透徹理解2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列各項中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的有（）。

A.銷售不動產(chǎn)

B.提供交通運輸業(yè)服務(wù)

C.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

D.銷售無形資產(chǎn)

3.下列各項中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有哪些（）。

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)收入

C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入

D.租賃收入

4.下列各項中，屬于個人所得稅應(yīng)稅所得的有（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.利息、股息、紅利所得

5.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額超過50萬元的納稅人

6.下列各項中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有（）。

A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人

B.年應(yīng)稅銷售額超過200萬元的納稅人

C.年應(yīng)稅銷售額超過100萬元的納稅人

D.年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的納稅人

7.下列各項中，屬于增值稅簡易計稅方法的適用情形的有（）。

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.特定行業(yè)的一般納稅人

D.特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人

8.下列各項中，屬于增值稅零稅率的有（）。

A.出口貨物

B.提供國際運輸服務(wù)

C.提供國際運輸代理服務(wù)

D.提供國際旅客運輸服務(wù)

9.下列各項中，屬于增值稅免稅的有（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育服務(wù)

C.提供醫(yī)療服務(wù)

D.提供養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)

10.下列各項中，屬于增值稅即征即退的有（）。

A.銷售自產(chǎn)的貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供交通運輸業(yè)服務(wù)

D.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

11.下列各項中，屬于增值稅先征后退的有（）。

A.銷售自產(chǎn)的貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供交通運輸業(yè)服務(wù)

D.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

12.下列各項中，屬于增值稅免抵退的有（）。

A.出口貨物

B.提供國際運輸服務(wù)

C.提供國際運輸代理服務(wù)

D.提供國際旅客運輸服務(wù)

13.下列各項中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人簡易計稅方法的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供交通運輸業(yè)服務(wù)

D.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

14.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人簡易計稅方法的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供交通運輸業(yè)服務(wù)

D.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

15.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人簡易計稅方法的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供交通運輸業(yè)服務(wù)

D.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

16.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人簡易計稅方法的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供交通運輸業(yè)服務(wù)

D.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

17.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人簡易計稅方法的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供交通運輸業(yè)服務(wù)

D.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

18.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人簡易計稅方法的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供交通運輸業(yè)服務(wù)

D.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

19.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人簡易計稅方法的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供交通運輸業(yè)服務(wù)

D.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

20.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人簡易計稅方法的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.提供交通運輸業(yè)服務(wù)

D.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

3.企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織所取得的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額征收的一種稅。（）

4.個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅。（）

5.增值稅一般納稅人可以選擇采用簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。（）

6.增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。（）

7.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得等。（）

8.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

9.營業(yè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)額。（）

10.增值稅的計稅依據(jù)是增值額。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.簡述增值稅簡易計稅方法的特點。

3.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和納稅期限。

4.簡述個人所得稅的稅率及適用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的地位和作用，并分析其改革對經(jīng)濟社會發(fā)展的影響。

2.論述個人所得稅改革的方向和目標(biāo)，以及如何通過改革提高個人所得稅的公平性和調(diào)節(jié)作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：營業(yè)稅征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供交通運輸業(yè)服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)和銷售無形資產(chǎn)。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供加工修理修配勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入和租賃收入。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、特許權(quán)使用費所得和利息、股息、紅利所得。

5.AD

解析思路：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人。

6.D

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的納稅人。

7.ACD

解析思路：增值稅簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人、特定行業(yè)的一般納稅人和特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人。

8.ABCD

解析思路：增值稅零稅率適用于出口貨物、提供國際運輸服務(wù)、提供國際運輸代理服務(wù)和提供國際旅客運輸服務(wù)。

9.ABCD

解析思路：增值稅免稅適用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)、提供醫(yī)療服務(wù)和提供養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)。

10.ABCD

解析思路：增值稅即征即退適用于銷售自產(chǎn)的貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運輸業(yè)服務(wù)和提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。

11.ABCD

解析思路：增值稅先征后退適用于銷售自產(chǎn)的貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運輸業(yè)服務(wù)和提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。

12.ABCD

解析思路：增值稅免抵退適用于出口貨物、提供國際運輸服務(wù)、提供國際運輸代理服務(wù)和提供國際旅客運輸服務(wù)。

13.ABCD

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人簡易計稅方法適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運輸業(yè)服務(wù)和提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。

14.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人簡易計稅方法適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運輸業(yè)服務(wù)和提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。

15.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人簡易計稅方法適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運輸業(yè)服務(wù)和提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。

16.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人簡易計稅方法適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運輸業(yè)服務(wù)和提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。

17.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人簡易計稅方法適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運輸業(yè)服務(wù)和提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。

18.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人簡易計稅方法適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運輸業(yè)服務(wù)和提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。

19.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人簡易計稅方法適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運輸業(yè)服務(wù)和提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。

20.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人簡易計稅方法適用于銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、提供交通運輸業(yè)服務(wù)和提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

2.正確

解析思路：營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

3.正確

解析思路：企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織所取得的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額征收的一種稅。

4.正確

解析思路：個人所得稅是對個人取得的各項所得征收的一種稅。

5.錯誤

解析思路：增值稅一般納稅人不得選擇采用簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。

6.正確

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。

7.正確

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得、經(jīng)營所得、利息、股息、紅利所得等。

8.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

9.正確

解析思路：營業(yè)稅的計稅依據(jù)是營業(yè)額。

10.正確

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)是增值額。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別：

-納稅人身份認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同：一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人，小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)稅銷售額不超過500萬元的納稅人。

-稅率不同：一般納稅人適用增值稅一般稅率，小規(guī)模納稅人適用增值稅簡易稅率。

-進項稅額抵扣不同：一般納稅人可以抵扣進項稅額，小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。

-稅務(wù)管理要求不同：一般納稅人需要建立健全的稅務(wù)核算制度，小規(guī)模納稅人可以簡化稅務(wù)核算。

2.增值稅簡易計稅方法的特點：

-稅率低：簡易計稅方法的稅率通常低于一般納稅人適用的稅率。

-計稅簡便：簡易計稅方法采用簡單的計稅公式，便于納稅人計算應(yīng)納稅額。

-適用范圍廣：簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人、特定行業(yè)的一般納稅人和特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人。

-不允許抵扣進項稅額：采用簡易計稅方法的納稅人不得抵扣進項稅額。

3.企業(yè)所得