稅務(wù)處理的試題與答案總結(jié)姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些收入屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.利息、股息、紅利所得

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，哪些可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支出

B.用于研究開(kāi)發(fā)的費(fèi)用

C.員工工資及福利支出

D.稅收滯納金

3.以下哪些情況下，企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.復(fù)合性外資企業(yè)

C.小型微利企業(yè)

D.股權(quán)激勵(lì)企業(yè)

4.個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所得，下列哪些情況可以免征個(gè)人所得稅？

A.個(gè)人出售自有住房

B.個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或退休等原因，轉(zhuǎn)讓所購(gòu)公有住房

C.個(gè)人出售繼承的房產(chǎn)

D.個(gè)人出售贈(zèng)與的房產(chǎn)

5.企業(yè)在以下哪些情況下，可以享受企業(yè)所得稅的稅收減免？

A.企業(yè)研發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品

B.企業(yè)對(duì)外投資

C.企業(yè)進(jìn)行環(huán)境保護(hù)

D.企業(yè)進(jìn)行社會(huì)公益捐贈(zèng)

6.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷(xiāo)售農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷(xiāo)的農(nóng)產(chǎn)品

B.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品

C.銷(xiāo)售殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品

D.銷(xiāo)售個(gè)人出租住房

8.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、修繕、裝飾和其他工程作業(yè)服務(wù)

B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

C.提供文化體育、教育、衛(wèi)生、旅游、娛樂(lè)等服務(wù)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

9.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目？

A.對(duì)殘疾人提供的文化體育服務(wù)

B.對(duì)軍隊(duì)、武警部隊(duì)、軍隊(duì)院校、軍事科研單位提供的培訓(xùn)服務(wù)

C.對(duì)社會(huì)福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

D.對(duì)殘疾人提供的教育服務(wù)

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每年1月1日至3月31日

B.每年4月1日至6月30日

C.每年7月1日至9月30日

D.每年10月1日至12月31日

11.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每年1月1日至3月31日

B.每年4月1日至6月30日

C.每年7月1日至9月30日

D.每年10月1日至12月31日

12.企業(yè)在以下哪些情況下，可以享受增值稅的出口退稅？

A.出口貨物退運(yùn)

B.出口貨物發(fā)生質(zhì)量爭(zhēng)議

C.出口貨物因質(zhì)量問(wèn)題被退回

D.出口貨物發(fā)生火災(zāi)、自然災(zāi)害等不可抗力因素

13.以下哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易征收范圍？

A.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物

B.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)

C.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)

14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的簡(jiǎn)易征收范圍？

A.小型微利企業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.復(fù)合性外資企業(yè)

D.小型微利企業(yè)

15.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的簡(jiǎn)易征收范圍？

A.小型微利企業(yè)

B.高新技術(shù)企業(yè)

C.復(fù)合性外資企業(yè)

D.小型微利企業(yè)

16.以下哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.對(duì)殘疾人提供的文化體育服務(wù)

B.對(duì)軍隊(duì)、武警部隊(duì)、軍隊(duì)院校、軍事科研單位提供的培訓(xùn)服務(wù)

C.對(duì)社會(huì)福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

D.對(duì)殘疾人提供的教育服務(wù)

17.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.復(fù)合性外資企業(yè)

C.小型微利企業(yè)

D.股權(quán)激勵(lì)企業(yè)

18.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.個(gè)人出售自有住房

B.個(gè)人因工作調(diào)動(dòng)或退休等原因，轉(zhuǎn)讓所購(gòu)公有住房

C.個(gè)人出售繼承的房產(chǎn)

D.個(gè)人出售贈(zèng)與的房產(chǎn)

19.以下哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.對(duì)殘疾人提供的文化體育服務(wù)

B.對(duì)軍隊(duì)、武警部隊(duì)、軍隊(duì)院校、軍事科研單位提供的培訓(xùn)服務(wù)

C.對(duì)社會(huì)福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

D.對(duì)殘疾人提供的教育服務(wù)

20.以下哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.對(duì)殘疾人提供的文化體育服務(wù)

B.對(duì)軍隊(duì)、武警部隊(duì)、軍隊(duì)院校、軍事科研單位提供的培訓(xùn)服務(wù)

C.對(duì)社會(huì)福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

D.對(duì)殘疾人提供的教育服務(wù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

4.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、修繕、裝飾和其他工程作業(yè)服務(wù)。（）

5.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一住房的，免征個(gè)人所得稅。（）

6.企業(yè)研發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。（）

7.增值稅的一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的財(cái)產(chǎn)損失。（）

9.個(gè)人出租住房取得的租金收入，按照財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)征個(gè)人所得稅。（）

10.企業(yè)對(duì)外投資取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策有哪些。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

4.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易征收方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的作用及其對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響。

2.論述個(gè)人所得稅在我國(guó)稅收體系中的地位及其對(duì)個(gè)人收入分配的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和利息、股息、紅利所得。

2.BC

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

3.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)。

4.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括個(gè)人出售自有住房、因工作調(diào)動(dòng)或退休等原因轉(zhuǎn)讓所購(gòu)公有住房和繼承的房產(chǎn)。

5.AC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收減免包括企業(yè)研發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品和進(jìn)行環(huán)境保護(hù)。

6.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

7.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷(xiāo)的農(nóng)產(chǎn)品、銷(xiāo)售自己使用過(guò)的物品、銷(xiāo)售殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品和個(gè)人出租住房。

8.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、修繕、裝飾和其他工程作業(yè)服務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和提供文化體育、教育、衛(wèi)生、旅游、娛樂(lè)等服務(wù)。

9.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目包括對(duì)殘疾人提供的文化體育服務(wù)、對(duì)軍隊(duì)、武警部隊(duì)、軍隊(duì)院校、軍事科研單位提供的培訓(xùn)服務(wù)、對(duì)社會(huì)福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)和對(duì)殘疾人提供的教育服務(wù)。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為每年1月1日至3月31日、4月1日至6月30日、7月1日至9月30日和10月1日至12月31日。

11.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限為每年1月1日至3月31日、4月1日至6月30日、7月1日至9月30日和10月1日至12月31日。

12.ABCD

解析思路：增值稅的出口退稅適用于出口貨物退運(yùn)、出口貨物發(fā)生質(zhì)量爭(zhēng)議、出口貨物因質(zhì)量問(wèn)題被退回和出口貨物發(fā)生火災(zāi)、自然災(zāi)害等不可抗力因素。

13.ABCD

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易征收范圍包括小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅服務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出租不動(dòng)產(chǎn)。

14.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的簡(jiǎn)易征收范圍包括小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)。

15.ACD

解析思路：個(gè)人所得稅的簡(jiǎn)易征收范圍包括小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)。

16.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)殘疾人提供的文化體育服務(wù)、對(duì)軍隊(duì)、武警部隊(duì)、軍隊(duì)院校、軍事科研單位提供的培訓(xùn)服務(wù)、對(duì)社會(huì)福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)和對(duì)殘疾人提供的教育服務(wù)。

17.ACD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、復(fù)合性外資企業(yè)和小型微利企業(yè)。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括個(gè)人出售自有住房、因工作調(diào)動(dòng)或退休等原因轉(zhuǎn)讓所購(gòu)公有住房和繼承的房產(chǎn)。

19.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)殘疾人提供的文化體育服務(wù)、對(duì)軍隊(duì)、武警部隊(duì)、軍隊(duì)院校、軍事科研單位提供的培訓(xùn)服務(wù)、對(duì)社會(huì)福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)和對(duì)殘疾人提供的教育服務(wù)。

20.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括對(duì)殘疾人提供的文化體育服務(wù)、對(duì)軍隊(duì)、武警部隊(duì)、軍隊(duì)院校、軍事科研單位提供的培訓(xùn)服務(wù)、對(duì)社會(huì)福利機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)和對(duì)殘疾人提供的教育服務(wù)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種，這是個(gè)人所得稅的基本稅率結(jié)構(gòu)。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而不是會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

3.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅納稅人的基本分類(lèi)。

4.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍確實(shí)包括提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、安裝、修繕、裝飾和其他工程作業(yè)服務(wù)。

5.√

解析思路：個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上并且是家庭唯一住房的，確實(shí)可以免征個(gè)人所得稅。

6.√

解析思路：企業(yè)研發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，確實(shí)可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。

7.√

解析思路：增值稅的一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，這是增值稅的簡(jiǎn)易征收方法之一。

8.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，確實(shí)可以扣除因自然災(zāi)害造成的財(cái)產(chǎn)損失。

9.√

解析思路：個(gè)人出租住房取得的租金收入，確實(shí)按照財(cái)產(chǎn)租賃所得計(jì)征個(gè)人所得稅。

10.√

解析思路：企業(yè)對(duì)外投資取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，確實(shí)免征企業(yè)所得稅。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)、西部大開(kāi)發(fā)地區(qū)企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、固定資產(chǎn)加速折舊等。

3.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括自行申報(bào)、代扣代繳、委托代征等。

4.增值稅的