稅務(wù)師考試知識體系整合與應(yīng)用試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.個體工商戶

D.外國企業(yè)

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

4.下列哪些屬于營業(yè)稅的征收范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供建筑安裝勞務(wù)

C.提供交通運輸業(yè)服務(wù)

D.提供金融保險業(yè)服務(wù)

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.非營利性醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

C.學(xué)校提供的教育服務(wù)

D.納稅人銷售的自用房產(chǎn)

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府性基金收入

7.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府性基金收入

8.下列哪些屬于營業(yè)稅的減稅項目？

A.公益性文化體育活動

B.居民日常生活中的維修、裝修服務(wù)

C.公共交通服務(wù)

D.殘疾人福利企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的減稅項目？

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B.符合條件的非營利組織的收入

C.符合條件的政府性基金收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

10.下列哪些屬于個人所得稅的減稅項目？

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B.符合條件的非營利組織的收入

C.符合條件的政府性基金收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

11.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口貨物退增值稅

B.出口貨物退消費稅

C.出口貨物退營業(yè)稅

D.出口貨物退企業(yè)所得稅

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B.符合條件的非營利組織的收入

C.符合條件的政府性基金收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

13.下列哪些屬于個人所得稅的優(yōu)惠政策？

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B.符合條件的非營利組織的收入

C.符合條件的政府性基金收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

14.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法

B.一般納稅人采用簡易計稅方法

C.符合條件的納稅人采用簡易計稅方法

D.符合條件的非營利組織采用簡易計稅方法

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的簡易計稅方法？

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B.符合條件的非營利組織的收入

C.符合條件的政府性基金收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

16.下列哪些屬于個人所得稅的簡易計稅方法？

A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

B.符合條件的非營利組織的收入

C.符合條件的政府性基金收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得

17.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天

B.銷售不動產(chǎn)的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天

C.提供交通運輸業(yè)服務(wù)的，為提供服務(wù)的當(dāng)天

D.提供金融保險業(yè)服務(wù)的，為提供服務(wù)的當(dāng)天

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.居民企業(yè)取得收入的，為收入確認的當(dāng)天

B.非居民企業(yè)取得收入的，為收入確認的當(dāng)天

C.居民企業(yè)取得收入的，為取得收入的當(dāng)天

D.非居民企業(yè)取得收入的，為取得收入的當(dāng)天

19.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.工資、薪金所得的，為支付工資、薪金的當(dāng)天

B.勞務(wù)報酬所得的，為支付勞務(wù)報酬的當(dāng)天

C.財產(chǎn)租賃所得的，為取得租賃收入的當(dāng)天

D.股息、紅利所得的，為取得所得的當(dāng)天

20.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.銷售不動產(chǎn)的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天

B.提供建筑安裝勞務(wù)的，為提供服務(wù)的當(dāng)天

C.提供交通運輸業(yè)服務(wù)的，為提供服務(wù)的當(dāng)天

D.提供金融保險業(yè)服務(wù)的，為提供服務(wù)的當(dāng)天

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.個人所得稅的納稅人分為居民和非居民納稅人。（）

4.營業(yè)稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率。（）

5.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額。（）

6.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。（）

7.個人所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額減去速算扣除數(shù)。（）

8.增值稅的出口退稅政策適用于所有出口企業(yè)。（）

9.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè)。（）

10.個人所得稅的優(yōu)惠政策僅適用于符合條件的居民納稅人。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人及其認定標(biāo)準(zhǔn)。

3.簡述個人所得稅的稅率及其適用范圍。

4.簡述營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述我國增值稅改革對企業(yè)和市場的影響。

2.論述我國企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策對經(jīng)濟發(fā)展和企業(yè)行為的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABCD

2.ABD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.AB

12.ABCD

13.ABCD

14.ABC

15.ABCD

16.ABCD

17.ABD

18.ACD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題答案

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.×

9.×

10.√

三、簡答題答案

1.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、進口貨物等。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人為在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)和其他取得收入的組織。認定標(biāo)準(zhǔn)包括企業(yè)性質(zhì)、組織形式、收入來源等。

3.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，適用范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等。

4.營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠措施包括減免稅、出口退稅、小規(guī)模納稅人簡易計稅等。

四、論述題答案

1.增值稅改革通過簡并稅率、擴大抵扣范圍等措施，降低了企業(yè)稅負，促