目前行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)知識講座第一頁，共39頁。2021年新修訂的行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則中第四條是如此表述的：行政單位財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：

〔一〕科學(xué)、合理編制預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確、及時編制決算，真實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況；

〔二〕建立健全財(cái)務(wù)管理制度，實(shí)施預(yù)算績效管理，加強(qiáng)對行政單位財(cái)務(wù)活動的控制和監(jiān)視；

〔三〕加強(qiáng)資產(chǎn)管理，合理配置、有效利用、標(biāo)準(zhǔn)處置資產(chǎn)，防止國有資產(chǎn)流失；

〔四〕定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，進(jìn)展財(cái)務(wù)活動分析；

〔五〕對行政單位所屬并歸口行政財(cái)務(wù)管理的單位的財(cái)務(wù)活動實(shí)施指導(dǎo)、監(jiān)視；

〔六〕加強(qiáng)對非獨(dú)立核算的機(jī)關(guān)后勤效勞部門的財(cái)務(wù)管理，實(shí)行內(nèi)部核算方法第二頁，共39頁。什么是行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)規(guī)則中都提到了要加強(qiáng)對行政單位〔事業(yè)〕財(cái)務(wù)活動的控制和監(jiān)視。哪什么是行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制？根據(jù)2021年1月1日實(shí)施的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)中的第三條本標(biāo)準(zhǔn)所稱內(nèi)部控制，是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展防范和管控。第三頁，共39頁。什么是行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制目標(biāo)？行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)中的第四條單位內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)平安和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共效勞的效率和效果。我們所有的措施都是為了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而為。第四頁，共39頁。單位的主要負(fù)責(zé)人，承擔(dān)什么樣的責(zé)任？會計(jì)法第四條規(guī)定：單位負(fù)責(zé)人對本單位的會計(jì)工作和會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則和事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則中都明確規(guī)定，行政單位的財(cái)務(wù)活動在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，由單位財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)〔試行〕中的第六條

規(guī)定單位負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。第五頁，共39頁。所以，從這些規(guī)定上我們可以了解1、單位負(fù)責(zé)人要對下屬各單位的財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)。2、財(cái)務(wù)報(bào)表要單位負(fù)責(zé)人簽字后才有效。3、發(fā)票要負(fù)責(zé)人簽字后才可以報(bào)銷。4、對財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)的需要單位負(fù)責(zé)人審批。。。。。。。這些都是相關(guān)的法律、標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)則所確定的單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任。第六頁，共39頁。如何進(jìn)展財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。根據(jù)行政事業(yè)單位內(nèi)容控制標(biāo)準(zhǔn)第三條規(guī)定：為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施、執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)展防范和管控。這里面講了三點(diǎn)一是要制定制度二是要實(shí)施措施三是執(zhí)行程序第七頁，共39頁。通過上述我們就可以理解審計(jì)的相關(guān)程序：1、要求我們提供相關(guān)的制度2、對相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動，－－－－相關(guān)的文件依據(jù)，制度是什么。標(biāo)準(zhǔn)是什么。3、對相關(guān)的制度的執(zhí)行情況。會闡述程序執(zhí)行是否合理等例如：如上級部門對我單位每年公務(wù)接待支出的額度都有明確的額度，不能超出，這就是目標(biāo)控制；制定制度－－－近年來出臺了很多具體的制度?！皩?shí)施措施〞就是具體的執(zhí)行，我們要嚴(yán)格根據(jù)相關(guān)的制度來執(zhí)行，不能違規(guī)。執(zhí)行程序方面，如事前審批、當(dāng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字、當(dāng)月結(jié)報(bào)，發(fā)票三人以上簽字等，都是屬于程序的執(zhí)行。第八頁，共39頁。公務(wù)接待的相關(guān)規(guī)定公務(wù)接待是有目標(biāo)控制的，原則上不能突破按時間：1、在2021年12月4日出臺的“八項(xiàng)規(guī)定〞和“六項(xiàng)禁令〞對會議、接待、津補(bǔ)貼的發(fā)放等有了明確的要求2、2021年11月25日，新華社發(fā)布新聞，中共中央、國務(wù)院近日印發(fā)黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例。第九頁，共39頁。黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例條例分總則、經(jīng)費(fèi)管理、國內(nèi)差旅和因公臨時出國〔境〕、公務(wù)接待、公務(wù)用車、會議活動、辦公用房、資源節(jié)約、宣傳教育、監(jiān)視檢查、責(zé)任追究、附則12章65條，自發(fā)布之日起施行。2021年12月8日，中華人民共和國中央人民政府網(wǎng)公布中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定。該規(guī)定共計(jì)26條。發(fā)布之日起施行。第十頁，共39頁。浙江省出臺了浙江省黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定和浙江省黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例。我們建德市在2021年11月21日也臺了建德市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理方法。第十一頁，共39頁。建德市公務(wù)接待相關(guān)規(guī)定的學(xué)習(xí)第一條本方法所稱國內(nèi)公務(wù)，是指出席會議、考察調(diào)研、執(zhí)行任務(wù)、學(xué)習(xí)交流、檢查指導(dǎo)、請示匯報(bào)工作等公務(wù)活動。第四條加強(qiáng)公務(wù)外出方案管理，嚴(yán)禁異地部門間一般性學(xué)習(xí)交流、考察調(diào)研，嚴(yán)禁以各種名義和方式變相旅游，嚴(yán)禁違反規(guī)定到風(fēng)景名勝區(qū)舉辦會議和活動。公務(wù)外出確需要接待的，派出單位應(yīng)當(dāng)向接待單位發(fā)出公函，告知內(nèi)容、行程和人員。第十二頁，共39頁。建德市公務(wù)接待相關(guān)規(guī)定的學(xué)習(xí)第五條接待單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制國內(nèi)公務(wù)接待范圍，嚴(yán)禁將休假、探親、旅游等活動納入公務(wù)接待范圍。嚴(yán)格接待審批控制，嚴(yán)禁接待無公函的公務(wù)活動和來訪人員。公務(wù)活動完畢后，接待單位應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫接待清單，并由相關(guān)負(fù)責(zé)人審簽。接待清單包括接待對象的單位、姓名、職務(wù)和公務(wù)活開工程、時間、場所、費(fèi)用等內(nèi)容。第十三頁，共39頁。建德市公務(wù)接待相關(guān)規(guī)定的學(xué)習(xí)第六條按照統(tǒng)一管理、對口接待的原則，國內(nèi)公務(wù)接待由對口單位負(fù)責(zé)接待，接待部門根據(jù)需要協(xié)辦。接待單位應(yīng)根據(jù)公務(wù)活動需要制定接待方案，按照公務(wù)接待程序認(rèn)真做好接待工作。。。。。。。。關(guān)鍵字：統(tǒng)一管理、對口接待因招商引資、工程推介、旅游營銷等工作需要的商務(wù)接待，由相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)。第十四頁，共39頁。建德市公務(wù)接待相關(guān)規(guī)定的學(xué)習(xí)第八條嚴(yán)格控制陪同人數(shù)，不得層層多人陪同。市黨政主要領(lǐng)導(dǎo)乘車赴鄉(xiāng)鎮(zhèn)〔街道〕考察調(diào)研時，相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)〔街道〕只限1位黨政主要領(lǐng)導(dǎo)陪同，考察點(diǎn)上可安排1名負(fù)責(zé)同志介紹情況，其他領(lǐng)導(dǎo)除特殊工作需要并事先報(bào)市委辦公室、市政府辦公室同意外，均不陪同考察。其他市領(lǐng)導(dǎo)的考察調(diào)研，鄉(xiāng)鎮(zhèn)〔街道〕原則上按照對應(yīng)對口的要求，安排相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)陪同。第十五頁，共39頁。建德市公務(wù)接待相關(guān)規(guī)定的學(xué)習(xí)關(guān)于餐次、標(biāo)準(zhǔn)、陪同人員的規(guī)定：接待對象應(yīng)當(dāng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)自行用餐。確因工作需要，每批接待對象可安排一次工作餐，在節(jié)省便利的前提下，提倡到機(jī)關(guān)食堂、普通農(nóng)家樂就餐，并嚴(yán)格控制陪餐人數(shù)和工作餐標(biāo)準(zhǔn)。接待對象在10人以內(nèi)的，陪餐人數(shù)不得超過3人；超過10人的，陪餐人數(shù)不得超過接待對象人數(shù)的三分之一。工作餐以家常菜為主，不得提供魚翅、燕窩等高檔菜肴和用野生保護(hù)動物制作的菜肴，不得使用私人和企業(yè)會所、高消費(fèi)餐飲場所，省內(nèi)公務(wù)活動制止提供各類煙酒。同城公務(wù)活動不安排用餐。第十六頁，共39頁。建德市公務(wù)接待相關(guān)規(guī)定的學(xué)習(xí)關(guān)于接待標(biāo)準(zhǔn)的個人理解：本規(guī)定沒有明確標(biāo)準(zhǔn)：但我市對會議用餐有標(biāo)準(zhǔn)：建財(cái)行〔2021〕461號〈關(guān)于會議經(jīng)費(fèi)開支補(bǔ)充規(guī)定〉二、會議費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)1、伙食費(fèi)：一類會議為每人每天80元；二類會議為每人每天60元；三類會議為每人每天50元。第十七頁，共39頁。市委辦公廳市政府辦公廳〈關(guān)于印發(fā)杭州市黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理方法的通知〉市委辦發(fā)〔2021〕63號中規(guī)定：第十四條嚴(yán)格制定標(biāo)準(zhǔn)。國內(nèi)公務(wù)接待應(yīng)當(dāng)根據(jù)本地經(jīng)濟(jì)開展水平和市場價(jià)格等實(shí)際情況，按照本地會議用餐標(biāo)準(zhǔn)制定本級公務(wù)接待工作餐開支標(biāo)準(zhǔn)，并適時進(jìn)展調(diào)整。縣級以上國內(nèi)公務(wù)接待開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)報(bào)上級黨政機(jī)關(guān)公務(wù)接待管理部門、財(cái)政部門備案第十八頁，共39頁。建德市公務(wù)接待相關(guān)規(guī)定的學(xué)習(xí)報(bào)銷的規(guī)定：第十五條：接待費(fèi)用的報(bào)銷憑證應(yīng)當(dāng)包括財(cái)務(wù)票據(jù)〔發(fā)票、菜單等〕、派出單位公函和接待清單。接待費(fèi)用支付應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國庫集中支付和公務(wù)卡管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，具備條件的地方應(yīng)當(dāng)采用銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡方式結(jié)算，不得以現(xiàn)金方式支付。第十九頁，共39頁。建德市公務(wù)接待相關(guān)規(guī)定的學(xué)習(xí)公務(wù)卡還款的規(guī)定：第十八條工作人員使用公務(wù)卡結(jié)算的各項(xiàng)公務(wù)支出，必須在規(guī)定的免息還款期內(nèi)〔銀行記賬日至發(fā)卡行規(guī)定的到期還款日之間的期限〕，到本單位財(cái)務(wù)部門報(bào)銷，因個人報(bào)銷不及時造成的罰息等相關(guān)費(fèi)用，由持卡人承擔(dān)；因持卡人所在單位報(bào)銷不及時造成的利息等費(fèi)用，以及由此帶來的對個人資信影響等責(zé)任，由單位承擔(dān)。注：銀行規(guī)定期限一般為３０日。第二十頁，共39頁。會議、培訓(xùn)支出的相關(guān)規(guī)定建德市2021年建財(cái)行461號文件規(guī)定：一、會議類別會議分為三類，即市黨代會、人代會、政協(xié)全體會議為一類會議；市民主黨派、團(tuán)體換屆會議、工商聯(lián)全體會議為二類會議；其他全市性會議為三類會議第二十一頁，共39頁。會議、培訓(xùn)支出的相關(guān)規(guī)定二、會議費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)1、伙食費(fèi)：一類會議為每人每天80元；二類會議為每人每天60元；三類會議為每人每天50元。2、住宿費(fèi)：除一類會議由市政府統(tǒng)一審定外，二類會議住宿費(fèi)控制在每人每天100元以內(nèi)，三類會議原則上不安排住宿。3、其他公雜費(fèi)：一類會議由財(cái)政專項(xiàng)審核外，二類會議按照每人每天30元；三類會議按照每人每天20元。其他公雜費(fèi)包括交通費(fèi)、辦公用品費(fèi)、文件印刷費(fèi)、場地租賃費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)等。第二十二頁，共39頁。會議、培訓(xùn)支出的相關(guān)規(guī)定特別說明：因?yàn)槿悤h一般不安排住宿，所以也就意味伙食費(fèi)50元標(biāo)準(zhǔn)也就是一餐標(biāo)準(zhǔn)。這樣和杭州市2021年出臺的會議伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)也不沖突。第二十三頁，共39頁。會議、培訓(xùn)支出的相關(guān)規(guī)定會議、培訓(xùn)費(fèi)用的申請：根據(jù)建德市市級機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)開支規(guī)定第二條：全市的各類培訓(xùn)在召開前，各單位應(yīng)憑培訓(xùn)通知及參加培訓(xùn)人員名單等相關(guān)資料到財(cái)政局領(lǐng)取建德市行政事業(yè)單位會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)預(yù)決算表。培訓(xùn)完畢后，市級行政事業(yè)單位憑培訓(xùn)簽到單、發(fā)票及結(jié)算單等附件，將各支出工程預(yù)決算數(shù)報(bào)市財(cái)政局審批，會計(jì)核算中心憑財(cái)政局審批的培訓(xùn)費(fèi)決算數(shù)，列入“培訓(xùn)費(fèi)〞科目支出。第二十四頁，共39頁。會議、培訓(xùn)支出的相關(guān)規(guī)定培訓(xùn)費(fèi)用的相關(guān)規(guī)定：1、對場所的規(guī)定：各單位應(yīng)利用單位內(nèi)部的場所及市委辦[2021]38號文件指定的機(jī)關(guān)單位可對外使用的會場。如上述單位場所不具備條件的，原則上要求在省、杭州市級機(jī)關(guān)定點(diǎn)的省內(nèi)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)舉辦第二十五頁，共39頁。會議、培訓(xùn)支出的相關(guān)規(guī)定2、對費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定：市級機(jī)關(guān)舉辦培訓(xùn)班的按每人每天不高于120元的標(biāo)準(zhǔn)開支場租、資料、組織等各項(xiàng)費(fèi)用。各地參加培訓(xùn)人員往返交通費(fèi)、培訓(xùn)期間發(fā)生的住宿費(fèi)、伙食費(fèi)補(bǔ)助，原則上回原單位報(bào)銷。培訓(xùn)期間，不得組織培訓(xùn)人員游覽及與培訓(xùn)無關(guān)的參觀活動；不得發(fā)放紀(jì)念品及與培訓(xùn)無關(guān)的物品等。第二十六頁，共39頁。會議、培訓(xùn)支出的相關(guān)規(guī)定杭州市政府對會議培訓(xùn)費(fèi)的相關(guān)規(guī)定：杭州市財(cái)政局關(guān)于印發(fā)杭州市市直機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理規(guī)定的通知【2021】51號。1、培訓(xùn)費(fèi)是指各單位開展培訓(xùn)直接發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出，包括住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、培訓(xùn)場地費(fèi)、講課費(fèi)、培訓(xùn)資料費(fèi)、交通費(fèi)、其他費(fèi)用。第二十七頁，共39頁。會議、培訓(xùn)支出的相關(guān)規(guī)定杭州市政府對培訓(xùn)費(fèi)的相關(guān)規(guī)定：培訓(xùn)費(fèi)綜合定額標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行分項(xiàng)核定、總額控制?；锸迟M(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為100元/人·天?！矀€人認(rèn)為：制定的標(biāo)準(zhǔn)就是早餐20元，中、晚餐40元〕第二十八頁，共39頁。會議、培訓(xùn)支出的相關(guān)規(guī)定杭州市政府對會議費(fèi)的相關(guān)規(guī)定：杭州市市直機(jī)關(guān)會議費(fèi)管理規(guī)定杭財(cái)行〔2021〕96號：規(guī)定的會議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：第二十九頁，共39頁。會議、培訓(xùn)支出的相關(guān)規(guī)定通過比照，可以看出杭州市級會議費(fèi)和培訓(xùn)費(fèi)的伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是相關(guān)20元。會議為120元/人·天.培訓(xùn)費(fèi)伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為100元/人·天.建德市會議伙食費(fèi)規(guī)定是：會議伙食費(fèi)50元/人·天。培訓(xùn)費(fèi)僅規(guī)定120元/人·天的綜合費(fèi)用。第三十頁，共39頁。差旅費(fèi)管理相關(guān)規(guī)定什么是差旅費(fèi)：差旅費(fèi)是指工作人員臨時到常駐地〔含市轄區(qū)，下同〕以外地區(qū)公務(wù)出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)。建德市常駐地的范圍是指建德市行政區(qū)域范圍報(bào)銷的方法：差旅費(fèi)實(shí)行憑據(jù)報(bào)銷與定額包干相結(jié)合的方法第三十一頁，共39頁。差旅費(fèi)管理相關(guān)規(guī)定出差前要做什么？差旅費(fèi)管理規(guī)定中第四條各單位應(yīng)當(dāng)建立健全公務(wù)差旅審批制度，出差必須按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，從嚴(yán)控制出差人數(shù)和天數(shù)，嚴(yán)格差旅費(fèi)預(yù)算管理，控制差旅費(fèi)規(guī)模，嚴(yán)禁無實(shí)質(zhì)內(nèi)容、無明確公務(wù)目的的差旅活動，嚴(yán)禁以任何名義和方式變相旅游，嚴(yán)禁異地部門間無實(shí)質(zhì)內(nèi)容的學(xué)習(xí)交流和考察調(diào)研。第三十二頁，共39頁。差旅費(fèi)管理相關(guān)規(guī)定什么時城市間交通費(fèi)？城市間交通費(fèi)是指工作人員因公到常駐地以外地區(qū)出差所發(fā)生的城市間交通費(fèi)用。交通工具

級別火車（含高鐵、動車、全列軟席列車）輪船（不包括旅游船）飛機(jī)其他交通工具（不包括出租小汽車）省級及相當(dāng)職級人員軟席（軟座、軟臥），高鐵/動車商務(wù)座，全列軟席列車一等軟座一等艙頭等艙憑據(jù)報(bào)銷正副廳長及相當(dāng)職級人員軟席（軟座、軟臥），高鐵/動車一等座，全列軟席列車一等軟座二等艙經(jīng)濟(jì)艙憑據(jù)報(bào)銷其余人員硬席（硬座、硬臥），高鐵/動車二等座、全列軟席列車二等軟座三等艙經(jīng)濟(jì)艙憑據(jù)報(bào)銷第三十三頁，共39頁。差旅費(fèi)管理相關(guān)規(guī)定未按規(guī)定等級乘坐交通工具的，超支局部由個人自理住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)