稅務(wù)員遴選面試真題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅屬于直接稅？（）A.增值稅B.消費(fèi)稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅答案：C2.我國(guó)現(xiàn)行的稅收征管模式是（）。A.以納稅申報(bào)和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查B.以納稅申報(bào)和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，強(qiáng)化管理C.以納稅申報(bào)和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，屬地征收，重點(diǎn)稽查D.以納稅申報(bào)和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，屬地征收，強(qiáng)化管理答案：B3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人未按照規(guī)定的期限繳納稅款的，除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬(wàn)分之一B.萬(wàn)分之三C.萬(wàn)分之五D.千分之一答案：C4.下列納稅人中，適用20%的比例稅率繳納企業(yè)所得稅的是（）。A.小型微利企業(yè)B.高新技術(shù)企業(yè)C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)D.居民企業(yè)答案：C5.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售應(yīng)稅貨物B.向小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)C.向一般納稅人銷售房地產(chǎn)D.向一般納稅人提供修理修配勞務(wù)答案：D6.下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.白酒B.摩托車C.鞭炮D.普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品答案：D7.稅收的首要職能是（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.調(diào)節(jié)職能答案：A8.下列關(guān)于稅收保全措施的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A.稅收保全措施僅適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)D.納稅人在規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措施答案：A（稅收保全措施適用于從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人）9.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B10.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（）。A.資本性支出B.各項(xiàng)稅收滯納金、罰款支出C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)未形成資產(chǎn)的部分答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.我國(guó)現(xiàn)行稅制中的財(cái)產(chǎn)稅類主要包括（）。A.房產(chǎn)稅B.契稅C.車船稅D.土地增值稅E.城鎮(zhèn)土地使用稅答案：ABCE2.下列屬于稅務(wù)行政處罰種類的有（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)E.吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照答案：ABC3.納稅人辦理下列事項(xiàng)時(shí)，必須提供稅務(wù)登記證件的有（）。A.開(kāi)立銀行賬戶B.領(lǐng)購(gòu)發(fā)票C.申請(qǐng)減稅、免稅、退稅D.申請(qǐng)辦理延期申報(bào)、延期繳納稅款E.申請(qǐng)開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明答案：AB4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的有（）。A.百貨商店在銷售商品的同時(shí)又提供送貨服務(wù)B.餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)又銷售煙酒C.建材商店在銷售木質(zhì)地板的同時(shí)并提供安裝服務(wù)D.通信公司在提供通訊服務(wù)的同時(shí)又銷售手機(jī)E.服裝廠在銷售服裝的同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)答案：AC5.下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.稅收滯納金C.企業(yè)所得稅稅款D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出E.非廣告性質(zhì)的贊助支出答案：ABCDE6.下列屬于消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)的有（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.委托加工環(huán)節(jié)C.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.零售環(huán)節(jié)E.批發(fā)環(huán)節(jié)答案：ABCDE7.稅收的基本特征包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.普遍性E.靈活性答案：ABC8.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍包括（）。A.辦理稅務(wù)登記B.辦理納稅申報(bào)C.辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)D.辦理退稅、減免稅申報(bào)E.建賬建制，辦理賬務(wù)答案：ABCDE9.下列關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法正確的有（）。A.納稅人、扣繳義務(wù)人可采用直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)等方式進(jìn)行納稅申報(bào)B.納稅人、扣繳義務(wù)人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，都應(yīng)當(dāng)辦理納稅申報(bào)C.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)D.納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面延期申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理E.納稅人、扣繳義務(wù)人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的，可以延期辦理；但是，應(yīng)當(dāng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告答案：ACDE10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法正確的有（）。A.企業(yè)從事海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅B.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入D.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅E.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅答案：ABCDE三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家憑借政治權(quán)力取得的收入。（）答案：正確2.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤3.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。（）答案：正確4.消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。（）答案：正確5.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。（）答案：正確6.納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。（）答案：正確7.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由納稅人自行選擇確定。（）答案：錯(cuò)誤8.所有的稅收滯納金都不得在企業(yè)所得稅前扣除。（）答案：正確9.稅務(wù)登記證只需要在納稅人開(kāi)業(yè)時(shí)辦理，停業(yè)、復(fù)業(yè)時(shí)不需要辦理相關(guān)手續(xù)。（）答案：錯(cuò)誤10.納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低并無(wú)正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的作用。答案：稅收具有以下作用：一是財(cái)政作用，為國(guó)家籌集財(cái)政資金；二是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)作用，如調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、消費(fèi)結(jié)構(gòu)等；三是監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)作用，通過(guò)稅收征管了解企業(yè)經(jīng)營(yíng)等情況。2.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅具有以下特點(diǎn)：一是避免重復(fù)征稅，以增值額為計(jì)稅依據(jù)；二是實(shí)行稅款抵扣制度；三是普遍征收，對(duì)貨物和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)普遍征收；四是稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性。3.簡(jiǎn)要說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅人。答案：企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。4.簡(jiǎn)述稅務(wù)檢查的形式有哪些？答案：稅務(wù)檢查的形式包括重點(diǎn)檢查、分類計(jì)劃?rùn)z查、集中性檢查、臨時(shí)性檢查、專項(xiàng)檢查等。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：提高納稅遵從度可從多方面入手。一是加強(qiáng)稅收宣傳教育，提高納稅人對(duì)稅收重要性和相關(guān)政策法規(guī)的認(rèn)識(shí)。二是優(yōu)化納稅服務(wù)，簡(jiǎn)化辦稅流程。三是加強(qiáng)稅收征管，對(duì)偷逃稅行為進(jìn)行嚴(yán)厲打擊。2.討論稅務(wù)信息化建設(shè)的意義。答案：稅務(wù)信息化建設(shè)意義重大。它能提高稅收征管效率，減少人為誤差。方便納稅人辦稅，如網(wǎng)上申報(bào)等。還能加強(qiáng)稅務(wù)部門對(duì)稅收數(shù)據(jù)的分析利用，更好地制定稅收政策。3.如何在稅務(wù)工