針對(duì)性復(fù)習(xí)的高效實(shí)施方案試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國企業(yè)

C.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)

D.個(gè)人

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)稅所得額

C.營(yíng)業(yè)收入

D.收入總額

3.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.在中國境內(nèi)進(jìn)口貨物的企業(yè)

C.在中國境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

D.個(gè)人

4.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是？

A.增值額

B.銷售額

C.應(yīng)稅銷售額

D.收入總額

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人

B.在中國境內(nèi)無住所，但在中國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人

C.在中國境內(nèi)無住所，且在中國境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人

D.個(gè)人

6.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是？

A.應(yīng)納稅所得額

B.工資、薪金所得

C.勞動(dòng)報(bào)酬所得

D.收入總額

7.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人？

A.使用國有土地的單位和個(gè)人

B.使用集體土地的單位和個(gè)人

C.在中國境內(nèi)從事房地產(chǎn)開發(fā)的單位和個(gè)人

D.個(gè)人

8.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是？

A.土地面積

B.土地使用年限

C.土地價(jià)格

D.土地等級(jí)

9.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人？

A.在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個(gè)人

B.在中國境內(nèi)租賃房產(chǎn)的單位和個(gè)人

C.在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的單位和個(gè)人

D.個(gè)人

10.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是？

A.房產(chǎn)原值

B.房產(chǎn)余值

C.房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值

D.房產(chǎn)租金

11.下列哪些屬于車船稅的納稅義務(wù)人？

A.在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人

B.在中國境內(nèi)使用車船的單位和個(gè)人

C.在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓車船的單位和個(gè)人

D.個(gè)人

12.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是？

A.車船種類

B.車船噸位

C.車船使用年限

D.車船價(jià)值

13.下列哪些屬于契稅的納稅義務(wù)人？

A.在中國境內(nèi)購買土地、房屋的單位和個(gè)人

B.在中國境內(nèi)出售土地、房屋的單位和個(gè)人

C.在中國境內(nèi)贈(zèng)與土地、房屋的單位和個(gè)人

D.個(gè)人

14.契稅的計(jì)稅依據(jù)是？

A.土地、房屋的價(jià)格

B.土地、房屋的面積

C.土地、房屋的用途

D.土地、房屋的使用年限

15.下列哪些屬于印花稅的納稅義務(wù)人？

A.在中國境內(nèi)簽訂、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人

B.在中國境外簽訂、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人

C.在中國境內(nèi)購買、取得應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人

D.個(gè)人

16.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是？

A.應(yīng)稅憑證的價(jià)格

B.應(yīng)稅憑證的份數(shù)

C.應(yīng)稅憑證的金額

D.應(yīng)稅憑證的種類

17.下列哪些屬于耕地占用稅的納稅義務(wù)人？

A.在中國境內(nèi)占用耕地的單位和個(gè)人

B.在中國境內(nèi)占用非耕地的單位和個(gè)人

C.在中國境外占用耕地的單位和個(gè)人

D.個(gè)人

18.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是？

A.占用耕地面積

B.占用非耕地面積

C.占用耕地年限

D.占用非耕地年限

19.下列哪些屬于車輛購置稅的納稅義務(wù)人？

A.在中國境內(nèi)購置車輛的單位和個(gè)人

B.在中國境外購置車輛的單位和個(gè)人

C.在中國境內(nèi)進(jìn)口車輛的單位和個(gè)人

D.個(gè)人

20.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)是？

A.車輛購置價(jià)格

B.車輛購置費(fèi)用

C.車輛購置時(shí)間

D.車輛購置地點(diǎn)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

A.正確

B.錯(cuò)誤

2.增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

A.正確

B.錯(cuò)誤

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元。

A.正確

B.錯(cuò)誤

4.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納。

A.正確

B.錯(cuò)誤

5.房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%。

A.正確

B.錯(cuò)誤

6.車船稅的稅率根據(jù)車船的種類和噸位確定。

A.正確

B.錯(cuò)誤

7.契稅的稅率一般為3%。

A.正確

B.錯(cuò)誤

8.印花稅是對(duì)特定憑證征收的稅收。

A.正確

B.錯(cuò)誤

9.耕地占用稅是對(duì)占用耕地的單位和個(gè)人征收的稅收。

A.正確

B.錯(cuò)誤

10.車輛購置稅是一次性征收的。

A.正確

B.錯(cuò)誤

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及其特點(diǎn)。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)制度，并說明其具體規(guī)定。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法。

4.說明城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍和稅率計(jì)算方式。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高企業(yè)所得稅的征管效率，減少企業(yè)逃稅和避稅行為。

2.結(jié)合稅收政策和實(shí)際情況，探討如何優(yōu)化個(gè)人所得稅體系，以促進(jìn)社會(huì)公平和個(gè)人合理負(fù)擔(dān)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)、設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的外國企業(yè)以及在中國境內(nèi)有來源于所得的外國企業(yè)。

2.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。

3.ABC

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、進(jìn)口貨物的企業(yè)以及銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)。

4.A

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是增值額，即銷售商品或提供服務(wù)的收入減去其生產(chǎn)成本后的余額。

5.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)有住所的個(gè)人、在中國境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人以及在中國境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人。

6.A

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即個(gè)人從各種來源取得的收入減去法定扣除后的余額。

7.ABC

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人包括使用國有土地的單位和個(gè)人、使用集體土地的單位和個(gè)人以及從事房地產(chǎn)開發(fā)的單位和個(gè)人。

8.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地面積，按照規(guī)定稅額計(jì)算。

9.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人包括擁有、租賃、轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的單位和個(gè)人。

10.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)可以是房產(chǎn)原值、房產(chǎn)余值或房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值，具體取決于稅法規(guī)定。

11.ABCD

解析思路：車船稅的納稅義務(wù)人包括擁有、使用、轉(zhuǎn)讓車船的單位和個(gè)人。

12.ABC

解析思路：車船稅的計(jì)稅依據(jù)包括車船種類、噸位和使用年限，稅率根據(jù)這些因素確定。

13.ABC

解析思路：契稅的納稅義務(wù)人包括購買、出售、贈(zèng)與土地房屋的單位和個(gè)人。

14.A

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)是土地房屋的價(jià)格，根據(jù)成交價(jià)格或市場(chǎng)價(jià)格確定。

15.ABCD

解析思路：印花稅的納稅義務(wù)人包括簽訂、領(lǐng)受、購買或取得應(yīng)稅憑證的單位和個(gè)人。

16.ABC

解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)可以是應(yīng)稅憑證的價(jià)格、份數(shù)或金額，具體依據(jù)稅法規(guī)定。

17.A

解析思路：耕地占用稅的納稅義務(wù)人僅限于在中國境內(nèi)占用耕地的單位和個(gè)人。

18.A

解析思路：耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)是占用耕地面積，根據(jù)面積計(jì)算稅額。

19.ABCD

解析思路：車輛購置稅的納稅義務(wù)人包括購置、進(jìn)口車輛的單位和個(gè)人。

20.A

解析思路：車輛購置稅是一次性征收的，根據(jù)購置價(jià)格計(jì)算稅額。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.A

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限確實(shí)為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

2.A

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，簡(jiǎn)化稅務(wù)處理。

3.A

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)確實(shí)是每月5000元。

4.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅確實(shí)是按年計(jì)算、分期繳納。

5.A

解析思路：房產(chǎn)稅的稅率一般為1.2%，符合稅法規(guī)定。

6.A

解析思路：車船稅的稅率確實(shí)根據(jù)車船的種類和噸位確定。

7.A

解析思路：契稅的稅率一般為3%，這是契稅的普遍規(guī)定。

8.A

解析思路：印花稅確實(shí)是對(duì)特定憑證征收的稅收。

9.A

解析思路：耕地占用稅確實(shí)是對(duì)占用耕地的單位和個(gè)人征收的稅收。

10.A

解析思路：車輛購置稅確實(shí)是一次性征收的，不可分期繳納。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人分類及其特點(diǎn)：

-分類：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

-特點(diǎn)：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)制度及具體規(guī)定：

-虧損彌補(bǔ)制度：企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)，下一納稅年度所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過5年。

-具體規(guī)定：虧損彌補(bǔ)應(yīng)在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行，企業(yè)應(yīng)當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

3.個(gè)人所得稅中工資、薪金所得的計(jì)稅方法：

-計(jì)稅方法：采用超額累進(jìn)稅率，根據(jù)不同收入檔次適用不同的稅率。

-特點(diǎn)：每月應(yīng)納稅所得額減去起征點(diǎn)（5000元）后，按適用稅率計(jì)算稅額。

4.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍和稅率計(jì)算方式：

-征收范圍：在中國境內(nèi)使用國有土地、集體土地的單位和個(gè)人，以及從事房地產(chǎn)開發(fā)的單位和個(gè)人。

-稅率計(jì)算方式：根據(jù)土地面積和規(guī)定的稅額計(jì)算，不同地區(qū)和用途可能存在差異。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.如何提高企業(yè)所得稅的征管效率，減少企業(yè)逃稅和避稅行為：