解析稅務(wù)師考試的模擬試題樣本試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.企業(yè)所得

B.個人所得

C.非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得

D.非居民企業(yè)來源于中國境外的所得

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.個人銷售自用住房

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.境外投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

5.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人

B.銷售不動產(chǎn)的單位和個人

C.出口貨物的單位和個人

D.購進貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人

C.非居民企業(yè)

D.非居民個人

7.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

9.下列哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.加工費

C.修理費

D.出口貨物離岸價

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.企業(yè)所得額

B.個人所得額

C.非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得額

D.非居民企業(yè)來源于中國境外的所得額

11.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.1個月

B.3個月

C.6個月

D.1年

13.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售地

B.機構(gòu)所在地

C.注冊地

D.納稅人所在地

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點？

A.企業(yè)所在地

B.個人所在地

C.非居民企業(yè)機構(gòu)所在地

D.非居民企業(yè)注冊地

15.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠？

A.減免增值稅

B.退還增值稅

C.延期繳納增值稅

D.減免企業(yè)所得稅

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠？

A.減免企業(yè)所得稅

B.退還企業(yè)所得稅

C.延期繳納企業(yè)所得稅

D.減免增值稅

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報？

A.增值稅納稅申報表

B.增值稅納稅申報明細(xì)表

C.增值稅納稅申報附列資料

D.增值稅納稅申報總結(jié)報告

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報？

A.企業(yè)所得稅納稅申報表

B.企業(yè)所得稅納稅申報明細(xì)表

C.企業(yè)所得稅納稅申報附列資料

D.企業(yè)所得稅納稅申報總結(jié)報告

19.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票查驗

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票領(lǐng)用

B.發(fā)票開具

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票查驗

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)。（）

3.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅率上沒有區(qū)別。（）

4.企業(yè)所得稅的居民企業(yè)負(fù)有無限納稅義務(wù)，即其全球范圍內(nèi)的所得都要在中國繳納企業(yè)所得稅。（）

5.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額。（）

6.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

7.增值稅的納稅期限為1年，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個月內(nèi)申報納稅。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度終了后5個月內(nèi)申報納稅，特殊情況可延長至年度終了后6個月內(nèi)。（）

9.增值稅的發(fā)票管理要求企業(yè)在銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)后必須開具發(fā)票。（）

10.企業(yè)所得稅的發(fā)票管理要求企業(yè)在發(fā)生應(yīng)稅收入后必須開具發(fā)票。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分為哪些類型，并簡要說明各自的特點。

2.簡述企業(yè)所得稅的居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)別。

3.簡述增值稅和企業(yè)所得稅在稅收優(yōu)惠方面的主要區(qū)別。

4.簡述增值稅和企業(yè)所得稅在納稅申報流程上的主要差異。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅的鏈條式計稅方法對企業(yè)經(jīng)營和稅收征管的影響。

2.論述企業(yè)所得稅的居民企業(yè)與非居民企業(yè)稅收管理中的主要挑戰(zhàn)及其應(yīng)對措施。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，故選ABCD。

2.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象包括企業(yè)所得、非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得，故選AC。

3.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機構(gòu)提供的教育服務(wù)、醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)、個人銷售自用住房，故選ABCD。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、境外投資收益、符合條件的非營利組織的收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，故選ABCD。

5.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人、銷售不動產(chǎn)的單位和個人、出口貨物的單位和個人、購進貨物或者接受加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人，故選ABCD。

6.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、非居民企業(yè)，故選AC。

7.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%、0%，故選ABCD。

8.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%，故選AC。

9.ABCD

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)包括銷售額、加工費、修理費、出口貨物離岸價，故選ABCD。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括企業(yè)所得額、個人所得額、非居民企業(yè)來源于中國境內(nèi)的所得額、非居民企業(yè)來源于中國境外的所得額，故選ABCD。

11.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月、1年，故選ABCD。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括1個月、3個月、6個月、1年，故選ABCD。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點包括銷售地、機構(gòu)所在地、注冊地、納稅人所在地，故選ABCD。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點包括企業(yè)所在地、個人所在地、非居民企業(yè)機構(gòu)所在地、非居民企業(yè)注冊地，故選ABCD。

15.ABC

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠包括減免增值稅、退還增值稅、延期繳納增值稅，故選ABC。

16.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括減免企業(yè)所得稅、退還企業(yè)所得稅、延期繳納企業(yè)所得稅，故選ABC。

17.ABC

解析思路：增值稅的納稅申報包括增值稅納稅申報表、增值稅納稅申報明細(xì)表、增值稅納稅申報附列資料，故選ABC。

18.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報包括企業(yè)所得稅納稅申報表、企業(yè)所得稅納稅申報明細(xì)表、企業(yè)所得稅納稅申報附列資料，故選ABC。

19.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開具、發(fā)票保管、發(fā)票查驗，故選ABCD。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的發(fā)票管理包括發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票開具、發(fā)票保管、發(fā)票查驗，故選ABCD。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物的單位和個人，但不包括非應(yīng)稅勞務(wù)的提供者。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，還包括在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)。

3.×

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅率上有所不同，一般納稅人適用17%或13%的稅率，而小規(guī)模納稅人適用3%的簡易稅率。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的居民企業(yè)負(fù)有無限納稅義務(wù)，即其全球范圍內(nèi)的所得都要在中國繳納企業(yè)所得稅。

5.×

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是銷售額減去進項稅額，而不是銷售額本身。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費用、稅金等。

7.×

解析思路：增值稅的納稅期限為1個季度，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在季度終了后15日內(nèi)申報納稅。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度終了后5個月內(nèi)申報納稅，特殊情況可延長至年度終了后6個月內(nèi)。

9.√

解析思路：增值稅的發(fā)票管理要求企業(yè)在銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)后必須開具發(fā)票。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的發(fā)票管理要求企業(yè)在發(fā)生應(yīng)稅收入后必須開具發(fā)票。

三、簡答題

1.解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人可以抵扣進項稅額，稅率較高，但稅負(fù)相對較輕；小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額，稅率較低，但稅負(fù)相對較重。

2.解析思路：企業(yè)所得稅的居民企業(yè)負(fù)有無限納稅義務(wù)，即其全球范圍內(nèi)的所得都要在中國繳納企業(yè)所得稅；非居民企業(yè)只就來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。

3.解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠主要包括減免增值稅、退還增值稅、延期繳納增值稅；企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠主要包括減免企業(yè)所得稅、退還企業(yè)所得稅、延期繳納企業(yè)所得稅。

4.解析思路：增值稅的納稅申報流程包括填寫申報表、提供相關(guān)資料、繳納稅款等；企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括