鐵塔公司財務管理制度?總則目的為加強中國鐵塔股份有限公司（以下簡稱"公司"）財務管理，規(guī)范財務行為，確保公司財務工作合法、合規(guī)、高效運行，保障公司資產安全，提高經濟效益，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和公司實際情況，制定本制度。適用范圍本制度適用于中國鐵塔股份有限公司及其所屬分公司、子公司（以下統(tǒng)稱"公司"）。基本原則1.合法性原則：公司財務管理活動應符合國家法律法規(guī)和政策要求。2.真實性原則：財務信息應真實、準確、完整地反映公司財務狀況和經營成果。3.規(guī)范性原則：嚴格遵守財務規(guī)章制度，規(guī)范財務操作流程。4.效益性原則：合理配置資源，追求經濟效益最大化。5.風險控制原則：有效識別、評估和控制財務風險。財務機構與人員財務部門設置公司應設立獨立的財務部門，負責組織和管理公司的財務工作。財務部門應根據(jù)工作需要設置相應的崗位，明確各崗位的職責權限。財務人員配備1.任職資格：財務人員應具備相應的專業(yè)知識和技能，取得會計從業(yè)資格證書，部分崗位需具備相關專業(yè)技術職稱。2.職業(yè)道德：財務人員應遵守職業(yè)道德規(guī)范，誠實守信，廉潔奉公，保守公司財務秘密。3.培訓與考核：公司應定期組織財務人員參加培訓，提高業(yè)務素質，并建立考核機制，對財務人員的工作表現(xiàn)進行評價。財務預算管理預算編制1.編制依據(jù)：根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經營目標以及上一年度財務預算執(zhí)行情況等因素，編制年度財務預算。2.編制流程：各部門應根據(jù)公司下達的預算編制通知，結合本部門業(yè)務情況，編制本部門預算草案，報送財務部門；財務部門對各部門預算草案進行審核、匯總，編制公司年度財務預算草案，提交公司管理層審議通過后報董事會批準。預算執(zhí)行與監(jiān)控1.分解下達：公司將批準后的年度財務預算分解到各部門，并明確預算執(zhí)行責任人。2.執(zhí)行監(jiān)控：財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和解決預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。各部門應嚴格按照預算執(zhí)行，不得擅自調整預算。如遇特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序進行申請和審批。預算調整1.調整條件：當出現(xiàn)國家政策重大變化、市場環(huán)境發(fā)生重大變化、公司戰(zhàn)略調整等情況，導致原預算無法執(zhí)行時，可以申請預算調整。2.調整程序：由預算執(zhí)行部門提出預算調整申請，詳細說明調整原因、調整內容及對財務預算的影響；財務部門對調整申請進行審核，提出審核意見；公司管理層對調整申請進行審議，報董事會批準后實施。預算分析與考核1.分析報告：財務部門定期對預算執(zhí)行情況進行分析，撰寫預算執(zhí)行情況分析報告，為公司管理層決策提供依據(jù)。2.考核評價：公司建立預算考核評價機制，對各部門預算執(zhí)行情況進行考核評價。考核結果與部門績效掛鉤，激勵各部門積極完成預算目標。資金管理資金籌集1.籌資原則：合理確定籌資規(guī)模和籌資結構，降低籌資成本，控制籌資風險。2.籌資方式：公司可通過銀行貸款、發(fā)行債券、股權融資等方式籌集資金。3.審批程序：籌資方案應經財務部門審核，公司管理層審議，報董事會批準后實施。資金使用1.資金支付審批：嚴格執(zhí)行資金支付審批制度，明確審批流程和審批權限。所有資金支付必須經過審批，確保資金支付的合理性和安全性。2.資金用途管理：資金應按照規(guī)定的用途使用，不得擅自改變資金用途。3.資金安全管理：加強資金安全管理，采取必要的安全防范措施，確保資金安全。如定期核對銀行賬戶余額、加強現(xiàn)金管理等。資金結算1.結算方式：公司應根據(jù)業(yè)務需要選擇合適的資金結算方式，如支票、匯票、網銀支付等。2.結算流程：規(guī)范資金結算流程，確保結算業(yè)務的及時、準確處理。財務部門應定期對資金結算情況進行核對和清理，防止出現(xiàn)資金掛賬等問題。資產管理流動資產1.貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。加強貨幣資金的日常管理，確保資金安全。2.應收賬款：建立應收賬款管理制度，加強應收賬款的催收工作，降低壞賬風險。定期對應收賬款進行賬齡分析，對逾期賬款采取有效措施進行追收。3.存貨：制定存貨管理制度，規(guī)范存貨采購、驗收、保管、領用等環(huán)節(jié)的操作流程。定期對存貨進行清查盤點，確保存貨賬實相符。固定資產1.購置與建造：固定資產購置和建造應按照公司規(guī)定的審批程序進行，確保投資決策的科學性和合理性。2.折舊與攤銷：根據(jù)固定資產的性質和使用情況，合理確定折舊方法和折舊年限，計提固定資產折舊。對無形資產按照規(guī)定進行攤銷。3.清查盤點：定期對固定資產進行清查盤點，及時發(fā)現(xiàn)和處理固定資產盤盈、盤虧、毀損等情況。確保固定資產的安全完整。無形資產1.確認與計量：按照會計準則的規(guī)定，對無形資產進行確認和計量。2.攤銷與處置：對無形資產進行合理攤銷，并按照規(guī)定的程序進行處置。資產減值準備1.計提原則：根據(jù)資產的實際情況，按照會計準則的規(guī)定計提資產減值準備。2.審批程序：資產減值準備的計提和轉回應經公司管理層審批。成本費用管理成本費用分類1.營業(yè)成本：指公司在經營活動中發(fā)生的與主營業(yè)務相關的成本支出。2.期間費用：包括管理費用、銷售費用和財務費用。成本費用控制1.預算控制：將成本費用納入預算管理，嚴格控制成本費用支出。2.標準控制：制定成本費用控制標準，對各項成本費用進行限額控制。3.審批控制：加強成本費用支出的審批管理，確保支出的合理性和必要性。成本費用核算1.核算方法：按照會計準則的規(guī)定，選擇合適的成本費用核算方法，準確核算成本費用。2.核算流程：規(guī)范成本費用核算流程，確保核算數(shù)據(jù)的及時、準確。收入與利潤管理收入確認1.確認原則：按照會計準則的規(guī)定，在滿足收入確認條件時確認收入。2.收入核算：準確核算各項收入，確保收入數(shù)據(jù)的真實、準確。利潤分配1.分配原則：根據(jù)公司章程和相關法律法規(guī)的規(guī)定，進行利潤分配。2.分配程序：公司應按照規(guī)定的程序進行利潤分配，先彌補以前年度虧損，提取法定盈余公積金等，再進行向股東分配利潤。財務報告與分析財務報告編制1.報告種類：包括年度財務報告、中期財務報告等。2.編制要求：財務報告應按照會計準則和相關法律法規(guī)的規(guī)定編制，確保報告內容真實、準確、完整。3.審批程序：財務報告編制完成后，應經財務部門負責人審核，公司管理層審批，報董事會批準后對外披露。財務分析1.分析內容：包括財務狀況分析、經營成果分析、現(xiàn)金流量分析等。2.分析方法：采用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法進行財務分析。3.分析報告：定期撰寫財務分析報告，為公司管理層決策提供依據(jù)。財務內部控制內部控制目標確保公司財務活動合法合規(guī)，保證財務信息真實準確，提高財務管理效率，防范財務風險。內部控制要素1.控制環(huán)境：包括公司治理結構、內部審計機構設置、人力資源政策等。2.風險評估：識別、評估公司面臨的各種財務風險，并采取相應的風險應對措施。3.控制活動：包括預算控制、資金控制、資產控制、成本費用控制等各項控制措施。4.信息與溝通：建立暢通的信息溝通渠道，確保財務信息及時、準確地傳遞。5.內部監(jiān)督：定期對內部控制制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。內部控制評價1.評價主體：公司內部審計機構負責對內部控制制度的執(zhí)行情況進行評價。2.評價內容：包括內部控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等方面。3.評價報告：內部審計機構定期撰寫內部控制評價報告，提出改進建議，報公司管理層審議。稅務管理稅務登記與申報1.稅務登記：按照國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定，及時辦理稅務登記手續(xù)。2.納稅申報：按時、準確地進行納稅申報，繳納各項稅款。稅務籌劃在合法合規(guī)的前提下，進行稅務籌劃，降低公司稅負。稅務風險管理加強稅務風險管理，防范稅務風險。及時關注稅收政策變化，確保公司稅務處理符合法律法規(guī)要求。財務檔案管理檔案分類包括會計憑證、會計賬簿、財務報告、稅務資料、合同協(xié)議等各類財務檔案。檔案保管1.保管期限：按照國家有關規(guī)定確定各類財務檔案的保管期限。2.保管要求：設立專門的檔案保管場所，確保檔案安全、完