考通關(guān)2025年稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下屬于增值稅的征稅范圍的是：

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)

2.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的表述，正確的是：

A.專(zhuān)用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用

B.專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)實(shí)行登記制度

C.專(zhuān)用發(fā)票由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)指定的企業(yè)印制

D.專(zhuān)用發(fā)票不得涂改、損毀、丟失

3.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不得在企業(yè)所得稅前扣除的是：

A.職工工資

B.職工福利費(fèi)

C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

D.非廣告性贊助支出

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象為個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

D.個(gè)人所得稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報(bào)

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.房產(chǎn)稅的征收方式有按年征收和按季征收

6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收方式有按年征收和按季征收

7.下列關(guān)于車(chē)船稅的表述，正確的是：

A.車(chē)船稅的征稅對(duì)象為車(chē)船

B.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)為車(chē)船的購(gòu)置價(jià)格

C.車(chē)船稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.車(chē)船稅的征收方式有按年征收和按季征收

8.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是：

A.印花稅的征稅對(duì)象為合同、憑證

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同、憑證的金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.印花稅的征收方式有按年征收和按季征收

9.下列關(guān)于契稅的表述，正確的是：

A.契稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓價(jià)格

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.契稅的征收方式有按年征收和按季征收

10.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是：

A.土地增值稅的征稅對(duì)象為土地

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的增值額

C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的征收方式有按年征收和按季征收

11.下列關(guān)于關(guān)稅的表述，正確的是：

A.關(guān)稅的征稅對(duì)象為進(jìn)口貨物

B.關(guān)稅的計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格

C.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.關(guān)稅的征收方式有按年征收和按季征收

12.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述，正確的是：

A.消費(fèi)稅的征稅對(duì)象為特定消費(fèi)品

B.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)為消費(fèi)品的銷(xiāo)售額

C.消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.消費(fèi)稅的征收方式有按年征收和按季征收

13.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：

A.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象為企業(yè)所得

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.企業(yè)所得稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報(bào)

14.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是：

A.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象為個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得

B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額

D.個(gè)人所得稅的征收方式有源泉扣繳和自行申報(bào)

15.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是：

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.房產(chǎn)稅的征收方式有按年征收和按季征收

16.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收方式有按年征收和按季征收

17.下列關(guān)于車(chē)船稅的表述，正確的是：

A.車(chē)船稅的征稅對(duì)象為車(chē)船

B.車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)為車(chē)船的購(gòu)置價(jià)格

C.車(chē)船稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.車(chē)船稅的征收方式有按年征收和按季征收

18.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是：

A.印花稅的征稅對(duì)象為合同、憑證

B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同、憑證的金額

C.印花稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.印花稅的征收方式有按年征收和按季征收

19.下列關(guān)于契稅的表述，正確的是：

A.契稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)

B.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓價(jià)格

C.契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.契稅的征收方式有按年征收和按季征收

20.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是：

A.土地增值稅的征稅對(duì)象為土地

B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地的增值額

C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率

D.土地增值稅的征收方式有按年征收和按季征收

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷(xiāo)售貨物時(shí)，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）

2.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率采用統(tǒng)一的超額累進(jìn)稅率。（）

4.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的所有房產(chǎn)。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際使用面積。（）

6.車(chē)船稅的征收方式只包括按年征收。（）

7.印花稅的稅率根據(jù)合同、憑證的性質(zhì)和金額確定。（）

8.契稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。（）

9.土地增值稅的征稅范圍僅限于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)。（）

10.關(guān)稅的稅率根據(jù)進(jìn)口貨物的種類(lèi)和來(lái)源地確定。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理制度。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除原則。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收方式及其特點(diǎn)。

4.說(shuō)明房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率結(jié)構(gòu)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用及其具體措施。

2.分析稅收制度在維護(hù)社會(huì)公平和促進(jìn)共同富裕方面的作用和挑戰(zhàn)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理制度包括領(lǐng)購(gòu)制度、印制規(guī)定、使用規(guī)范和保管要求。

3.D

解析思路：企業(yè)所得稅前扣除的支出需符合合理性原則，非廣告性贊助支出不屬于合理支出。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象為個(gè)人所得，稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，征收方式有源泉扣繳和自行申報(bào)。

5.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，征收方式有按年征收和按季征收。

6.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為土地，計(jì)稅依據(jù)為土地面積，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，征收方式有按年征收和按季征收。

7.ABCD

解析思路：車(chē)船稅的征稅對(duì)象為車(chē)船，計(jì)稅依據(jù)為車(chē)船的購(gòu)置價(jià)格，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，征收方式有按年征收和按季征收。

8.ABCD

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象為合同、憑證，計(jì)稅依據(jù)為合同、憑證的金額，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，征收方式有按年征收和按季征收。

9.ABCD

解析思路：契稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)，計(jì)稅依據(jù)為土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓價(jià)格，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，征收方式有按年征收和按季征收。

10.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅對(duì)象為土地，計(jì)稅依據(jù)為土地的增值額，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，征收方式有按年征收和按季征收。

11.ABCD

解析思路：關(guān)稅的征稅對(duì)象為進(jìn)口貨物，計(jì)稅依據(jù)為進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，征收方式有按年征收和按季征收。

12.ABCD

解析思路：消費(fèi)稅的征稅對(duì)象為特定消費(fèi)品，計(jì)稅依據(jù)為消費(fèi)品的銷(xiāo)售額，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，征收方式有按年征收和按季征收。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象為企業(yè)所得，計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)所得額，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，征收方式有源泉扣繳和自行申報(bào)。

14.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象為個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得，稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，征收方式有源泉扣繳和自行申報(bào)。

15.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房產(chǎn)，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，征收方式有按年征收和按季征收。

16.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為土地，計(jì)稅依據(jù)為土地面積，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，征收方式有按年征收和按季征收。

17.ABCD

解析思路：車(chē)船稅的征稅對(duì)象為車(chē)船，計(jì)稅依據(jù)為車(chē)船的購(gòu)置價(jià)格，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，征收方式有按年征收和按季征收。

18.ABCD

解析思路：印花稅的征稅對(duì)象為合同、憑證，計(jì)稅依據(jù)為合同、憑證的金額，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，征收方式有按年征收和按季征收。

19.ABCD

解析思路：契稅的征稅對(duì)象為土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)，計(jì)稅依據(jù)為土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓價(jià)格，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，征收方式有按年征收和按季征收。

20.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅對(duì)象為土地，計(jì)稅依據(jù)為土地的增值額，稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，征收方式有按年征收和按季征收。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理制度嚴(yán)格，只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除原則要求支出與取得收入相關(guān)且合理。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，并非統(tǒng)一。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括所有房產(chǎn)，不受地域限制。

5.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際使用面積，而非其他因素。

6.×

解析思路：車(chē)船稅的征收方式包括按年征收和按季征收。

7.√

解析思路：印花稅的稅率根據(jù)合同、憑證的性質(zhì)和金額確定。

8.√

解析思路：契稅的稅率在全國(guó)范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。

9.×

解析思路：土地增值稅的征稅范圍不僅限于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)。

10.√

解析思路：關(guān)稅的稅率根據(jù)進(jìn)口貨物的種類(lèi)和來(lái)源地確定。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的管理制度。

解析思路：包括領(lǐng)購(gòu)制度、印制規(guī)定、使用規(guī)范和保管要求。

2.解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除原則。

解析思路：稅前扣除原則要求支出與取得收入相關(guān)且合理。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收方式及其特點(diǎn)。

解析思路：征收方式包括源泉扣繳和自