財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)審批管理制度?總則制度目的為規(guī)范公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)審批流程，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、有序進(jìn)行，提高資金使用效益，保障公司資產(chǎn)安全，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的所有財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)審批管理?；驹瓌t1.合法性原則：財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)審批必須符合國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。2.分級(jí)授權(quán)原則：根據(jù)公司組織架構(gòu)和職責(zé)分工，明確不同層級(jí)人員的審批權(quán)限，實(shí)行分級(jí)審批管理。3.流程規(guī)范原則：各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)審批應(yīng)遵循規(guī)定的流程和環(huán)節(jié)，確保審批過(guò)程嚴(yán)謹(jǐn)、有序。4.權(quán)責(zé)對(duì)等原則：審批人員應(yīng)在其授權(quán)范圍內(nèi)行使審批權(quán)，并對(duì)審批結(jié)果負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)審批流程概述審批環(huán)節(jié)設(shè)置公司財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)審批流程一般包括經(jīng)辦人申請(qǐng)、部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批、總經(jīng)理審批等環(huán)節(jié)。對(duì)于重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，可能還需經(jīng)過(guò)董事會(huì)或股東會(huì)審議批準(zhǔn)。審批依據(jù)審批人員應(yīng)依據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、公司財(cái)務(wù)制度、相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)定以及實(shí)際業(yè)務(wù)情況進(jìn)行審批。對(duì)于不符合規(guī)定或不合理的申請(qǐng)，審批人員有權(quán)拒絕批準(zhǔn)。審批方式財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)審批可采用紙質(zhì)審批、電子審批等方式。電子審批應(yīng)通過(guò)公司指定的財(cái)務(wù)管理軟件或辦公自動(dòng)化系統(tǒng)進(jìn)行，確保審批流程的信息化、規(guī)范化。具體財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)審批規(guī)定費(fèi)用報(bào)銷審批1.費(fèi)用報(bào)銷范圍：明確公司允許報(bào)銷的費(fèi)用項(xiàng)目，如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公用品費(fèi)、通訊費(fèi)等，并規(guī)定各項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和限額。2.報(bào)銷流程經(jīng)辦人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，詳細(xì)注明費(fèi)用發(fā)生的日期、事由、金額等，并附上相關(guān)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證。將報(bào)銷單提交所在部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人應(yīng)核實(shí)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性和必要性，并簽署審核意見(jiàn)。財(cái)務(wù)部門對(duì)報(bào)銷單及原始憑證進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性、完整性，報(bào)銷金額是否符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)等。審核通過(guò)后，在報(bào)銷單上簽署審核意見(jiàn)。分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)報(bào)銷事項(xiàng)進(jìn)行審批，根據(jù)審批權(quán)限決定是否批準(zhǔn)報(bào)銷?？偨?jīng)理對(duì)報(bào)銷金額較大或涉及重要事項(xiàng)的費(fèi)用報(bào)銷進(jìn)行最終審批。3.特殊費(fèi)用報(bào)銷：對(duì)于超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍的費(fèi)用報(bào)銷，或涉及特殊情況的費(fèi)用報(bào)銷，需經(jīng)特殊審批流程，如報(bào)總經(jīng)理特批或董事會(huì)審議等。采購(gòu)付款審批1.采購(gòu)流程：采購(gòu)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需求制定采購(gòu)計(jì)劃，選擇供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同。2.付款申請(qǐng)：采購(gòu)經(jīng)辦人在采購(gòu)合同約定的付款期限前，填寫付款申請(qǐng)單，注明采購(gòu)合同編號(hào)、供應(yīng)商名稱、采購(gòu)金額、付款方式等信息，并附上采購(gòu)合同、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)憑證。3.審批流程采購(gòu)部門負(fù)責(zé)人對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)采購(gòu)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合同執(zhí)行情況等。財(cái)務(wù)部門對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審核，核對(duì)采購(gòu)金額、付款方式、發(fā)票情況等，確保付款符合財(cái)務(wù)規(guī)定。分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)付款申請(qǐng)進(jìn)行審批，根據(jù)審批權(quán)限決定是否批準(zhǔn)付款?？偨?jīng)理對(duì)金額較大的采購(gòu)付款進(jìn)行最終審批。4.預(yù)付款審批：對(duì)于預(yù)付款項(xiàng)，需嚴(yán)格按照公司規(guī)定的審批流程進(jìn)行，經(jīng)辦人員應(yīng)提供充分的預(yù)付款依據(jù)，并在預(yù)付款后及時(shí)跟進(jìn)采購(gòu)業(yè)務(wù)進(jìn)展，確保預(yù)付款的合理使用和及時(shí)核銷。資金借款審批1.借款范圍：明確公司允許借款的范圍，如因公出差借款、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)借款等。2.借款申請(qǐng)：借款人填寫借款申請(qǐng)單，注明借款金額、借款用途、預(yù)計(jì)還款日期等信息，并提交相關(guān)證明材料。3.審批流程部門負(fù)責(zé)人對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)借款用途的合理性和必要性。財(cái)務(wù)部門對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行審核，評(píng)估借款人的還款能力和借款風(fēng)險(xiǎn)。分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)借款申請(qǐng)進(jìn)行審批，根據(jù)審批權(quán)限決定是否批準(zhǔn)借款?？偨?jīng)理對(duì)金額較大的借款進(jìn)行最終審批。4.借款管理：借款人應(yīng)按照借款申請(qǐng)單上注明的用途使用借款，并在規(guī)定的還款期限內(nèi)歸還借款。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)借款情況進(jìn)行清理和核對(duì)，對(duì)逾期未還的借款及時(shí)進(jìn)行催收。預(yù)算審批1.預(yù)算編制：公司各部門根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和業(yè)務(wù)計(jì)劃，編制本部門年度預(yù)算草案，提交財(cái)務(wù)部門匯總。2.預(yù)算審核：財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門提交的預(yù)算草案進(jìn)行審核，結(jié)合公司整體戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，提出審核意見(jiàn)，報(bào)公司管理層審議。3.預(yù)算審批：公司管理層對(duì)年度預(yù)算草案進(jìn)行審批，確定公司年度預(yù)算方案。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，各部門應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。4.預(yù)算調(diào)整：如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行申請(qǐng)和審批。預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因、調(diào)整金額、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響等，經(jīng)相關(guān)部門審核和公司管理層批準(zhǔn)后方可實(shí)施。固定資產(chǎn)購(gòu)置審批1.購(gòu)置申請(qǐng)：使用部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，填寫固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表，注明購(gòu)置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、預(yù)算金額、購(gòu)置理由等信息。2.審批流程部門負(fù)責(zé)人對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核，確認(rèn)購(gòu)置資產(chǎn)的必要性和合理性。財(cái)務(wù)部門對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審核，評(píng)估購(gòu)置資產(chǎn)的預(yù)算安排、資金來(lái)源等情況。分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn)行審批，根據(jù)審批權(quán)限決定是否批準(zhǔn)購(gòu)置。總經(jīng)理對(duì)金額較大的固定資產(chǎn)購(gòu)置進(jìn)行最終審批。3.采購(gòu)與驗(yàn)收：經(jīng)審批通過(guò)后，采購(gòu)部門負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)的采購(gòu)工作，并按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，財(cái)務(wù)部門辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。審批權(quán)限劃分分級(jí)審批權(quán)限1.部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限：負(fù)責(zé)審批本部門預(yù)算范圍內(nèi)的費(fèi)用報(bào)銷、采購(gòu)付款、資金借款等日常財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，審批金額一般不超過(guò)[x]元。2.分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限：負(fù)責(zé)審批分管部門超出部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，以及涉及公司重要業(yè)務(wù)、金額較大的財(cái)務(wù)事項(xiàng)，審批金額一般不超過(guò)[x]元。3.總經(jīng)理審批權(quán)限：負(fù)責(zé)審批公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)、金額較大的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)以及超出分管領(lǐng)導(dǎo)審批權(quán)限的事項(xiàng)，具體審批金額標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)公司實(shí)際情況確定。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)審批權(quán)限1.重大投資項(xiàng)目審批：對(duì)于公司對(duì)外投資、重大固定資產(chǎn)購(gòu)置、重大研發(fā)項(xiàng)目等投資項(xiàng)目，需經(jīng)董事會(huì)或股東會(huì)審議批準(zhǔn)。2.重大融資事項(xiàng)審批：公司的重大融資活動(dòng)，如銀行貸款、發(fā)行債券、股權(quán)融資等，需經(jīng)董事會(huì)或股東會(huì)審議批準(zhǔn)，并按照相關(guān)法律法規(guī)的要求履行必要的審批程序。3.重大資產(chǎn)處置審批：公司的重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)，如出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢等，需經(jīng)董事會(huì)或股東會(huì)審議批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)審核要點(diǎn)合法性審核財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核各項(xiàng)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)經(jīng)紀(jì)律以及公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。重點(diǎn)審核發(fā)票的真實(shí)性、合法性，合同的有效性，業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性等。真實(shí)性審核審核費(fèi)用報(bào)銷、采購(gòu)業(yè)務(wù)等是否真實(shí)發(fā)生，相關(guān)憑證是否真實(shí)有效。對(duì)于虛假的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕審核通過(guò)，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。合理性審核審核各項(xiàng)費(fèi)用支出、采購(gòu)價(jià)格等是否合理，是否符合公司的經(jīng)營(yíng)實(shí)際和成本效益原則。對(duì)于不合理的支出，財(cái)務(wù)部門應(yīng)提出調(diào)整建議或拒絕批準(zhǔn)。完整性審核審核報(bào)銷單、申請(qǐng)單等相關(guān)文件是否填寫完整，所附原始憑證是否齊全。對(duì)于不完整的申請(qǐng)或報(bào)銷，財(cái)務(wù)部門應(yīng)要求經(jīng)辦人補(bǔ)充完善。審批監(jiān)督與責(zé)任追究審批監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督：公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)審批情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查審批流程是否合規(guī)、審批結(jié)果是否合理等，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督：財(cái)務(wù)部門在日常工作中對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)審批進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，對(duì)不符合規(guī)定的審批行為及時(shí)進(jìn)行糾正，并向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。責(zé)任追究1.審批人員責(zé)任：審批人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的審批流程和權(quán)限進(jìn)行審批，對(duì)審批結(jié)果負(fù)責(zé)。如因?qū)徟д`導(dǎo)致公司遭受損失的，審批人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。2.經(jīng)辦人員責(zé)任：經(jīng)辦人員應(yīng)如實(shí)提供財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)相關(guān)信息和憑證，對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。如因經(jīng)辦人員故意提供虛假信息或資料導(dǎo)致審批失誤的，經(jīng)辦人員應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任和經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。3.違規(guī)處理：對(duì)于違反本制度規(guī)定的審批行為和財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)操作