答疑解惑的2025年稅務(wù)師考試交流平臺(tái)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅一般納稅人的情形？（）

A.從事貨物批發(fā)零售業(yè)務(wù)的企業(yè)

B.提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)

C.提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的企業(yè)

D.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅貨物或者應(yīng)稅行為

2.企業(yè)購進(jìn)以下貨物，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。

A.購進(jìn)原材料用于生產(chǎn)應(yīng)稅貨物

B.購進(jìn)原材料用于生產(chǎn)免稅貨物

C.購進(jìn)用于集體福利的貨物

D.購進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅服務(wù)的貨物

3.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？（）

A.企業(yè)取得的利潤

B.企業(yè)取得的利息收入

C.企業(yè)取得的租金收入

D.企業(yè)取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

4.納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)履行以下哪些義務(wù)？（）

A.向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)證明材料

B.自覺遵守稅收法律法規(guī)

C.如實(shí)申報(bào)納稅

D.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查

5.以下哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的情形？（）

A.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的從事貨物批發(fā)零售業(yè)務(wù)的企業(yè)

B.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)

C.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅貨物或者應(yīng)稅行為

6.企業(yè)購進(jìn)以下固定資產(chǎn)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。

A.購進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的固定資產(chǎn)

B.購進(jìn)用于非生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的固定資產(chǎn)

C.購進(jìn)用于集體福利的固定資產(chǎn)

D.購進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅服務(wù)的固定資產(chǎn)

7.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

8.納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)注意以下哪些事項(xiàng)？（）

A.了解稅收優(yōu)惠政策的具體規(guī)定

B.認(rèn)真填寫納稅申報(bào)表

C.如實(shí)申報(bào)納稅

D.積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查

9.以下哪些屬于增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)？（）

A.國際運(yùn)輸服務(wù)

B.外匯買賣服務(wù)

C.融資租賃服務(wù)

D.國際運(yùn)輸代理服務(wù)

10.企業(yè)購進(jìn)以下無形資產(chǎn)，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。

A.購進(jìn)用于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的無形資產(chǎn)

B.購進(jìn)用于非生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的無形資產(chǎn)

C.購進(jìn)用于集體福利的無形資產(chǎn)

D.購進(jìn)用于生產(chǎn)應(yīng)稅服務(wù)的無形資產(chǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)購進(jìn)免稅貨物，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

2.納稅人在享受稅收優(yōu)惠政策期間，可以暫停繳納相關(guān)稅款。（）

3.個(gè)人取得的遺產(chǎn)所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。（）

4.增值稅一般納稅人銷售貨物，可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

5.納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的信息。（）

6.個(gè)人取得房屋租金收入，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。（）

7.企業(yè)購進(jìn)自用的小汽車，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

8.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策期間，不得調(diào)整計(jì)稅方法。（）

9.納稅人在辦理稅務(wù)登記時(shí)，可以委托代理人辦理。（）

10.個(gè)人取得的贈(zèng)與所得，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅。（）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

2.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）

3.個(gè)人捐贈(zèng)給教育、公益事業(yè)等，可以全額在個(gè)人所得稅前扣除。（）

4.企業(yè)購進(jìn)的固定資產(chǎn)，自購買之日起5年內(nèi)可以一次性計(jì)入成本扣除。（）

5.納稅人購買的商業(yè)健康保險(xiǎn)，可以在個(gè)人所得稅前扣除。（）

6.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，在發(fā)生當(dāng)期全額扣除。（）

7.納稅人發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，超過年度利潤總額12%的部分，可以在以后三年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）

8.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）

9.個(gè)人投資者從其投資的企業(yè)取得的股息、紅利所得，按照20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。（）

10.納稅人購買住房，可以享受契稅的減免優(yōu)惠。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅的居民企業(yè)和非居民企業(yè)的概念。

3.說明個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率如何計(jì)算。

4.描述稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

2.分析稅收籌劃對企業(yè)經(jīng)營決策的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABD

2.AD

3.ABD

4.ABCD

5.ABC

6.AD

7.ABCD

8.ABCD

9.AD

10.AD

二、判斷題

1.×

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡答題

1.增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要包括：納稅人身份、稅率適用、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、納稅申報(bào)方式等方面。一般納稅人適用增值稅一般計(jì)稅方法，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)是指在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)。

3.個(gè)人所得稅的累進(jìn)稅率計(jì)算方法是根據(jù)納稅人的應(yīng)納稅所得額，按照累進(jìn)稅率表逐級累進(jìn)計(jì)算稅額。即根據(jù)不同級距的應(yīng)納稅所得額，分別乘以對應(yīng)的稅率，累加得出應(yīng)納稅額。

4.稅收優(yōu)惠政策對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：減少應(yīng)納稅所得額，降低所得稅費(fèi)用；增加可分配利潤，提高凈利潤；改善財(cái)務(wù)狀況，增強(qiáng)企業(yè)競爭力。

四、論述題

1.稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用主要體現(xiàn)在：通過調(diào)整稅種、稅率等手段，引導(dǎo)資源配置，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化；通過稅收優(yōu)惠、減免稅等措施，鼓勵(lì)