陪伴成長(zhǎng)2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

E.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

E.個(gè)體工商戶

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育服務(wù)

C.提供醫(yī)療服務(wù)

D.出口貨物

E.銷售不動(dòng)產(chǎn)

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

E.符合條件的居民企業(yè)之間的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

E.符合條件的居民企業(yè)之間的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

7.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

E.出口貨物

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)收入

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)收入

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入

E.出口貨物收入

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)租賃所得

10.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.準(zhǔn)予簡(jiǎn)易計(jì)稅的特定企業(yè)

D.準(zhǔn)予簡(jiǎn)易計(jì)稅的特殊項(xiàng)目

E.準(zhǔn)予簡(jiǎn)易計(jì)稅的特定行業(yè)

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.稅收優(yōu)惠

B.稅收減免

C.稅收返還

D.稅收抵免

E.稅收延期

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策？

A.稅收優(yōu)惠

B.稅收減免

C.稅收返還

D.稅收抵免

E.稅收延期

13.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按次申報(bào)

E.按需申報(bào)

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按次申報(bào)

E.按需申報(bào)

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按次申報(bào)

E.按需申報(bào)

16.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊(cè)地

C.經(jīng)營(yíng)地

D.納稅人所在地

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定地點(diǎn)

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊(cè)地

C.經(jīng)營(yíng)地

D.納稅人所在地

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定地點(diǎn)

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊(cè)地

C.經(jīng)營(yíng)地

D.納稅人所在地

E.稅務(wù)機(jī)關(guān)指定地點(diǎn)

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.電子申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

E.自行申報(bào)

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.電子申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

E.自行申報(bào)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住或者境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）

7.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法只適用于小規(guī)模納稅人。（）

8.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策只適用于符合條件的居民企業(yè)。（）

9.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入和國(guó)防建設(shè)基金。（）

10.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月、按季或者按年申報(bào)，具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。（）

11.增值稅的納稅申報(bào)可以在電子稅務(wù)局完成，無(wú)需紙質(zhì)申報(bào)。（）

12.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)可以通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行。（）

13.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以通過(guò)郵寄方式進(jìn)行。（）

14.增值稅的納稅地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)所在地。（）

15.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)可以是納稅人的注冊(cè)地或者機(jī)構(gòu)所在地。（）

16.個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的戶籍所在地或者經(jīng)常居住地。（）

17.增值稅的納稅申報(bào)可以通過(guò)稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)辦理。（）

18.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)可以委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所辦理。（）

19.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以由納稅人自行辦理或者委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)辦理。（）

20.增值稅的納稅期限可以根據(jù)納稅人實(shí)際情況自行選擇。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人及其責(zé)任。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)代理的概念及其服務(wù)范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅轉(zhuǎn)型改革對(duì)我國(guó)稅收制度的影響。

2.論述個(gè)人所得稅改革對(duì)居民收入分配的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出口貨物。

2.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、非居民企業(yè)和個(gè)體工商戶。

3.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)、提供醫(yī)療服務(wù)和出口貨物。

5.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入和符合條件的居民企業(yè)之間的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

6.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入和符合條件的居民企業(yè)之間的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

7.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出口貨物。

8.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物收入、提供加工、修理修配勞務(wù)收入、銷售不動(dòng)產(chǎn)收入、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)收入和出口貨物收入。

9.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

10.A,C,D,E

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人、準(zhǔn)予簡(jiǎn)易計(jì)稅的特定企業(yè)、準(zhǔn)予簡(jiǎn)易計(jì)稅的特殊項(xiàng)目和準(zhǔn)予簡(jiǎn)易計(jì)稅的特定行業(yè)。

11.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括稅收優(yōu)惠、稅收減免、稅收返還、稅收抵免和稅收延期。

12.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策包括稅收優(yōu)惠、稅收減免、稅收返還、稅收抵免和稅收延期。

13.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的納稅期限包括按月申報(bào)、按季申報(bào)、按年申報(bào)、按次申報(bào)和按需申報(bào)。

14.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月申報(bào)、按季申報(bào)、按年申報(bào)、按次申報(bào)和按需申報(bào)。

15.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括按月申報(bào)、按季申報(bào)、按年申報(bào)、按次申報(bào)和按需申報(bào)。

16.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括機(jī)構(gòu)所在地、注冊(cè)地、經(jīng)營(yíng)地、納稅人所在地和稅務(wù)機(jī)關(guān)指定地點(diǎn)。

17.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括機(jī)構(gòu)所在地、注冊(cè)地、經(jīng)營(yíng)地、納稅人所在地和稅務(wù)機(jī)關(guān)指定地點(diǎn)。

18.A,B,C,D,E

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)包括機(jī)構(gòu)所在地、注冊(cè)地、經(jīng)營(yíng)地、納稅人所在地和稅務(wù)機(jī)關(guān)指定地點(diǎn)。

19.A,B,C,D,E

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、電子申報(bào)、郵寄申報(bào)、代理申報(bào)和自行申報(bào)。

20.A,B,C,D,E

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、電子申報(bào)、郵寄申報(bào)、代理申報(bào)和自行申報(bào)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)，但不包括個(gè)體工商戶。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住或者境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。

4.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

7.×

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法不僅適用于小規(guī)模納稅人，還適用于特定企業(yè)、特殊項(xiàng)目和特定行業(yè)。

8.×

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策不僅適用于符合條件的居民企業(yè)，還適用于符合條件的非居民企業(yè)。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入和國(guó)防建設(shè)基金。

10.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限不是由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定，而是根據(jù)稅法規(guī)定。

11.√

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)可以通過(guò)電子稅務(wù)局完成，無(wú)需紙質(zhì)申報(bào)。

12.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)可以通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行。

13.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以通過(guò)郵寄方式進(jìn)行。

14.√

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)是納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)所在地。

15.√

解析思路