、效率性原則和嚴肅性原則。

18.答案：ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所的個人、在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人、在中國境內(nèi)無住所而不居住或者居住不滿一個納稅年度的個人，以及在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)居住不滿183天的個人。

19.答案：ABCD

解析思路：稅收籌劃的風險包括違反稅收法律法規(guī)的風險、方案設計不合理的風險、實施不當?shù)娘L險和調(diào)整不及時的風險。

20.答案：ABCD

解析思路：稅收籌劃的原則包括合法性原則、目標性原則、實用性原則和風險性原則。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：正確

2.答案：正確

3.答案：錯誤

4.答案：錯誤

5.答案：正確

6.答案：正確

7.答案：正確

8.答案：正確

9.答案：錯誤

10.答案：正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.答案：稅收籌劃的原則包括合法性原則、合理性原則、經(jīng)濟性原則和實用性原則。

2.答案：稅收籌劃的方法主要包括選擇稅收優(yōu)惠、利用稅前扣除、利用