知識掌握稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.銷售無形資產(chǎn)

C.提供建筑服務(wù)

D.提供貸款服務(wù)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外國企業(yè)

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

C.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

D.出口貨物

6.下列哪些屬于營業(yè)稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

C.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

D.出口貨物

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.基金利息收入

C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入

D.符合條件的非營利組織的收入

8.下列哪些屬于個人所得稅的免稅所得？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的個人捐贈

9.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

10.下列哪些屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售不動產(chǎn)

B.銷售無形資產(chǎn)

C.提供建筑服務(wù)

D.提供貸款服務(wù)

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務(wù)收入

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.股息、紅利收入

12.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

13.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.貨物運(yùn)輸起始地

D.貨物運(yùn)輸目的地

14.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.貨物運(yùn)輸起始地

D.貨物運(yùn)輸目的地

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.企業(yè)所在地

B.企業(yè)實(shí)際經(jīng)營地

C.企業(yè)注冊地

D.企業(yè)辦公地

16.下列哪些屬于個人所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.收入來源地

B.居民所在地

C.非居民所在地

D.勞務(wù)發(fā)生地

17.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

18.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

20.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.營業(yè)稅的納稅人是指在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）

4.個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）

5.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

6.營業(yè)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。（）

7.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。（）

8.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

9.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物交付的當(dāng)天或者服務(wù)完成的當(dāng)天。（）

10.個人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為所得取得的當(dāng)天。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在我國稅收體系中的地位和作用。

2.論述如何提高我國個人所得稅征收管理的效率。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、提供建筑服務(wù)和提供貸款服務(wù)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和外國企業(yè)。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

5.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)和教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)。

6.ABC

解析思路：營業(yè)稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)和教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、基金利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入和符合條件的非營利組織的收入。

8.ACD

解析思路：個人所得稅的免稅所得包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入和符合條件的非營利組織的收入。

9.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

10.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的應(yīng)稅行為包括銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、提供建筑服務(wù)和提供貸款服務(wù)。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和股息、紅利收入。

12.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

13.ACD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷售方所在地、貨物運(yùn)輸起始地和貨物運(yùn)輸目的地。

14.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)包括銷售方所在地、購買方所在地、貨物運(yùn)輸起始地和貨物運(yùn)輸目的地。

15.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括企業(yè)所在地、企業(yè)實(shí)際經(jīng)營地和企業(yè)管理地。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅地點(diǎn)包括收入來源地、居民所在地、非居民所在地和勞務(wù)發(fā)生地。

17.ABD

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季和按次。

18.ABD

解析思路：營業(yè)稅的納稅期限包括每月、每季和按次。

19.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季和按次。

20.ABD

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括每月、每季和按次。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計稅方法主要有三種：一般計稅方法、簡易計稅方法和應(yīng)稅行為計稅方法。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報程序包括納稅人自行申報、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、稅款繳納和稅務(wù)稽查等環(huán)節(jié)。

3.個人所得稅的源泉扣繳制度是指由支付所得的單位或個人代扣代繳個人所得稅，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報和繳納。

4.稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的作用包括提供專業(yè)稅務(wù)咨詢、設(shè)計合理的稅務(wù)方案、協(xié)助