餐廳核算管理制度?總則1.目的本制度旨在規(guī)范餐廳的核算管理工作，確保餐廳運(yùn)營成本的準(zhǔn)確核算與有效控制，提高餐廳的經(jīng)濟(jì)效益和管理水平，為餐廳的持續(xù)發(fā)展提供有力的數(shù)據(jù)支持。2.適用范圍本制度適用于公司旗下所有餐廳的核算管理工作，包括餐廳的采購、庫存、銷售、成本、費(fèi)用等方面的核算。3.基本原則準(zhǔn)確性原則：核算數(shù)據(jù)應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映餐廳的經(jīng)營狀況。及時性原則：及時記錄和核算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，確保財(cái)務(wù)信息的時效性。一致性原則：核算方法和標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)保持一致，不得隨意變更，以保證核算結(jié)果的可比性。全面性原則：涵蓋餐廳經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，做到無遺漏、無死角。采購核算管理1.采購流程餐廳根據(jù)庫存情況和營業(yè)需求，制定采購計(jì)劃，明確采購物品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量要求等。采購人員按照采購計(jì)劃進(jìn)行詢價、比價，選擇合適的供應(yīng)商，并簽訂采購合同。采購物品到貨后，倉庫管理人員負(fù)責(zé)驗(yàn)收，核對物品的數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等是否與采購合同一致，并填寫驗(yàn)收單。驗(yàn)收合格的物品辦理入庫手續(xù)，倉庫管理人員登記庫存臺賬；驗(yàn)收不合格的物品及時與供應(yīng)商溝通處理。2.采購成本核算采購成本包括采購物品的價款、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。財(cái)務(wù)人員根據(jù)采購發(fā)票、驗(yàn)收單、入庫單等原始憑證，按照實(shí)際發(fā)生的金額核算采購成本。對于采購過程中發(fā)生的折扣、返利等，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，沖減采購成本。3.采購付款管理財(cái)務(wù)人員審核采購合同、發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證無誤后，按照合同約定的付款方式和期限辦理付款手續(xù)。對于貨到付款的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)在驗(yàn)收合格后及時付款；對于預(yù)付款項(xiàng)的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)付款比例和金額，并跟蹤采購進(jìn)度，確保預(yù)付款的安全。建立采購付款審批制度，明確審批流程和權(quán)限，防止不合理的付款行為。庫存核算管理1.庫存管理制度建立健全庫存管理制度，明確庫存管理的職責(zé)分工，包括倉庫管理人員、采購人員、財(cái)務(wù)人員等的職責(zé)。定期對庫存進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。盤點(diǎn)工作應(yīng)制定詳細(xì)的盤點(diǎn)計(jì)劃，明確盤點(diǎn)范圍、方法、時間等。倉庫管理人員應(yīng)及時記錄庫存物品的出入庫情況，保證庫存臺賬的準(zhǔn)確性和及時性。2.庫存計(jì)價方法采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等合適的庫存計(jì)價方法，對庫存物品進(jìn)行計(jì)價核算。計(jì)價方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需變更，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中說明變更原因及對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。3.庫存成本核算庫存成本包括采購成本、入庫前的挑選整理費(fèi)用、運(yùn)輸途中的合理損耗等。財(cái)務(wù)人員根據(jù)庫存臺賬、出入庫憑證等，按照選定的庫存計(jì)價方法計(jì)算庫存成本，并定期與倉庫管理人員核對庫存數(shù)量和金額。對于盤盈、盤虧的庫存物品，應(yīng)及時查明原因，按照規(guī)定進(jìn)行處理。盤盈的庫存物品沖減管理費(fèi)用；盤虧的庫存物品，屬于正常損耗的部分計(jì)入管理費(fèi)用，屬于責(zé)任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠钟?jì)入其他應(yīng)收款，屬于非正常損失的部分計(jì)入營業(yè)外支出。銷售核算管理1.銷售流程餐廳服務(wù)員根據(jù)顧客點(diǎn)單，開具點(diǎn)菜單，詳細(xì)記錄菜品名稱、數(shù)量、價格等信息。收銀員根據(jù)點(diǎn)菜單進(jìn)行收款結(jié)算，開具發(fā)票或收據(jù)，并將收款信息錄入收銀系統(tǒng)。廚房根據(jù)點(diǎn)菜單進(jìn)行菜品制作，制作完成后由傳菜員將菜品送至顧客桌位。營業(yè)結(jié)束后，收銀員核對當(dāng)日收款金額，與收銀系統(tǒng)記錄的銷售額進(jìn)行核對，確保賬實(shí)相符。2.銷售收入核算財(cái)務(wù)人員根據(jù)收銀系統(tǒng)記錄的銷售額、發(fā)票存根等原始憑證，按照實(shí)際收到的金額核算銷售收入。對于折扣銷售、贈送菜品等特殊銷售業(yè)務(wù)，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，準(zhǔn)確核算銷售收入。定期對銷售收入進(jìn)行分析，與預(yù)算指標(biāo)、歷史數(shù)據(jù)等進(jìn)行對比，分析銷售情況的變動原因，為經(jīng)營決策提供依據(jù)。3.銷售成本核算銷售成本是指已銷售菜品所對應(yīng)的成本，按照配比原則進(jìn)行核算。財(cái)務(wù)人員根據(jù)庫存發(fā)出記錄、菜品成本核算單等，計(jì)算已銷售菜品的成本，并與銷售收入進(jìn)行配比，計(jì)算銷售毛利。定期對銷售成本進(jìn)行分析，控制成本率，提高餐廳的盈利能力。成本費(fèi)用核算管理1.成本費(fèi)用分類餐廳成本費(fèi)用主要包括食材成本、人工成本、水電費(fèi)、物料消耗、房租、設(shè)備折舊等。食材成本是指餐廳采購食材所發(fā)生的費(fèi)用；人工成本包括員工工資、獎金、福利等；水電費(fèi)根據(jù)實(shí)際發(fā)生額計(jì)入成本費(fèi)用；物料消耗包括餐廳日常使用的餐具、調(diào)料、清潔用品等費(fèi)用；房租按照租賃合同約定的金額分?jǐn)傆?jì)入成本費(fèi)用；設(shè)備折舊根據(jù)固定資產(chǎn)折舊方法計(jì)提計(jì)入成本費(fèi)用。2.成本費(fèi)用核算方法食材成本采用直接計(jì)入法，按照實(shí)際采購成本計(jì)入菜品成本。人工成本按照員工所屬部門和崗位，分別計(jì)入相應(yīng)的成本費(fèi)用項(xiàng)目。水電費(fèi)、物料消耗等費(fèi)用按照實(shí)際發(fā)生額，根據(jù)受益對象合理分?jǐn)傆?jì)入成本費(fèi)用。房租按照租賃期限平均分?jǐn)傆?jì)入各期成本費(fèi)用；設(shè)備折舊按照固定資產(chǎn)折舊政策計(jì)提折舊，計(jì)入成本費(fèi)用。3.成本費(fèi)用控制建立成本費(fèi)用控制制度，制定成本費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，并將預(yù)算指標(biāo)分解到各部門和崗位。定期對成本費(fèi)用進(jìn)行分析和監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)成本費(fèi)用超支的原因，并采取有效措施進(jìn)行控制。加強(qiáng)對食材采購、庫存管理、人員配置等環(huán)節(jié)的控制，降低成本費(fèi)用支出。財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析1.財(cái)務(wù)報(bào)表編制財(cái)務(wù)人員按照國家財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度的要求，定期編制餐廳的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、格式規(guī)范，如實(shí)反映餐廳的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。編制完成的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)送公司管理層和相關(guān)部門。2.財(cái)務(wù)報(bào)表分析對財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，運(yùn)用比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等方法，揭示餐廳的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的變化趨勢及存在的問題。分析指標(biāo)包括償債能力指標(biāo)（如資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率等）、營運(yùn)能力指標(biāo)（如存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等）、盈利能力指標(biāo)（如毛利率、凈利率、凈資產(chǎn)收益率等）等。根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表分析結(jié)果，為管理層提供決策支持，提出改進(jìn)建議和措施，促進(jìn)餐廳經(jīng)營管理水平的提高。財(cái)務(wù)審計(jì)與監(jiān)督1.內(nèi)部審計(jì)定期開展內(nèi)部審計(jì)工作，對餐廳的財(cái)務(wù)核算、成本控制、采購管理、庫存管理等方面進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法和時間安排，確保審計(jì)工作的有序進(jìn)行。審計(jì)結(jié)束后，出具審計(jì)報(bào)告，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤整改情況，確保問題得到有效解決。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對餐廳財(cái)務(wù)收支的日常監(jiān)督，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)符合財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)的要求。建立財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查機(jī)制，定期對財(cái)務(wù)核算、資金管理、資產(chǎn)管理等進(jìn)行檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。接受公司內(nèi)部其他部門和外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，積極配合提供相關(guān)資料和信息。人員培訓(xùn)與考核1.培訓(xùn)內(nèi)容對餐廳財(cái)務(wù)人員、倉庫管理人員、采購人員等相關(guān)人員進(jìn)行核算管理制度培訓(xùn)，包括采購流程、庫存管理、銷售核算、成本費(fèi)用核算、財(cái)務(wù)報(bào)表編制等方面的知識和技能。培訓(xùn)應(yīng)結(jié)合實(shí)際工作案例，注重實(shí)用性和可操作性，提高相關(guān)人員的業(yè)務(wù)水平和核算能力。2.考核方式定期對相關(guān)人員進(jìn)行考核，考核方式包括理論考試、實(shí)際操作考核、工作表現(xiàn)評價等?？己私Y(jié)果與績效掛鉤，對于考核優(yōu)秀的人員給予